公司发票管理标准.docx

发票管理标准1范围本标准规定了集团公司发票管理机构的设置、相关机构职责；发票管理的目 的与风险；进项侧发票和销项侧发票的管理、监督检查等工作程序本标准适用于集团公司集团总部及下属单位发票的管理，包含党团和工会相 关发票的管理2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于木标准的应用是必不可少的凡是注日期的引用文件，仅注日 期的版本适用于本标准凡是不注日期的引用文件，其最新版木（包括所有的修 改单）适用于木标准2.2术语与定义2. 2. 1发票指公司在购销商品、提供或接受服务、劳务以及从事其他经营活动中，所开 具和收取的收付款凭证按照发票取得和开具的不同，分为进项侧发票和销项侧 发票2. 2.2进项侧发票指各单位在经营活动中从外部取得的发票，主要包括增值税专用发票（含货 物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同）、增值税普通发票、通 用机打发票、通用定额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等各单位在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税收缴款凭证，财 政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据等 同发票管理2. 2.3销项侧发票指各单位在经营活动中对外提供的发票，主要包括增值税专用发票、增值税 普通发票、通用机打发票、通用定额发票等。

3职责5附录GW026B5增值税发票签收回执单永久6附录HW026B6增值税专用发票邮寄本永久7附录IW026B7发票丢失报告单永久8附录JW026B8红字发票开具申请单永久9附录KW026B9发票作废申请单永久10附录LW026B10增值税发票盘点表永久11附录MW026B11增值税专用发票记账联汇总封面永久8.2支持性文件无取得发票管理流程图W026L1-1取得发票管理流程说明表W026L1-2序号步骤说明时限主贵部门输入重要输出1开始供®共业宛门经办人即时相关部门嫖2初审[C01]业务部门经办人员对收^的发票进行初W，经部1' 1领导市 批后，提单报账，将发票、报销单交至财务部门如果发 现不合规发票，业务部门经办人员此须要去对方在5个工 作日内进1」•更换即时相关部门媛报销凭证3审核[002]财务部门对发票、报销单据进行合规性审核，同时对增值 税专票进行认证，通过后交至业务部门1发票出现信息 错1吴、或作不符渤法的ft?祝，财门应当剔寸联系业 务部「限办人员诳行换制理5天财务部门各部门的评审意见4审批业务部1'陶审核通过的报销单据，提交给本单位领导（主 管领导或财务负责人）进行审批。

5X所在单位领导5付款/挂账，核算审批完成后，交给财务部由财务部付款或挂账， 并进行核算即时财务部门6结束核算完成后，此流程结束附录A. 3 （规范性附录）取得发票管理风险控制矩阵取得发票管理风险控制矩阵W026L1-3风 险 编 号述风 险 类 别发生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施责任部门R01发票不符合税法， 或与实际经济行为 不一致财*23低 中 等C01初审[C01]业务部门审核发票和经济行为是否相符业务部门C02审核[C02]财务部门对发票的合法性进 行审核财务部门备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5 级3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风■险、低风险、极低风险风险判定标准：极低风险：风险评 分＜3分；候风险：3分M风险评分＜6分：中等风险：6分，风险评分＜12分；高风险：12分《风《隘评分＜20分；极高 风险：风险评分220分（风险评分=发生概率x影响程度）取得发票管理权限指引表W026L1-4序号事项责任部门业务部门财务部门所在单位领导经办人员负责人税务专员负责人主管领导1取得发票，并进行初审需求部门执行审核2对发票合燃性进行验证财务部门审核3对报销单据进行审批所在单位领导审批审批开具发票管理流程图W026L2-1开具发票管理流程说明表W026L2-2序号步骤说明时限主贵部门输入重要输出1开始项目具备开票条件，业务人员与业主沟通，确认开票）客 户提出开票请求，此流程开始。

即时相关部门2提出开票申 请[C01]业务部门准备开票申请相关资料（合同、结第单据、客户信息表），填写《发票开具申请单丸即时相关部门发票开具申请取3审核【002】财务部门对豚蝴算信息、客户信息等税务信息，核对无姬交领导审批2天财务部门审核意见4审批本单位领导（主管领导或财务负责人）进行审批（二斯单位 的审批流由二^单位设定）5夭所在单位领导5开票财务部门（税务专员）根据审批后的《发票开具申 清单》开具发票，并及时将发票交给业务部门即时财务部门6复核业务部门经办人员收到发票后，认真核对发票信 息，并将发票交给客户即时相关部门7结束业务部门经办人员将发票交给客户，此流程结束即时相关部门开具发票管理风险控制矩阵W026L2-3风 险 编 号述风 险 类 别发生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控制 编号控制点控制腊施责任部门R01发票是否符合税法： 实际经济行为是否• 致财务23中等C01提出开票申请[C01]业务部门根据合同、结算单 据等资料，确定发票申请单资 料业务部门C02审核[C02]财务部门核对结算信息、客户信息榔务信息财务部门备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。

2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险风险判定标准：极低风险：风险评 分＜3分；低风险：3分《风险评分＜6分：中等风险：6分《风险评分＜12分：高风险：12分《风险评分＜20分：极高 风险：风险评分220分（风险评分■发生概率*影响程度）开具发票管理权限指引表W026L2-4序 号事项责任部门业务部门财务部门所在单位领导经办人员负责人税务 专 员负责人主管领导1提出开票申清需求部门执行审核2核对结算信息、客户信息等税务信息财务部门审核3审帔票开票中请单所在单位领导审批审批4开具发票财务部门执行5核对发票业务部门执行6将发票交给客户业务部门执行增值税专用发票移交登记表（进项税）W026B1注：收到外来的增值税专用发票，必须提供发票联和抵扣联，否则拒收 制表人：审核人：序号发票代码发票号码开具时间开具内容供应商名称发票金额移交时间移交人接收人备注3.1集团/二级单位主管领导职责贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关制度批准集团公司发票管理机构、人员和职责批准集团公司的进项侧发票取得、销项侧发票的开具。

3.2集团/二级单位财务部职责负责建立发票管理标准3. 2.2对各部门提交的发票进行复核3. 2.3对不合规发票退回接收部门进行更换对收取的增值税专用发票及时认证抵扣3. 2.5对收取的合规发票进行归档保管3. 2.6负责空白发票领购、开具、保管、缴销等工作3. 2.7负责组织开票使用情况的监督检查工作3. 2.8对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训3. 2.9负责本单位发票检查工作3.3集团/二级单位各部门职责3. 3.1进项侧管理方面：a）及时取得发票，审核发票的真实性、完整性、有效性；b）更换不合规发票；c）妥善保管发票并在规定时间内传递给财务部门；d）配合财务部门对收取的发票开展检查工作3. 3.2销项侧管理方面：a）负责交易的真实性；b）建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真实性、准确性负责；c）负责提供合同、结算单据等开票所需依据；d）负责发票对外传递工作；e）配合财务部门开展对开出的发票监督检查工作4发票管理的目的与风险4.1集团公司发票管理的目的是提高集团公司发票管理的规范性，强化基础工 作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险4.2集团公司发票管理关键绩效指标包括：附录D （规范性附录）增值税专用发票抵扣联汇总封面增值税专用发票抵扣联汇总封面TO26B2所属时期：年月~~增值单位名称：纳税人识别号：核算单位名称本期抵扣联销售额本期进项税额本期抵扣联张数附注册财务主管：制单人：复核员:20附录E （规范性附录）发票开具申请单发票开具申请单W026B3项目名称申请单编号施工地点申请日期申请人申请部门联系号码客户 信 息客户名称全称纳税人类型纳税人识别号银行开户行银行账号地 址联系发票 开 具 项 目发票类型应税服务名称单位/规格型号数 量单 价不含税金额税 率销项税额金额合计发票备注（限60字）交付方式邮寄地址其他备注审批意见分公司财务分管领导附录F （规范性附录）增值税销项发票移交登记表增值税销项发票移交登记表W6B4序号客户名称发票代码发票号码开具时间开具内容发票金额移交时间移交人接收人发票联次备注。