记账实操-珠宝店账务处理分录示例.docx

会计实操文库记账实操-珠宝店账务处理分录示例一、采购与库存管理 1. 采购珠宝首饰（成品） 借：库存商品——珠宝首饰 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 2. 采购贵金属原料（黄金、钻石等） 借：原材料——贵金属 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 3. 委托加工珠宝（发出原料） 借：委托加工物资 贷：原材料——贵金属 4. 支付加工费 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 5. 加工完成收回成品 借：库存商品——珠宝首饰 贷：委托加工物资 二、销售与收款 6. 销售珠宝（确认收入） 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 7. 计提消费税（珠宝零售环节需缴纳） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 说明：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5% 8. 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品——珠宝首饰 9. 销售折扣与折让 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 10. 以旧换新业务 借：库存商品——旧首饰（按实际收到的旧首饰作价） 银行存款（补差价部分） 贷：主营业务收入（新首饰公允价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 说明：消费税按实际收取的不含增值税价款计算。

三、费用与资产处理 11. 门店装修费（长期待摊费用） 借：长期待摊费用——装修费 贷：银行存款 摊销时： 借：销售费用——装修费摊销 贷：长期待摊费用——装修费 12. 计提固定资产折旧（展示柜、设备等） 借：销售费用——折旧费 贷：累计折旧 13. 支付员工工资 借：销售费用——工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费——个人所得税 14. 广告费与营销费用 借：销售费用——广告费 贷：银行存款 四、库存盘点与减值 15. 存货盘盈 借：库存商品——珠宝首饰 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 16. 存货盘亏（正常损耗） 借：管理费用 贷：库存商品——珠宝首饰 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17. 计提存货跌价准备（如贵金属价格下跌） 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 五、特殊业务处理 18. 珠宝维修收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 19. 珠宝租赁业务 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 20. 顾客定制珠宝（预收定金） 借：银行存款 贷：预收账款 交付时： 借：预收账款 银行存款（补差价） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 注意事项 1. 消费税处理： 金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他珠宝在生产环节征收。

以旧换新业务需按实际收取的不含增值税价款计算消费税 2. 存货管理： 珠宝存货需定期盘点，贵重物品建议每日盘点并建立台账 贵金属价格波动较大，需关注存货减值风险 3. 增值税处理： 进口珠宝需缴纳关税、增值税； 一般纳税人销售珠宝适用13%增值税税率 公司注册一般有以下流程：1. 核准名称：确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去工商局现场或线上提交核名申请时间为13个工作日核名通过则进入下一步，失败则需重新核名建议在起名时，将字号在“国家企业信用信息公示系统”上查询是否已经被注册，尽量保证没有重名，这样通过率会高一些2. 提交材料：核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，提交预申请预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料时间一般为515个工作日，提交后会收到准予设立登记通知书3. 领取执照：携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件，到工商局领取营业执照正、副本4. 刻章等事项：凭营业执照，到公安局指定刻章点办理公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章至此，一个公司注册完成公司若想要正式开始经营，还需要办理银行开户、税务报到、申请税控和发票、社保开户等事项。

财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。

摊销长期待摊费用及无形资产‌税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌核对税务申报数据与账务记录的一致性‌档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。

大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等会计账簿设置要求：公司按照国。