第六章转移性支出（新）课件.ppt

第六章 转移性支出第一节第一节 财政补贴财政补贴第二节第二节 税收支出税收支出2022/6/201第一节第一节 财政补贴财政补贴一、财政补贴的性质和分类一、财政补贴的性质和分类（the nature and classification of subsidization ）二、财政补贴经济影响的机理及其实际二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应经济效应(adjusting economy principle and effect of subsidization )三、我国现行财政补贴存在的问题及完三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路善的思路(problems and improvements in subsidization in China )2022/6/202一、财政补贴的性质和分类一、财政补贴的性质和分类财政补贴财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的，是国家为了实现特定的政治经济目的，无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助支出而而社会保障制度社会保障制度是国家按照一定的法律和规定是国家按照一定的法律和规定,以以社会保障基金为依托社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度予以保障的社会安全制度, 同同:都是有国家财政拨款的都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的都属于国家财政支出的一部分一部分,都属于转移性支出都属于转移性支出. 异异:1.针对的对象不同针对的对象不同,财政补贴的对象是财政补贴的对象是一部分国一部分国有企业和劳动者个人有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是而社会保障制度的对象则是全体公民全体公民. 2.所达到的层次不同所达到的层次不同,财政补贴是财政补贴是对重点对重点行业行业,重点课题的一种鼓励重点课题的一种鼓励,资助资助,而社会保障制度而社会保障制度只是保障公民的基本物质生活只是保障公民的基本物质生活. 。

2022/6/203财政补贴与社会保障的区别财政补贴与社会保障的区别社会保障支出是为保障居民的基本生活需要，社会保障支出是为保障居民的基本生活需要，它更多的是与它更多的是与社会公平社会公平联系在一起而财政补联系在一起而财政补贴不是与居民生活有关，而是与贴不是与居民生活有关，而是与价格价格有关，有关，要要么补贴引起价格变动，或者价格变动导致财政么补贴引起价格变动，或者价格变动导致财政补贴补贴大多是政府为调控某商品或劳务的价格，大多是政府为调控某商品或劳务的价格，调控的目的可能为了调整生产消费的结构，可调控的目的可能为了调整生产消费的结构，可能为了居民的生活水平得以保障，尤其是价格能为了居民的生活水平得以保障，尤其是价格危及居民的生活水平时给予补贴，这些危及居民的生活水平时给予补贴，这些补贴起补贴起因于价格因于价格而社会保障起因于收入社会保障起因于收入2022/6/204财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）价格补贴：价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴的主体，尤其是转轨经济中（计划的主体，尤其是转轨经济中（计划市场），价格补贴站点比重很市场），价格补贴站点比重很高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质配额价格，一个是市场价格。

如钢材，国家计划给这个企业计划价配额价格，一个是市场价格如钢材，国家计划给这个企业计划价格，若计划给予的不够，再向市场采购一般国家计划价格低，市格，若计划给予的不够，再向市场采购一般国家计划价格低，市场价格高这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的场价格高这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的补贴现在价格补贴已经大幅下降现在价格补贴已经大幅下降企业亏损补贴：企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继续经营给予补贴续经营给予补贴居民生活补贴：因为居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基本生活给予补贴如我国的票证制度解决短缺问题，否则供不应本生活给予补贴如我国的票证制度解决短缺问题，否则供不应求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。

求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况财政贴息财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业有时补贴给银行，有时补贴给企业税收补贴税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减收行为2022/6/205一、财政补贴的性质和分类一、财政补贴的性质和分类（一）财政补贴的性质（一）财政补贴的性质财政补贴与社会保障支出财政补贴与社会保障支出财政补贴财政补贴社会保障支出社会保障支出无偿支付无偿支付无偿支付无偿支付领取者收入增加领取者收入增加领取者收入增加领取者收入增加总与价格变动相联系总与价格变动相联系总与价格变动相联系总与价格变动相联系与价格无直接关系与价格无直接关系与价格无直接关系与价格无直接关系2022/6/206我国财政补贴我国财政补贴（单位：亿元）（单位：亿元）年份年份物价物价补贴补贴物价补贴物价补贴同比增长同比增长%企业亏企业亏损补贴损补贴企业亏损补企业亏损补贴同比增长贴同比增长%补贴补贴合计合计合计占财政合计占财政总总支出的比重支出的比重%197811.111.11.01980117.7956.64117.79.61985261.8122.40507768.830.61990380.845.46578.914.17959.726.21995364.9-4.18327.8-43.38692.79.71996453.924.40337.42.94791.39.71997552.021.60368.49.21920.49.61998712.129.02333.5-9.501045.69.41999697.6-2.03290.0-13.03987.67.320001042.349.40278.8-3.881321.18.22001741.5-28.86300.07.631041.65.42002645.07-13.01259.6-13.47904.674.22022/6/207（二）财政补贴的分类（二）财政补贴的分类生产环节补贴生产环节补贴流通环节补贴流通环节补贴消费环节补贴消费环节补贴明补明补暗补暗补企业补贴企业补贴居民补贴居民补贴从补贴同社会经济运行关系看从补贴同社会经济运行关系看从政府是否明确安排支出看从政府是否明确安排支出看从补贴资金接受主体区分从补贴资金接受主体区分对生产补贴对生产补贴对消费补贴对消费补贴从补贴对经济活动的影响看从补贴对经济活动的影响看实物补贴实物补贴现金补贴现金补贴从补贴是否与具体购买活动相联系看从补贴是否与具体购买活动相联系看2022/6/208明补明补等于给予补贴领受人的一笔收入，比如粮等于给予补贴领受人的一笔收入，比如粮油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形式出现的补贴。

消费者接受明补后，面对的商式出现的补贴消费者接受明补后，面对的商品价格是没有改变的相对价格品价格是没有改变的相对价格暗补暗补出现在某出现在某一种或几种特殊的商品中，暗补往往使商品存一种或几种特殊的商品中，暗补往往使商品存在两重价格：市场价格和补贴价格，一般配合在两重价格：市场价格和补贴价格，一般配合以票证制度暗补使消费者以低于市场的价格以票证制度暗补使消费者以低于市场的价格得到某种商品由于消费者不是从直接可见的得到某种商品由于消费者不是从直接可见的形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享受到补贴，所以这种补贴形式被称为受到补贴，所以这种补贴形式被称为“暗补暗补”消费者接受暗补后，面对的商品价格是改变了消费者接受暗补后，面对的商品价格是改变了的相对价格，消费者将增加对补贴商品的消费的相对价格，消费者将增加对补贴商品的消费暗补导致的预算约束线的改变，产生了替代效暗补导致的预算约束线的改变，产生了替代效应和收入效应应和收入效应 2022/6/209如果补贴金额相同，明补与暗补相比，明补使消费者能够达到更如果补贴金额相同，明补与暗补相比，明补使消费者能够达到更高的效用水平。

高的效用水平 综上所述，明补不改变商品之间的相对价格，只产生收入效综上所述，明补不改变商品之间的相对价格，只产生收入效应，不会带来效率损失，而暗补却在增强消费者购买力的同时，应，不会带来效率损失，而暗补却在增强消费者购买力的同时，改变了商品之间的相对价格，产生收入效应和替代效应，因此，改变了商品之间的相对价格，产生收入效应和替代效应，因此，暗补会带来效率损失暗补会带来效率损失 尽管明补比暗补更有效率，但明补是对所有商品的补贴，难尽管明补比暗补更有效率，但明补是对所有商品的补贴，难以通过对食品等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注而暗以通过对食品等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注而暗补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助目标 消费者在明补下面对的价格是市场价格，而在暗补下享受补消费者在明补下面对的价格是市场价格，而在暗补下享受补贴的商品的价格并不反映市场供求关系，甚至导致供给不足而产贴的商品的价格并不反映市场供求关系，甚至导致供给不足而产生限量供应的现象，票证制度就是在这样的情况下诞生的生限量供应的现象，票证制度就是在这样的情况下诞生的。

票证制度与暗补相同之处在于都是以优惠价格购买商品不票证制度与暗补相同之处在于都是以优惠价格购买商品不同之处在于暗补在购买量上没有限制，而票证在购买量上有限制同之处在于暗补在购买量上没有限制，而票证在购买量上有限制2022/6/2010二、财政补贴经济影响的机理及其二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应实际经济效应（一）财政补贴经济影响的机理分析（一）财政补贴经济影响的机理分析收入效应与替代效应收入效应与替代效应 （后面讲税收的经济效应）（后面讲税收的经济效应）对需求的影响对需求的影响改变需求总量和结构改变需求总量和结构通过改变相对价格改变消费需求通过改变相对价格改变消费需求总量和结构总量和结构人们的消费需求主要取决于其收入与消费品的价格，政府补贴从人们的消费需求主要取决于其收入与消费品的价格，政府补贴从收收入效应入效应的角度等于增加了被补贴者的可支配收入，扩大消费需求的角度等于增加了被补贴者的可支配收入，扩大消费需求的总量从的总量从替代效应替代效应看可以改变人们的消费需求结构，尤其是政看可以改变人们的消费需求结构，尤其是政府有选择的补贴时，改变消费品的相对价格府有选择的补贴时，改变消费品的相对价格,补贴多的相对便宜。

补贴多的相对便宜如北方人爱吃面，南方人爱吃米，政府选择补贴大米，大米变得如北方人爱吃面，南方人爱吃米，政府选择补贴大米，大米变得便宜了，北方人为使自己效用最大化，消费大米多便宜了，北方人为使自己效用最大化，消费大米多影响投资需求的总量与结构影响投资需求的总量与结构投资的需求取决于投资的预期收益率，政府对某行业补贴时，投资的需求取决于投资的预期收益率，政府对某行业补贴时，要么直接提高收益，要么降低成本，从而鼓励投资者投资。