企业资产负债表模板正式版.doc

企业资产负债表模板正式版资产负债表年月 日单位：元资产行 次年初数期末数负债及所有者 权益行 次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款30短期投资2应付票据31应收票据3应付帐款32应收帐款4预收帐款33减：坏帐准备5其他应付款34应收帐款净额6应付工资35预付帐款7应付福利费36应收补贴款8未交税金37其他应收款9未付利润38存货10其他未交款39待摊费用11预提费用40待处理流动资产 净损失12一年内到期 的长期负债41一年内到期的长 期债券投资13其他流动负债42其他流动资产14流动负债合计43流动资产合计15长期负债：长期投资：长期借款44长期投资16应付债券45固定资产：长期应付款46固定资产原价17其他长期负 债47减：累计折旧18其中：住房周转金48固定资产净值19固定资产清理20长期负债合计49在建工程21递延税项：待处理固定资产 净损失22递延税款贷项50固定资产合计23无形资产及递延资 产：负债合计51无形资产24所有者权益：递延资产25实收资本52资本公积53无形资产及递延资 产合计26盈余公积54其他长期资产：其中：公益金55其他长期资产未分配利润56递延税项：所有者权益合计57递延税款借项(28资产总计29负债及所有者 权益总计58资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本 =流动资产 - 流动负债 流动比率 =流动资产 / 流动负债 速动比率 =速动资产（货币资金 +短期投资 +应收账款 +其他应收款 +应收票据） /流动负债 现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产） / 流动负债1、 营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。

债权人收回债权的 机率就越高因此， 营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力对该企业而言，年 初的营运资本为— 200265 万元, 年末营运资本为 -107788 万元,表明企业短期偿债能力 太弱，短期不能偿债的风险较低， 但与年初数相比营运资本增加了 92477 万元，表明企 业营运资本状况上升 , 降低了不能偿债的风险2、 流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率 它可以衡量企业短期偿债能力的大 小 对债权人来讲， 此项比率越高越好， 比率高说明偿还短期债务的能力就强 , 债权就 有保障对所有者来讲 , 此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有 的流动资产形态上， 影响到企业生产经营过程中的高速运转， 影响资金使用效率 若比 率过低 , 说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利 开展.当流动比率大于 2 时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于 2 时，说明企业的偿债能力比较弱 ,当流动比率等于 1 时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动 比率小于 1 时, 说明企业的偿债能力非常困难 .经计算，银泰商业期初流动比率为0.794967 ，期末流动比率为 0。

894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比 较危险，但短期偿债能力较上年增强3、 速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标 企业期初速动比率为 0 196006 ，期末速动比率为 0.221347 ，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是 太弱 进一步分析其偿债能力，可以看出：② 公司货币资金占总资产的比例较高达 0.079913 ，公司货币资金占用过低②企业应收款项占总资产的比例不大 , 但企业仍然面临偿债困难的情况长期偿债能力指标分析 资产负债率 =总负债 / 总资产 产权比率 =总负债 / 股东权益 1、 资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高 , 说明企业偿还债务 的能力越差；反之，偿还债务的能力较强一般认为，资产负债率的适宜水平是 0.4 —0.6 对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险 ,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业， 为增加股东收益应选择比较高的资产负债率 银泰期末资产负 债率约为 0.58 ，期初资产负债率约为 0.60 ，正好为适宜水平 0.4-0.6 之间数据显示 该企业的长期偿债能力极强，长期偿债压力小。

2、 产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系， 而且反 映了企业自有资金偿还全部债务的能力， 因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利 的重要指标 . 一般来说 ,这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强 , 债权人权益保障程度越高 , 承担风险越小，一般认为这一比率在 1，即在 1 以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析 当企业的资产收益率大于负债成本率时， 负债经 营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些 , 产权比率 高，是高风险、 高报酬的财务结构； 产权比率低， 是低风险、 低报酬的财务结构 银 泰期末产权比率约为 1.5, 期初产权比率为 1 7，表明其负债大于总资产，债权人的权 益得不到保障 , 属于高风险的财务结构期末的产权比率由期初上升，说明企业的长期 偿债能力有所上升，但长期偿债能力仍然较差利润表分析利润表结构分析根据利润表构成分析表， 银泰的主营业务利润、 其他业务利润、 利润总额和净利润 都是盈利的，由此可以看出其具备较强的盈利能力收入盈利能力分析销售毛利率 =（主营业务收入—主营业务成本 ）/ 主营业务收入营业利润率 =营业利润 / 营业收入销售利润率 =利润总额 / 营业收入销售净利率 =净利润 / 营业收入通过上表可知， 银泰商业 2021 上述指标比 2021 年同期增加了了， 这表明公司的获利能 力提升了。

成本费用盈利能力分析成本费用利润率 =利润 / 成本费用成本费用 =主营业务成本 +其他业务成本 +营业费用 +管理费用 +财务费用利润=营业利润 +投资收益 +补贴收入 +营业外收入—营业外支出 成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，银泰商业 2021 成本费用利 润率比上年同期有所增长 , 表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少 , 它直接反 映出了公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平资产盈利能力分析资产净利率 =净利润 / 资产平均总额公司资产净利率本年累计的比上年同期降低了约 9％, 这表明公司的资产利用的效益变有所变差 , 利用资产创造的利润减少综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能 力较强，但随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势 , 公司要生存下去需做 到 : 1 、扩大经营规模，实现薄利多销 .2、努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点 .（一） 报表格式和列示说明资产负债表会保01表编制单位：年 月曰单位：元资产行 次期末 余额年初 余额负债和所有者权益（或股东权 益）行 次期末 余额资产负债：货币资金交易性金融负债交易性金融资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产预收保费应收保费应付手续费应收利息应付分保账款应收代位追偿款应付职工薪酬应收分保账款应交税费应收分保未到期责任准 备金应付利息应收分保未决赔款准备 金存入保证金应收分保寿险责任准备 金保户储金应收分保长期健康险责 任准备金未到期责任准备金存出保证金未决赔款准备金保户质押贷款寿险责任准备金持有至到期投资长期健康险责任准备金可供出售金融资产应付债券长期股权投资独立账户负债存出资本保证金递延所得税负债固定资产其他负债无形资产负债合计独立账户资产所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他资产资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润减：库存股所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权 益）总计利润表会保02表编制单位：年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、已赚保费保费总收入减：分出保费提取未到期责任准备金二、保险业务支出赔付总支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金手续费支出分保费用退保金保户红利支出减:摊回分保费用三、其他经营净收益公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“一”号填列）汇兑净收益（净损失以“一”号填列）其他业务净收益（净损失以“-”号填列）四、营业支出及损失营业税费业务及管理费资产减值损失五、营业利润（亏损以一号填列 ）加：营业外收入减：营业外支出六、利润总额（亏损总额以“一 "号填列）减：所得税七、净利润（净亏损以“-”填列）八、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益（股东权益。