中国某银行财务管理制度(DOC47).docx

中国工商银行财务管理制度第一章 总 则　　第一条条 为规规范财务务行为，提提高经济济效益，促促进全行行各项业业务稳健健发展，根根据《中中华人民民共和国国公司法法》、《中中华人民民共和国国商业银银行法》、《企企业财务务通则》、《金金融保险险企业财财务制度度》等法法律、法法规，并并结合工工商银行行实际，制制定本制制度 　　第二条条 财务务管理体体制 　　１．在在总行一一级法人人基础上上，实行行全行统统一计划划、统一一核算、统统负盈亏亏、统缴缴所得税税的财务务体制；；内部实实行总行行、省级级分行、市市地行分分级核算算、自计计盈亏、指指标控制制、分配配挂钩、亏亏损自补补的管理理办法 　　２．市市地行是是基本经经营核算算单位，其其以下机机构为非非独立财财务核算算单位，对对其实行行经营计计划管理理，收入入指标核核定，支支出预算算控制，定定期考核核奖惩 　　第三条条 财务务管理任任务 　　１．以以效益为为中心，提提高盈利利能力坚坚持效益益性、安安全性、流流动性的的经营原原则，合合理配置置并充分分利用各各种经济济资源，努努力增收收节支，扩扩充资本本实力，保保障国有有资产的的保值增增值 　　２．规规范财务务行为，强强化经营营约束。

不不断健全全内部控控制制度度，完善善各项业业务操作作规程，堵堵塞管理理漏洞，促促进全行行经营管管理合法法、规范范、优化化 　　３．健健全内部部激励机机制，正正确处理理分配关关系做做到集中中调控与与分级调调配、鼓鼓励先进进与平衡衡差异相相结合，发发挥各级级行经营营管理积积极性和和创造性性，提高高全员工工作效率率和质量量，力求求经营与与效益协协调增长长，国家家、企业业、职工工三者利利益兼顾顾 　　４．反反映经营营状况，监监督各项项财务活活动客客观反映映、监控控、分析析全行经经营活动动及成果果，准确确、及时时提供财财务决策策信息，督督促全行行按既定定经营方方针，实实现经营营目标 　　第四条条 财务务管理原原则 　　１．经经营效益益原则各各级行经经营业务务的拓展展，必须须注重投投入产出出，兼顾顾长期和和近期、全全行与局局部利益益，消除除各种不不计效益益、不顾顾能力、不不讲积累累的随意意投入行行为 　　２．统统一管理理原则各各项业务务的本外外币收支支由财会会部门统统一管理理，实行行“一支支笔”审审批制度度各部部门不得得私设帐帐务，搞搞预算外外资金活活动，不不得自行行规定有有关支出出标准或或其他财财务事项项。

　　３．监监督制约约原则各各级行必必须建立立财务审审查委员员会，规规定财务务审批权权限和程程序，要要严格按按程序办办事对对关系全全行发展展、福利利、奖励励和其他他重要财财务事项项应实行行财务公公开制度度，接受受群众监监督 　　４．依依法办事事原则全全行财务务管理活活动，必必须依据据现行法法规和制制度办事事，不得得弄虚作作假、违违法乱纪纪，损公公肥私 　　第五条条 财务务管理职职责 　　１．财财务管理理实行各各级行行行长负责责制各各级行行行长要贯贯彻国家家方针政政策，负负责组织织全行的的经营管管理，对对实现经经营计划划，完成成利润目目标负全全部责任任各职职能部门门及全体体员工，均均要履行行分工协协作下的的部门和和个人职职责，任任何业务务都要符符合全行行整体经经济效益益 　　２．各各业务部部门应依依据有关关法规、政政策、制制度规程程、经营营方针、业业务计划划，积极极开展本本部门业业务 　　（１）筹筹资业务务应不断断改进筹筹资方式式和手段段，调整整优化负负债结构构，控制制筹资成成本及相相关耗费费，减少少利息支支出； 　　（２）放放款业务务应实行行放贷本本息回收收责任制制，优化化信贷结结构，提提高贷款款质量和和收息水水平，减减少不良良资产与与垫收利利息占用用，增加加营运收收入； 　　（３）资资金计划划业务应应对本外外币资产产负债与与营运资资金调度度进行严严格计划划管理，适适度掌握握全行信信贷资金金规模，调调控资金金流量、流流向和结结构，减减少资金金的无效效或低效效占用，提提高资金金利用率率和营运运支付能能力，扩扩大利差差收入；； 　　（４）财财会业务务应对各各项本外外币财务务收入、资资本与收收益性支支出实施施综合管管理，编编制财务务计划，检检查、分分析、考考核和反反映经营营绩效，加加强成本本核算与与监控，合合理利润润分配，促促进经济济效益稳稳定增长长； 　　（５）结结算汇兑兑业务应应提高工工作效率率与服务务质量，加加速内外外资金清清算周转转，减少少现金流流量和占占压，扩扩大中间间业务收收入。

　　３．其其他管理理部门应应依据有有关财经经纪律和和制度规规定，加加强管理理与监督督 　　（１）优优化人员员结构，控控制工资资费用，统统筹劳动动及待业业保险费费管理，合合理分配配奖励性性支出；； 　　（２）节节约各项项开支，认认真做好好固定资资产和低低值易耗耗品购置置与实物物管理工工作，保保证相关关资产的的安全完完整； 　　（３）全全面开展展经营稽稽核业务务，监督督全行经经营管理理和各项项法规制制度的执执行，保保障全行行经营依依法合规规、安全全稳健 　　第六条条 财会会机构与与人员 　　１．各各级行必必须设置置专门的的财会管管理机构构，配备备一定数数量的财财务人员员，负责责本级和和辖属的的具体财财务管理理工作 　　２．市市、地及及以上行行应配备备总会计计师，协协助行长长组织财财务管理理工作，负负责全行行经营活活动和经经营效益益的调研研、分析析、决策策建议和和监督把把关 　　３．各各业务部部门要配配备专（兼兼）职经经济核算算员，负负责本部部门的收收益或成成本核算算、经营营指标计计算与考考核 　　第七条条 财务务计划 　　１．财财务计划划是实现现全行经经营目标标及分项项目标的的管理手手段，是是经营决决策、监监测控制制、检查查分析、考考核分配配等各项项经营管管理的依依据，各各项业务务计划都都要保证证利润计计划的实实现。

财财务收支支计划和和预算指指标必须须严肃执执行 　　２．财财务计划划，包括括利润计计划、经经营指标标计划、资资本性支支出计划划、经费费支出预预算，由由行长及及总会计计师组织织财会和和有关部部门研究究决定，财财会部门门负责汇汇总编制制 　　３．财财务计划划的核批批与执行行具有强强制性和和严肃性性，各级级行对核核批下达达的计划划任务，要要分解落落实到各各个职能能部门并并努力完完成执执行过程程中，除除因政策策调整等等特殊原原因外，不不予调整整调整整计划要要按规定定程序办办理 第二章 资资本金与与负债　　第八条条 工商商银行资资本由核核心资本本和附属属资本两两部分构构成核核心资本本由实收收资本、资资本公积积、盈余余公积、未未分配利利润组成成附属属资本为为贷款呆呆帐损失失准备金金、投资资风险准准备金、坏坏帐准备备金资资本充足足率计算算按中央央银行的的有关规规定执行行 　　第九条条 工商商银行的的实收资资本是国国家资本本金国国家资本本金仅限限于人民民币一个个币种国国家资本本金及形形成的其其他所有有者权益益，所有有权归国国家，由由总行统统一管理理，法人人代表决决定支配配 　　第十条条 国家家资本金金应贯彻彻资本保保全原则则，不得得任意增增加或减减少。

经经国家批批准总行行可按法法定程序序将资本本公积、盈盈余公积积转增为为实收资资本总总行转增增实收资资本，需需抽回所所属等额额资本公公积和盈盈余公积积，并对对所属拨拨付等量量营运资资金 　　第十一一条 总总行不对对其境内内外分支支机构核核拨国家家资本金金，而根根据开展展业务需需要由总总行逐级级（至市市、地行行）核拨拨资本性性营运资资金营营运资金金视同实实收资本本管理，由由法人代代表授权权的各级级代理人人按照总总行的有有关规定定决定支支配拨拨付各分分支机构构营运资资金总和和，不得得超过总总行资本本金总额额的百分分之六十十 　　第十二二条 拨拨付境内内外营运运资金，必必须按本本外币业业务分别别以本外外币拨付付，保持持本外币币各自及及本外币币报表合合并后，“拨拨付营运运资金”（资资产科目目）与“拨拨入营运运资金”（负负债科目目）对应应一致境境外分行行的营运运资金，对对当地报报表可纳纳入“实实收资本本”反映映，对总总行报表表应纳入入“拨入入营运资资金”反反映 　　第十三三条 国国家资本本金由财财会部门门负责核核算、补补充、监监督、报报告营营运资金金由资金金计划与与财会部部门共同同管理各各级行系系统垂直直或辖内内横向调调拨本外外币营运运资金，须须由资金金计划部部门会同同财会部部门提出出调拨报报告，法法人代表表或其各各级代理理人签字字批准。

因因营运资资金调动动变化或或其他原原因引起起固定资资产比例例变化，由由财会部部门及时时给予调调整并下下达批复复文件 　　第十四四条 各各级行无无权跨系系统或跨跨辖调动动营运资资金经经批准新新增机构构的注册册资金，根根据规定定可申请请上级增增拨或在在辖内调调剂营运运资金；；经批准准撤并机机构的营营运资金金，随整整个帐务务并入同同一辖属属或另一一辖属机机构 　　第十五五条 负负债按承承担经济济义务的的期限长长短，分分为流动动负债和和长期负负债流流动负债债包括一一年以下下（不含含）的各各项存款款、各项项借入资资金、金金融机构构往来资资金、各各种应付付预收款款项以及及发行短短期债券券和其他他短期负负债等长长期负债债包括一一年以上上（含）的的长期存存款、长长期借款款、发行行长期债债券、长长期应付付款（包包括融资资租入固固定资产产应付款款）和其其他长期期负债 　　第十六六条 负负债管理理的基本本要求 　　１．要要稳定存存款来源源，扩大大存款总总量，按按集约化化经营原原则提高高人均存存款和在在同业中中的占有有水平吸吸收存款款要严格格执行国国家的各各项金融融法规，不不得以各各种不正正当手段段吸储揽揽存。

各各级行应应建立存存款指标标考核分分析制度度 　　２．要要不断提提高资金金自给水水平，逐逐步减少少借用资资金，及及时清缴缴联行汇汇差，严严格控制制超负荷荷经营，防防止各项项资金短短借长占占和高成成本负债债低效营营运借借用资金金必须符符合国家家各项金金融法规规和上级级行规定定各级级行应建建立资金金自给和和运行效效益考核核分析制制度 　　３．合合理调整整负债结结构，扩扩大低息息或无息息负债占占比，降降低筹资资成本，讲讲求筹资资的整体体效益对对各类负负债应实实行分类类和部门门成本控控制对对筹资业业务应考考核储蓄蓄与对公公存款成成本率（费费用率）、借借用资金金成本率率（费用用率），全全行考核核负债成成本率（费费用率） 　　第十七七条 各各项负债债均应按按实际发发生额计计价以以负债形形式筹集集的资金金应按国国家规定定的各项项政策、原原则及规规定利率率、办法法计算和和支付利利息，不不得擅自自提高或或变相提提高利率率 　　第十八八条 发发行债券券应按债债券面值值计价，实实际收到到的价款款高于或或者低于于债券面面值的差差额，在在债券到到期前分分期冲减减或增加加利息支支出发发行债券券发生的的各种费费用，计计入当期期营业费费用核算算。

　　第十九九条 各各行以负负债形式式筹集一一年期（含含）以上上存款、发发行的债债券，应应按国家家规定的的适用利利率分档档次按季季（按月月）计提提应付利利息，计计入成本本实际际支付给给债权人人的利息息，在应应付利息息中列支支当年年实付利利息大于于累计应应付利息息部分，直直接计入入当年利利息支出出 第三章 资资 产　　第二十十条 资资产按其其流动性性分为流流动资产产和长期期资产两两类流流动资产产包括：：现金、各各种短期期贷款、短短期投资资等长长期资产产包括中中。