xx公司20xx预算执行情况分析通报报告.doc

关于 20xx年度预算执行情况的通报公司所属各单位、总部各部门、各铁路项目部：20xx年度财务结算基本结束，根据公司预算文件精神，现将 公司年度预算执行情况通报如下：一、预算整体完成情况20xx年xx公司预算总额为66712.84万元其中：投资预算16202.00万元，管理费用预算13123.66万元，财务费用预算10050.00万元，项目经费预算27337.18万元（含xx项目追加预 算169万元）20xx年度完成投资额12500.00万元，管理费用开支总额为12202.89万元，财务费用总额为10291.51万元，项目经费开支总 额为28007.52万元（剔除合理性超支后的经费开支总额是26456.23万元） 二、投资预算执行情况说明20xx年投资完成额按照合同履行实质性来统计，其中包括模 板购置532.00万元，盾构机购置8997.00万元，盾构配套设备及 其他设备2018万元，办公楼装修953万元 1 -三、财务费用预算执行情况说明20xx年财务费用开支主要是银行贷款利息和银行手续费支 出其中xx机关年度财务费用预算额为8500.00万元，实际支 出额为8453.93万元；xx分公司财务费用预算额为1550.00万 元，实际支出为1837.58万元。

四、管理费用预算执行情况说明 从公司整体来看，管理费用总额开支控制在预算额度内但北京分公司出现小额度超支现象，超出预算1.90%，超支金额35.13万元，属于业务招待费超支造成 五、项目经费预算执行情况说明1、经费构成与对比匹配 本年度经费考核按照预算文件下达的费用项目，考核数据剔除折旧与摊销费、上级管理费、征地拆迁补偿费，使考核经费构 成与预算下达一致；剔除已入账非本年度承担职工薪酬部分，使 考核数据达到对比匹配，保证预算控制的年度完整性其他非本 年度承担费用项目不予剔除2、执行情况说明 年度项目经费预算总额是27337.18万元，通过数据匹配性对比，经费总开支数是28007.52万元，扣除职工薪酬上调因素影响、 非常规的调概因素影响、人员超编因素影响及未预计的项目税 费、诉讼费的影响后，合理性开支总额是26456.23万元，占预算 额度的96.78%，具体情况如下：2.1 xx分公司项目经费预算总额为10500.00万元，实际开支为9600.10万元，已开支金额占预算的91.43%，经费开支控制 在预算额度内2.2 xx分公司项目经费预算总额为2550.08万元，实际开 支为2409.xx万元，年开支金额占预算94.47%，经费开支控制在 预算额度内。

2.3 北京分公司项目经费预算总额为2780.00万元，实际开 支为2975.35万元，超支金额195.35万元，超支是职工薪酬年度 内上调和未预计的项目诉讼费造成扣除职工薪酬上调影响率6.72%后，经费总超支额为8.3万元，属于项目未预计的诉讼费造 成2.4 在剔除职工薪酬上调因素等合理性超支因素下，八条铁 路线中的xx项目、xx项目、xx项目经费开支控制在预算 额度内xx项目超支0.34%，xx项目超支1.99%，xx项目超 支2.51%，xx超支20.90%,xx项目超支58.xx%2.4.1 xx项目经费预算为597.20万元，实际开支数为656.47万元，剔除匹配性调整数（以前年度薪酬）后的经费开支 数为562.38万元，年开支金额占预算94.17%，控制在预算额度内2.4.2 xx项目经费预算为2885.00万元，实际开支数为3009.95万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为2978.01万 元，超支金额为93.01万元，超支是由职工薪酬上调造成扣除 薪酬上调影响率3.55%后，经费总开支额为2875.47万元，占预算额的99.67%，控制在预算额度内2.4.3 xx项目经费预算为2155.20万元，实际开支数为2431.81万元，总超支金额为276.61万元，超支金额全部表现在 职工薪酬上。

职工薪酬费用项超支额为552.53万元，该项目薪酬 预算按新标准执行，超支原因与年度内薪酬上调无关，是由人员 超编造成按照项目施工组织设计，项目人员编制为316人，该 项目高峰期人员数达到520人，造成薪酬相关费用大幅攀升项 目总会履行了预算控制上报和费用追加上报职责，人员超编造成 的费用超支非财务部门独立可为2.4.4 xx项目经费预算为1682.00万元，实际开支数为1771.63万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为1751.09万 元，超支金额69.09万元，是由职工薪酬上调和业务招待费超支 造成扣除薪酬上调影响率3.76%后，非合理性经费总超支额为5.79万元，超支率为0.34%，表现为业务招待费的非合理性超支2.4.5 xx项目经费预算原为666万元，因工期延长报公司 审批追加预算169万元，最终为835.00万元，实际开支数为988.88 万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为883.81万元，超支总 金额为48.81万元扣除薪酬上调影响率2.35%，未预计诉讼费12.57万元后，非合理性经费超支额为16.62万元，超支率为1.99%，表现为业务招待费非合理性超支；2.4.6 xx项目经费预算为2355.20万元，实际开支数为3102.65万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为2629.02万元，超支总金额为273.82万元。

扣除职工薪酬上调影响率2.80%，未预计的税费诉讼费55.26万元，人员超编因素影响93.33万元 后，非合理性超支金额为59.23万元，超支率2.51%其中办公费 超支18.27万元，差旅费超支10.13万元，业务招待费超支30.83 万元2.4.7 xx项目经费预算为473.50万元，实际开支数为648.82万元，超支金额为175.32万元，超支是由职工薪酬上调、 办公费、差旅费和业务招待费超支共同造成扣除薪酬上调影响 率5.53%，人员超编因素影响的51.84万元后，非合理性经费超支 额为98.94万元，超支率为20.90%.其中办公费超支40.06万元， 差旅费超支33.83万元，业务招待费超支25.05万元2.4.8 xx项目经费预算为524.00万元，实际开支数为1484.14万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为xx38.02万 元，剔除补差增效相关费用222.05万元，薪酬上调影响4.74万元， 未预计税金诉讼费24.63万元，以及上半年人员超编影响58.09 万元后，非合理性超支金额304.51万元，超支率为58.xx%，包括 办公费超支93.25万元，差旅费超支xx4.09万元，业务招待费超 支97.17万元。

3、项目经费超支具体原因分析3.1 项目资源配备不合理，需要资源调控系统和资源需求口 的共同联动，才能做到资源使用的高效率和费用增长低水平的平 衡3.1.1 人员超编严重，造成薪酬相关费用、差旅费等超出预算，如xx项目、xx项目、xx项目3.1.2 车辆调配及处置与项目现状脱节如xx项目基本完 工，项目拥有的16辆车仍在运行中，导致车辆使用费偏高xx 项目处于结算阶段，项目现有人员16人，保有4辆车，这些因素 导致项目差旅费超支3.2 费用核销制度履行不力，费用控制措施实施不当3.2.1 出现经费超支的单位，对司办发【2010】89号文对日 常性费用的核销标准执行不力3.2.2 经费超支的单位财务总会（财务负责人），对费用开 支的监控力度不够，没有按照【20xx】138号文的预算管理规定 上报费用执行情况，不能及时掌控费用开支进度；对已超支费用 项目不按照规定实施核销控制，导致费用超支金额进一步加大 3.3费用核销的权责发生制执行不力3.4 项目领导对经费预算控制的重视程度不够 项目经费预算与项目施工预算是对整个项目未来工作的筹划，他们的履行与否关系到项目施工资源到位的及时性和项目效 益目标的预期完成。

从项目费用报销核查来看，部分项目经理对 项目费用审批不够严谨，缺乏费用支出的预算概念，车辆、人员 增加随意，出现项目管理“山寨化”倾向，导致项目经费开支随 意化，预算控制形式化，个别项目经理过程管理不算账、不想算 账、不会算账的思想状态突出，直接影响到项目效益并带来项目管理的系统性风险六、预算控制应对措施 费用预算制定与调整，实施预算制定基础要素数量控制化，采取与人员、资产等资源投入的预算基础要素数量化挂钩的，预 算基数+弹性系数区间方式确定基础预算，根据预算要素数量变 化弹性调整落实以下措施，对费用预算进行过程控制：1、体系与部门控制项目经费预算分体系制定与控制，按 照项目工作职责分为财务体系、商务体系、工程技术体系、安全 体系等；总部与分公司机关管理费用预算分部门制定，差旅费、 业务招待费部分归部门控制2、费用日常控制责任人化分为预算基础要素联动控制责 任人、预算开支控制责任人、预算费用合规性责任人2.1 项目经理为项目经费基础要素控制第一责任人，总部及 分公司机关部门经理为管理费用基础要素控制第一责任人；项目 经理、总部人力资源部、总部商务管理部、总部财务部及资源投 入对口管理部门联动，主要控制费用基础要素的资产、人员等资 源投入数量。

2.2 公司、分公司、项目总会计师（财务负责人）为各级费 用总预算开支定额控制第一责任人；公司、分公司、项目部各体 系分管领导为所分管范围内费用开支定额控制第一责任人2.3 公司、分公司、项目总会计师（财务负责人）为预算费 用合规性第一负责人，负责核销单据的合法性、核销金额的合理合规性、履行公司预算与费用管理制度；凭证制单人员为费预算费用合规性辅助责任人，辅助总会计师履行费用核销制度3、制度制约费用开支严格执行《财务资金管理制度汇编（20xx版）》中预算与费用管理相关制度4、实施财务科目与软件刚性控制以财务科目进行费用归 类，进行软件刚性数额控制5、月度考评与过程控制的责任承包联动制与商务管理部 门联动，结合责任承包，控制预算发生合理性并进行原因分析6、过程分析，实行预算执行结果的非合理偏差问责制月 度（每年3月份起）公开预算开支与责任人控制效果评价，纳入 经济活动分析会议考评，对预算执行的非合理偏差责任人进行问 责七、对费用预算超支单位和项目的处罚 根据司【20xx】xx2号文财务资金体系管控框架规定，及【20xx】138号文关于预算控制和支付控制责任追究的通知精神， 对20xx年度未履行或未有效履行预算控制的单位和个人进行通 报处罚。

7.1 xx项目部的经费整体控制失效，项目财务履行预算开 支上报和超支费用核销控制不力，导致产生非合理性经费超支304.51万元，对项目总会xx处以2000.00元罚款，如再出现 控制不力情形总会将降职处理7.2 xx项目部对车辆使用控制不力，项目财务对费用标准控制不力，履行预算开支上报和超支费用核销控制不力，导致产生非合理性超支59.23万元，对项目总会王京利提出通报批评7.3 xx项目财务费用标准控制不力，履行过程预算开支上 报和超支费用核销控制不力，导致发生非合理性超支98.94万元， 对xx项目总会王泉提出通报批评附表1：铁路项目财务负责人预算控制履行情况表 附表2:20xx年xx公司费用预算执行情况汇总表 附表3:20xx年xx公司项目经费开支合理性核定表二O一二年二月二十二日附表 1： 铁路项目财务负责人。