1Z101030技术方案不确定性分析.docx

1Z101030技术方案不确定性分析不确定性分析是技术方案经济效果评价中的一个重要内容.因为决策的主要依据之一 是技术方案经济效果 评价，而技术方案经济效果评价都是以一些确定的数据为 基础，如技 术方案总投资、建设期、年销售收入、年经营成本、年利率和设备残值等指标值,认为它 们都是已知的、确定的,即使对某个指标值所做的估计或预测,也认为是可靠、有效的 但事实上，对技术方案经济效果的评价通常都是对技术方案未来经济效果的计算,一个拟 实施技术方案的所有 未来结果都是未知的因为计算中所使用的数据大都是建 立在分析人 员对未来各种情况所作的预测与判断基础之上的，因此，不论用什么方法预测或估计,都 会包含有许多不确定 性因素，可以说不确定性是所有技术方案固有的内在特性 只是对不 同的技术方案，这种 不确定性的程度有大有小为了尽量避免决策失误，我们 需要了解各 种内外部条件发生变 化时对技术方案经济效果的影响程度，需要了解技术方案 对各种内外 部条件变化的承受能力1Z101031不确定性分析不确定性不同于风险风险是指不利事件发生的可能性，其中不利事件发生的概率是 可以计量的;而不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果，而不知道它 们出现的可能性，或者两者均不知道，只能对两者做些粗略的估计，因此不确定性是难以 计量的。

不确定性分析是指研究和分析当影响技术方案经济效果的各项主要因素发生变化时， 拟实施技术方案的经济效果会发生什么样的变化，以便为正确决策服务的一项工作.不确 定性分析是技术方案经济效果评价中一项重要工作，在拟实施技术方案未作出最终决策之 前，均应进行技术方案不确定性分析一、不确定性因素产生的原因 产生不确定性因素的原因很多，一般情况下，产生不确定性的主要原因有以下几点1. 所依据的基本数据不足或者统计偏差这是指由于原始统计上的误差，统计样本 点的不足，公式或模型的套用不合理等所造成的误差比如说技术方案建设投资和流动资 金是技术方案经济效果评价中重要的基础数据，但在实际中，往往会由于各种原因而高估 或低估了它的数额，从而影响了技术方案经济效果评价的结果.2 预测方法的局限，预测的假设不准确 未来经济形势的变化由于有通货膨胀的存在，会产生物价的波动，从而会影响 技术方案经济效果评价中所用的价格，进而导致诸如年营业收入、年经营成本等数据与实 际发生偏差；同样，由于市场供求结构的变化，会影响到产品的市场供求状况,进而对某 些指标值产生影响.4. 技术进步技术进步会引起产品和工艺的更新替代，这样根据原有技术条件和生 产水平所估计出的年营业收入、年经营成本等指标就会与实际值发生偏差。

5. 无法以定量来表示的定性因素的影响 其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济 形势的变化等，均会对技术方案的经济效果产生一定的甚至是难以预料的影响.在评价中，如果我们想全面分析这些因素的变化对技术方案经济效果的影响是十分困 难的，因此在实际工作中,我们往往要着重分析和把握那些对技术方案影响大的关键因 素，以期取得较好的效果.二、不确定性分析内容由于上述种种原因，技术方案经济效果计算和评价所使用的计算参数,诸如投资、产 量、价格、成本、利 率、汇率、收益、建设期限、经济寿命等等，总是不可避 免地带有一 定程度的不确定性不确定性的直接后果是使技术方案经济效果的实际值与评价值相偏 离，从而给决策者带来风险假定某技术方案的基准收益率 ic定为8%，根据技术方案基础数据求出的技术方案财务内部收益率为 10％，由于内部收益率大于基准收益率，因此 根据方案评价准则自然认为技术方案是可行的;但如果凭此就做出决策则是不够的，因为 我们还没有考虑到不 确定性问题，比如说如果在技术方案实施的过程中存在投 资超支、建 设工期拖长、生产能力达不到设计要求、原材料价格上涨、劳务费用增加、产品售价波 动、市场需求量变化 、贷款利率变动等，都可能使技术方案达 不到预期的经济效果 ，导致 财务内部收益率下降 ，甚至发生亏损。

当内部收益率下降多于 2%，技术方案就 会变成不 可行，则技术方案就会有风险，如果不对这些进行分析,保凭一些基础数据所做的确定性 分析为依据来取舍技术方案，就可能会导致决策的失误因此，为了有效地减少不确定性 因素对技术方案经济效果的影响,提高技术方案的风险防范能力，进而提高技术方案决策 的科学性和可靠性,除对技术方案进行确定性分析以外，还很有必要对技术方案进行不确 定胜分析为此，应根据拟实施技术方案的具体情况，分析各种内外部条件发生变化或者 测算数据误差对技术方案经济效果的影响程度，以估计技术方案可能承担不确定性的风险 及其承受能力，确定技术方案在经济上的可靠性，并采取相应的对策力争把风险减低到最 小限度这种对影响方案经济效果的不确定性因素进行的分析称为不确定性分析三、不确定性分析的方法 常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析一）盈亏平衡分析 盈亏平衡分析也称量本利分析,就是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通 过计算技术方案的盈亏平衡点的产销量,据此分析判断不确定性因素对技术方案经济效果 的影响程度，说明技术方案实施的风险大小及技术方案承担风险的能力，为决策提供科学 依据。

根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可进一步 分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析通常只要求线性盈亏平衡分析.（二）敏感性分析 敏感性分析则是分析各种不确定性因素发生增减变化时，对技术方案经济效果评价指 标的影响,并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素在具体应用时，要综合考虑技术方案的类型、特点、决策者的要求，相应的人力、财 力，以及技术方案对经济的影响程度等来选择具体的分析方法1Z101032盈亏平衡分析一、总成本与固定成本、可变成本根据成本费用与产量（或工程量）的关系可以将技术方案总成本费用分解为可变成 本、固定成本和半可变（或半固定）成本一） 固定成本 固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本,即不随产品产量的增减发生变化的各项成本费用，如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、 无形资产及其他资产摊销费、其他费用等二） 可变成本可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如原材料、燃 料、动力费、包装费和计件工资等三）半可变（或半固定）成本半可变（或半固定）成本是指介于固定成本和可变成本之间，随技术方案产量增长而 增长，但不成正比例 变化的成本，如与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及 运输费等，这部分可变成本随产量变动一般是呈阶梯形曲线.由于半可变（或半固定）成 本通常在总成本中所 占比例很小，在技术方案经济效果分析中，为便于计算和分析，可以 根据行业特点情况将 产品半可变（或半固定）成本进一步分解成固定成本和可 变成本。

长 期借款利息应视为固定成本；流动资金借款和短期借款利息可能部分与产品产量相关，其 利息可视为半可变（或半固定）成本，为简化计算，一般也将其作为固定成本综上所述，技术方案总成本是固定成本与可变成本之和，它与产品产量的关系也可以 近似地认为是线性关系，即：C=Cf + C；Q <1ZLC 1022-1）式中C—思应在FG—御定航車*G—单位产咼变动碰;本；Q—产量（或工程量）二、 销售收入与营业税金及附加（一）销售收入技术方案的销售收入与产品销量的关系有两种情况：（1）该技术方案的生产销售活动不会明显地影响市场供求状况,假定其他市场条件不 变，产品价格不会随该技术方案的销量的变化而变化，可以看做一个常数，销售收入与销 量呈线性关系.（2）该技术方案的生产销售活动将明显地影响市场供求状况，随着该技术方案产品销 量的增加，产品价格有所下降，这时销售收入与销量之间不再是线性关系为简化计算，本目仅考虑销售收入与销量呈线性关系这种情况二）营业税金及附加由于单位产品的营业税金及附加是随产品的销售单价变化而变化的，为便于分析，将 销售收入与营业税金及附加合并考虑.经简化后，技术方案的销售收入是销量的线性函数，即：T„ XQ 口 Z101032-2]武中S—-销售收人匸P—単位声品谓加几——单竝产品臂业税金及耐加（肾投人产岀都按不會税价椿时.几不包捕皓值 税hQ- ・三、 量本利模型（一）量本利模型企业的经营活动，通常以生产数量为起点，而以利润为目标。

在一定期间把成本总额 分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收入和利润，使成本、产销量和利 润的关系统一于一个数学模型这个数学模型的表达形式为：B=S-C （1Z1Q1M2-3）式申B—WffliS—啓收人・为简化数学模型，对线性盈亏平衡分析做了如下假设：(1) 生产量等于销售量，即当年生产的产品(或提供的服务，下同)当年销售出去；(2) 产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；(3) 产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；(4) 只生产单一产品；或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的 生产负荷率的变化应保持一致根据上述假设，将式(1Z 101032—1)、式(1Z 10 1032-2)代人式(1Z10 1032-3), 可得：C.X Q-&-Tl X Q <12101032-4)式中 Q——产销壤f即业产靖需于销體魅h式<1ZL010J2-4J明励砸达了境率利之阿的数31关系+是轄本的换益方程试-它含冇 相互联系的6个变量，给定其中5个,便可求出另一个变量的值.(二) 基本的量本利图将式(1Z101032-4)的关系反映在直角坐标系中，即成为基本的量本利图，如图圏1ZIC1M2基寧帆址斗利罔图1Z101032中的横坐标为产销量，纵坐标为金额(成本和销售收入)。

假定在一定 时期内，产品价格不变时，销售收入S随产销量的增加而增加，呈线性函数关系，在图 形上就是以零为起点的斜线产品总成本C是固定总成本和变动总成本之和，当单位产 品的变动成本不变时，总成本也呈线性变化从图1Z 10 1032可知，销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点(BEP)，也叫保 本点•表明技术方案在此产销量下总收入与总成本相等，既没有利润，也不发生亏损在 此基础上，增加产销量，销售收入超过总成本，收入线与成本线之间的距离为利润值，形 成盈利区；反之，形 成亏损区这种用图示表达量本利的相互关系，不仅形象 直观，一目 了然，而且容易理解盈亏平衡分析是通过计算技术方案达产年盈亏平衡点(BEP),分析技术方案成本与 收入的平衡关系，判断技术方案对不确定性因素导致产销量变化的适应能力和抗风险能 力技术方案盈亏平衡点(BEP )的表达形式有多种•可以用绝对值表示，如以实物产 销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏 平衡点；也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点其中以产销量和 生产能力利用率表示 的盈亏平衡点应用最为广泛盈亏平衡点一般采用公式计算，也可利 用盈亏平衡图求得。

四、产销盘(工程皿)盈亏平衡分析的方法从图1Z10 1032可见，当企业在小于Q的产销量下组织生产，则技术方案亏损；在O大于Q的产销量下组织生产，则技术方案盈利显然产销量Q是盈亏平衡点(BEP )O O的一个重要表达就 单一产品技术方案来说，盈亏临界点的计算并不困难，一般是从销售 收入等于总成本费用即盈亏平衡方程式中导出•由式(1Z 101032-4)中利润B = 0，即可 导出以产销量表示的盈亏平衡点BEP (Q),其计算式如下:= ■一 。