财经法规-第三章-税法的计算题.doc

11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元A. 480 B.1120 C.1600 D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元A.O B. 4800 C.7200 D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。

则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： (1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； (2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； (3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； (4)出版个人作品集，取得收入20000元； (5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元 要求，根据上述材料，回答下列问题 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000-10000元的部分10250超过10000-30000元的部分201250超过30000-50000元的部分304250超过50000元的部分356750 <1>、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD) A、三人各自纳税672元 B、除吴某外的两人各纳税672元 C、吴某一人纳税1344元 D、此笔稿费共纳税2688元 <2>、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)。

A、6000元 B、7750元 C、3000元 D、4750元 <3>、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD) A、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20% B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额× (1-20%)×20% C、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%) D、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%X(1-30%) <4>、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C) A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元 <5>、吴某取得的顾问费4000元属于(A)A 劳务报酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工资薪金所得57、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下： (1)填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元； (2)填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元； (3)购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元； (4)购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；(5)该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

上述专用发票都通过了相关认证要求：根据上述资料，回答下列问题：<1>、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为(ABD) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、服务型增值税 D、消费型增值税<2>、增值税的纳税期限为(ABC) A、l日 B、1个月 C、1个季度 D、1年<3>、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是(C)元 A、144500 B、6120 C、154020 D、150620<4>、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是(B)元 A、75400 B、100290 C、3060 D、21760<5>、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是(A)元 A、53730 B、3060 C、155550 D、91550法规案例分析，第一题是有关会计职业道德的，第二题是增值税的计算：某企业是一般纳税人，六月缴纳100万增值税，税务检查发现，1，销售一批产品，开普通发票，含税价格12.87万，全部计入主营业务收入2，销售一批下脚料不含税价格3万，全部计入营业外收入3，支付运费1万，企业抵扣了0.1万。

问，1，第一个业务属于：抗税，欠税，偷税，漏税2，第二个业务应交多少增值税？3，运费可以抵扣率：7%4，应补交多少增值税5，对企业的处罚;A:补交税款，收滞纳金B1.5倍罚款C，6倍罚款D，通知银行冻结相当于补交税款的存款财经法规，第三章，税法的计算题一般纳税人A与B，12月份发生如下业务：（1） A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元（2） B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元（3） A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票（4） B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元（5） B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票要求：1、计算A 12月份应纳税额 2、计算B 12月份应纳税额A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17A进项税=30.6+0.34在销项税减进项税B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6在销项税减进项税某企业为居民企业，08年经营业务如下：（1） 取得销售收入2500万元（2） 销售成本1100万元（3） 发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元（4） 销售税金160万元（含增值税120万元）（5） 营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）（6） 计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费和职工教育经费29万元要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税1) 当年会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万2）调增的广告费支出=450-2500*15%=753）调增的业务招待费=15-15*60%=64）调增的公益性捐赠支出=30-20.4=9.65）调增的3费支出=32-150*18.5%=4.256）应纳税所得额=170+75+6+9.6+4.25+6=270.857）应纳所得额=270.85*25%=67.71公民李某2008年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川贫困山区小学，通过区教育局将1000元捐赠给某学校，李某同月在A培训中心讲课获得劳务报酬8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会，则，李某当月应纳税额工资：4000-2000=2000 2000*30%=600 （2000-600）*10%-25=115报酬：8000*(1-20%）=6400 （6400-2000）*20%=880当月应纳税额=115+880=995某电器商场为增值税的一般纳税人，06年3月份发生如下业务：（1） 销售空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元（2） 销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元（3） 购进商场自用的收款机一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元（4） 购进热水器50台，不含税单价800元，购进DVD100台，不含税单价600元，两项业务均已支付并取得增值税专用发票，另支付运费20000（5） 当月该商场其他商品含税销售额为163800元要求计算该商场3月应纳税额销项=91290进项=18400张教授是我国农业研究所的专家，08年度收入如下：（1） 每月工资5000元，年终奖30000元（2） 向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元（3） 出版专著一本，获得稿酬15000元（4） 教育储蓄利息3000元，国债利息1000元（5） 赴新加坡讲学，获得收入20000元，在新加坡已纳个人税2000人民币（6） 转让自用7年唯一住房一套40万元，购进价25万元要求：计算张教授08年应纳个人税额转让超过5年的住房免征赴新加坡的=20000*（1-20%）*20%-2000教育储蓄和国债利息也是免征的最后答案是：19155【例3.1】某工企业（一般纳税人）当月销售货物取得不含税收入50 000元，销售时向购买方收取手续费、包装费1 170元，代购货方支付给承运部门运输费1 500元，取得运输费普通发票。

则当月计税销售额如何确定？? 当期销售额=50 000+1 170/（1+17%）=51 000（元） 【例3.2】某商店为一般纳税人，本月开专用发票销售货物取得不含税收入50 000元，开普通发票销售货物取得收入4 680元，则当月计税销售额为多少？? 开普通发票取得的收入为含税收入，须将含税收入换算为不含税收入 当月销售额=50 000+4 680（1+17%）=54 680（元）【例3.3】某厂（一般纳税人）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向购买方开具的专用发票注明的销售额42 000元；直接向农民收购用于生产加工的农业品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的买价10 000元；月初进项税额余额为0.2万元。