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一般纳税人增值税月末处理.docx

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卖家[上传人]：hs****ma

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一般纳税人增值税月末处理1、预交当期的增值税借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款2、交纳上月欠缴的增值税借：应交税费一未交增值税贷：银行存款3、增值税月末处理当期应交增值税=当期销项税额-当期进项税额（1）若当期应交增值税＜=0，当期不缴增值税其账务处理如下：A、若当期有预交增值税，转出当期多交的增值税（预交数），尚未抵扣完的进项税额留在下月抵扣借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交的增值税）B、若当期未预交，则不作账务处理（2）若当期应交增值税＞0,当期要缴增值税A、若当期有预交增值税，当期预交增值税＞当期应交增值税，转出当期多交的增值税借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交的增值税）若当期有预交增值税，当期预交增值税＜当期应交增值税，转出当期未交的增值税借：应交税费一应交增值税（转出未交的增值税）贷：应交税费一未交增值税若当期有预交增值税，当期预交增值税=当期应交增值税不作账务处理B、若当期未预交增值税，转出当期未交的增值税借：应交税费一应交增值税（转出未交的增值税）贷：应交税费一未交增值税。

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