南开大学22春《税收理论与实务》在线作业二及答案参考42.docx

南开大学22春《税收理论与实务》作业二及答案参考1. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC2. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案：ABC3. 我国目前不使用的累进税率有( )A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C4. 企业从事( )，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠A.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目D.企业内部自建自用公共基础设施项目参考答案：AB5. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。

A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C6. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C7. 下列表述正确的有( )A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC8. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A9. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD10. 在二次采油后继续运用( )采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式参考答案：ABCD11. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD12. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得参考答案：A13. 以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有( )A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额参考答案：ABCD14. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C15. 国家税收具有返还性的特点 )A.正确B.错误参考答案：B16. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。

A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A17. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D18. 税收中性(名词解释)参考答案：包括两个方面的含义一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受由此招致的其他经济牺牲或额外负担二是国家征税应当避免对市场机制运行发生不良影响19. 目前采用超率累进税率的税种是( )A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B20. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )A、房屋使用权交换B、以房抵债C、房屋赠与D、以房产对外投资参考答案：B21. 我国房产税的征税范围不包括( )A.城市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C22. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B23. 下列不征消费税的货物是( )A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D24. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B25. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A26. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)参考答案：B27. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )A、1~3年免税，4~5年减半征税B、1~3年免税，4~6年减半征税C、1~2年免税，3~5年减半征税D、1~4年免税，5~7年减半征税参考答案：B28. 下列各项中属于劳务报酬所得是( )。

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入参考答案：D29. 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是( )A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C30. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是( )A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证参考答案：ABC31. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C32. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。

A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D33. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D34. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案：A35. 视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为( )A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1+消费税比例税率)参考答案：B36. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 )A.错误B.正确参考答案：A37. 不属于出口退税的基本政策是( )A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税参考答案：D38. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是( )。

A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息参考答案：D39. 土地增值税的扣除项目金额包括( )A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金参考答案：ABCD40. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案：B41. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税A、7日后B、5日后C、5日内D、7日内参考答案：D42. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额。