风险识别报告说明.doc
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风险识别报告说明合肥市国税局； 我单位于2014年4月10日收到合肥市国税局开提出的风险识别报告，现就此报告做出说明 一、 企业基本情况：企业名称：XXXX有限责任公司 纳税人识别号：XXXX 法定代表人：XXXX 生产经营地址：XXXX 登记注册类型：有限责任公司 行 业：批发二、 我公司情况说明：本公司成立于2008年7月，成立之后就申请了一般纳税人注册资金50万许可经营项目：餐饮、住宿一般经营项目：电厂机械设备修配；粉煤灰开发、利用；百货、劳保用品、办公及文教用品、水泥添加剂销售；物业管理；绿化维护；工程项目承包与维护；小型基建与安装（涉及许可及资质的凭有效许可证及资质证经营）公司下设财务经营部、综合部、生产部、采购部、后勤服务部五个部门，现有职工58人，外包劳务工187人三、 指标扫描结果数据异常说明 1、增值税指标（1） 本期增值税税负0.1156,我公司2012年实现销售收入53703598.66元，其中缴纳增值税的销售收入为48826218.94元增值税销项税额8257013.08元，取得进项税额2670778.05元，实际交纳增值税5642580.2元，税负率达11.56%。
导致税负率达11.56%的原因主要是2012年11月、12月购进的货物未及时取得进项税票，所以按不含税价暂估入库，实际进项税在2013年2月抵扣，金额为449084.65元如剔除以上因素，本月应纳增值税额为5193495.55元，税负率为0.1063.（2） 本期营业费用与主营业务收入比0.7604，因我司主要是商贸性企业，所以主要的支出都是费用支出，且比上年的费用降低了536854.67元2、所得税指标（1）本期营业费用占营业收入比率 本期营业费用占营业收入比率= 5777552.5/ 48826218.94=10.76%我公司是属于批发零售行业，而非制造业，故为了扩大销售量，推广市场占有率，相对的销售成本也会增加，且2012年整个行业经济不景气，为了不影响销售量，公司投入的费用相对也增加了同时用工成本也增加了227936.29元，人工管理成本也增加了126164.30元2）主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的弹性系数-2.7015主营业务收入变动率=（48826218.94- 58827846.79）/ 58827846.79=-17%主营业务成本变动率=（13818900.15- 19330494.24）/ 19330494.24=-28.51%弹性系数=-28.51%/-17%=1.68，与扫描结果不一致。
因受金融危机影响，整体经济不景气，同时影响了我公司主要产品的销售量与采购量，所以主营业务收入与主营业务成本同时降低，且为了不使存货积压，在淡季采取了降价销售，同样购进的货物的价格也相应的降低了，但变动比率不同3）本期管理费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数主营业务收入变动率=（48826218.94- 58827846.79）/ 58827846.79=-17% 本期管理费用变动率=（14734563.46- 13499942.28）/ 13499942.28=9.15% 弹性系数=9.15/-17%=-0.5379 本期管理费用比上期增加了1234621.18元，其中固定资产累计折旧增加937481.79元，招待费增加415268.5元招待费主要是为了拓展市场产生四、 总结： 我公司为有限责任公司，从领导到财务都有很强的纳税意识，遵守国家税务以及财务制度此次数据出现指标波动情况，是由于2012年度经济环境不景气，影响销售量，且为了尽量保持销售额，及保持市场占有率，增加了一些费用这样的情况不是常态，是在特定的时期产生的特别数据在以后的生产经营中，随着经济环境的好转会逐渐走向正常。
我们会保持我们较强的纳税意识的优点，努力经营，为国家税收和市民就业率努力奋斗 说明单位：XXXX 2014-4-11。
