财务报表示例以及说明(共9页).doc

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明资产负债表会企01 表编制单位: 年 月 日 单位: 元资 产 行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额流动资产：货币资金交易性金融资产 衍生金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款存货其中：消耗性生物资产待摊费用一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资投资性房地产长期股权投资长期应收款固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付股利应付利息应交税费其他应付款预提费用预计负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（股本）资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润减：库存股外币报表折算差额少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02 表编制单位： 年 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用（收益以“-”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益用-填列）三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益现金流量表会企03 表编制单位： 年 单位： 元项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润或偿付的利息现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额年初现金及现金等价物余额年末现金及现金等价物余额所有者权益(股东权益)变动表会企04 表编制单位: 年 单位：元项目行次本年金额上年金额实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）母公司所有者权益合计数少数股东权益实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）母公司所有者权益合计数少数股东权益一、上年年末余额1．会计政策变更2．前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）本年净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额2．现金流量套期工具公允价值变动净额3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他小 计（三）所有者投入资本1. 所有者本期投入资本2．本年购回库存股3．股份支付计入所有者权益的金额（四）本年利润分配1．对所有者（或股东）的分配2．提取盈余公积（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本2．盈余公积转增资本3．盈余公积弥补亏损四、本年年末余额（一）资产负债表列示说明1. 本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2. 本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内3. 本表“期末余额”栏内各项数字，应当根据资产、负债和所有者权益期末情况填列1）“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额2）“交易性金融资产”、“应收票据”、“预付账款”、“应收股利”、“应收利息”、“待摊费用”、“其他流动资产”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“开发支出”、“商誉”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业持有的相应资产的期末价值其中，固定资产清理发生的净损失，以“－”号填列3）“应收账款”、“其他应收款”、“长期应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、“持有至到期投资”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“固定资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”、“无形资产”等资产项目，反映企业期末持有的相应资产的实际价值，应当以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列。

其中，“固定资产”、“无形资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，还应按减去相应的“累计折旧”、“累计摊销”、“生产性生物资产累计折旧”、“累计折耗”期末余额后的金额填列材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的，“存货”项目还应按加上或减去“材料成本差异”、“商品进销差价”期末余额后的金额填列代理业务资产”减去“代理业务负债”后的余额在“存货”项目反映长期应收款”项目，应按减去相应的“未实现融资收益”期末余额后的金额填列建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额，应在“存货”项目反映企业期末持有的公益性生物资产，应在“其他非流动资产”项目反映4）“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“预提费用”、“预计负债”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“专项应付款”、“递延所得税负债”、“其他非流动负债”等项目，一般应反映企业期末尚未偿还的短期借款、应付未付给职工的各种薪酬、应交未交税费等其中，“应付职工薪酬”、“应交税费”等期末转为债权的，以“－”号填列。

建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结算”期末余额的差额，应在“应付账款”项目反映递延收益”应在“其他流动负债”项目反映5）“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“库存股”等项目，一般应反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积余额、企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额等其中，期末累计未分配利润、资本公积为负数的，以“－”号填列6）企业与同一客户在购销商品结算过程中形成的债权债务关系，应当单独列示，不应当相互抵销即应收账款不能与预收账款相互抵销、预付账款不能与应付账款相互抵销、应付账款不能与应收账款相互抵销、预收账款不能与预付账款相互抵销长期应收款中将于1 年内到期的部分，在“一年内到期的非流动资产”项目反映长期待摊费用中将于1 年(含1 年)内摊销的部分，在“待摊费用”项目反映长期应付款”项目，反映企业除长期借款、应付债券外的其他各种长期应付款项减去“未确认融资费用”长期应付款中将于1 年内到期的部分，在“一年内到期的非流动负债”项目反映企业期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”，应在“其他流动资产”或“其他流动负债”项目反映。

二）利润表列示说明1．本表反映企业在一定期间内利润(亏损)的实现情况2．本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列如果上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内3．本表“本年金额”栏内各项数字一般应当反映以下内容：（1）“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额2）“营业税费”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等3）“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用企业发生勘探费用的，应在“管理费用”和“财务费用”项目之间，增设“勘探费用”项目反映4）“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失5）“公允价值变动净收益”项目，反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。

如为净损失，以“－”号填列6）“投资净收益”“项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益如为净损失，以“－”号填列企业持有的交易性金融资产处置和出诊时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本项目7）“营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出其中，处置非流动资产净损失，应当单独列示8）“利润总额”项目，反映企业实现的利润总额如为亏损总额，以“－”号填列9）“所得税”项目，反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用10）“基本每股收。