预算筹编分配与执行说明.ppt

年度預算籌編、分配年度預算籌編、分配與執行說明與執行說明報告人：鄧國安報告人：鄧國安報告人：鄧國安報告人：鄧國安大　綱大　綱一、年度預算籌編一、年度預算籌編二、二、年度預算分配作業年度預算分配作業三、三、經常門執行說明經常門執行說明四、資本門執行說明四、資本門執行說明年度預算籌編年度預算籌編l基本原則：一、落實有計畫始有預算之精神，嚴謹覈實編列 　　　　預算 二、應符合基金設置目的，本撙節原則，審慎估　　列基金來源及用途三、本零基預算精神，對於無須辦理或已不具效　　益之計畫，應即改由其他更具優先性之計畫　　　　替代 年度預算籌編年度預算籌編l作業程序： 會計室於每年一月底前，函請各單位提出次年度預算需求，其中資本門部分，由院級單位排列優先順序後，取排列優先順序前三項後，送會計室彙整提送概算協調會議審議年度預算籌編年度預算籌編l填表注意事項： 一、購置設備預算應以單一財產別填列， 不得為預算需求的極大化，以包裹方 式填列 二、填列需求應將需求必要性、預期成果 詳實填列年度預算籌編年度預算籌編三、購置電腦及週邊設備系統及應用軟體之　　採購，應填入「設置及應用電腦經費預　　算表」，送資訊中心依相關會議審議後　　，陳教育部核轉行政院主計處審查。

四、單價500萬元以上科學儀器設備：　　各單位提出需求後，由研究發展處依行　　政程序，陳校長核定後，報教育部核轉 行政院國家科學委員會先期審查 年度預算籌編年度預算籌編五、因公派員出國(含赴大陸)案件： 各單位提出需求後，由研究發展處依行　　政程序，報教育部核轉行政院審查六、購置或汰換公務車案件： 總務處提出需求後，報教育部核轉行政        院審查 年度預算籌編年度預算籌編l教育部通報匡列本校基本需求、績效型經費及營建工程補助額度 l基本需求簽請校長召開會議討論決定應編列經資門金額l會計室依據教育部匡列本校績效型經費及營建工程補助額度及校長核定基本需求資本門額度　，參考概算會議排列之優先順序，編製購建固定資產預算工作底稿 年度預算籌編年度預算籌編l各單位確認主管機關初審核定各類計畫經費是否修正或提出聲復並知會會計室l會計室依據各類計畫先期審查主管機關核列數額及主計處核列數額修編：　 1.用人費用彙計表工作底稿 　2.各項業務計畫支出工作底稿 　3.編製平衡表工作底稿 年度預算籌編年度預算籌編l會計室將預算總說明連同預算案各表彙編裝訂成預算案，送教育部承辦人員審查確認後，簽請校長核定後送印。

l依規定期限及編送份數陳報教育部及立法院審議l預算案經立法院審議三讀通過，並經總統公布　，預算成立年度預算分配作業年度預算分配作業 l會計室於新年度開始前，依法定預算額度扣除人事費及收支併列項目、專項經費、統籌經費等估算可分配預算數，提送年度預算分配會議　 l第一次會議由行政單位一級單位主管參加，討論專項經費、統籌經費額度及分配原則，必要時另行召開會議討論，依結論決議事項，調整分配原則年度預算分配作業年度預算分配作業l第二次會議由全校一級單位主管出席會議討論各院單位分配預算育經費數額，依決議事項辦理後，提送行政會議討論l經行政會議決議後，各院級單位，經各院級會議討論，所屬單位分配預算經費，並將分配明細表送會計室l會計室依各單位明細表分配，並依上年度經費執行情形，辦理扣減帳經費事宜，請各單位確認後，登錄會計系統由各單位控管經常門執行說明經常門執行說明l 1 萬元以上且使用年限  2  年以上之電腦軟體係為無形資產，非屬設備費（固定資產）之報支項目，請由經常費額度項下勻支l教學材料費以共同供應契約集中採購為原則l各單位年度分配設備費，則依本校儀器設備預算執行考核辦法規定辦理年度分配之設備費　，不得流出至經常費。

經常門執行說明經常門執行說明l經常費用並請於11月底前完成請購程序，並於12月31日前辦理結報核銷l各單位(含系所及行政單位)經常費總額結餘金額其70%部分可保留至次 年度繼續支用，惟保留數未達1萬元(含)者，全數納入校務基金盈餘　經常門執行說明經常門執行說明l各單位請確實依相關辦法執行，切勿巧立名目　，自訂標準支給行政院規定之「預算共同項目編列標準」除外之其他福利l各處、院、系、所、中心之隔間（裝修、矽酸蓋版及水泥版隔間）或其他性質相近之工程，請依總務處通知辦理，分別於3、7月底前將需求送至總務處統一發包辦理，所需之規劃、設計費將由需求單位依比例分攤 資本門執行說明資本門執行說明l執行率及達成率不佳之影響： 教育部所屬機關學校重大公共建設計畫管考作業要點規定：　一、機關學校之首長、計畫主辦各層級主管及　　　相關人員依執行率及達成率情形予以書面　　　警告、申誡或記過 　二、教育部得扣減學校基本需求及資本支出補　　　助補助款資本門執行說明資本門執行說明l近2年來本校保留年度預算數額皆高達億元以上，且執行率偏低，於歷次教育部資本支出執行情形檢討會中，皆列入檢討對象，請各單位確實配合辦理資本門之執行。

l資本門執行規定，依97年1月15日第40次行政會議通過 之國立聯合大學設備預算執行考核辦法辦理相關規定請逕自秘書室網站之會議紀錄項下擷取資本門執行說明資本門執行說明l各單位資本門不得流用至經常門；經常門得流出至資本門，但其流用應於九月底前提出，逾期不得流用l經費動支前請填寫設備預算執行計畫表l請詳實規畫採購項目，預計完成核銷月份請勿以甘特圖方式表達，以利後續預算執行考核之參考且不得於集中於下半年度後 3 個月辦理核銷，以免影響本校整體資本門之規劃 資本門執行說明資本門執行說明l依本校設備預算執行考核辦法辦理第4點規定，各單位國內採購之設備費動支率（累計請購數／各單位總預算數），每年五、七、九月不得低於30%、70%、90% 動支率落後之單位，會計室直接將落後差額收回10%　資本門執行說明資本門執行說明（（範例）範例）l動支率：累計請購數／各單位總預算數 　　　單位：萬元年度分配資本門(各單位總預算數))分類統計標準實際情形月份5月7月9月5月7月9月5月100動支數3070901050907月100動支率30%70%90%10%50%90%9月100扣減數22-資本門執行說明資本門執行說明l應收回當年度資本門之計算：　一、截至5月份應動支率30%=30萬/100萬元。

       　 實際動支率10%= 10萬/100萬元應收回        　資本門2萬元=(30萬－10萬元)*10%　二、截至7月份應動支率70%=70萬/100萬元        　實際動支率50%= 50萬/100萬元應收回       　 資本門2萬元=(70萬－50萬元)*10%　三、截至9月份未動支數，全數收回並歸還至　　　校控設備費 資本門執行說明資本門執行說明l依本校設備預算執行考核辦法辦理第5點規定　，各單位國內採購之設備費達成率（累計實付數／各單位總預算數），每年六、九、十一、十二月不得低於25%、70%、80%、90 % 達成率落後之單位，會計室直接將扣減次年度資本門資本門執行說明資本門執行說明（（範例）範例）l達成率：累計實付數／各單位總預算數 　　　 單位：萬元　　年度分配　　資  本  門　　分類　　統　計　標　準　　實　際　情　形　　100　　月　份　　6月　　9月　　11月　　12月　　6月　　9月　　11月　　12月　　實支數　　25　　70　　80　　90　　20　　40　　70　　90　　達成率　　25 %　　70 %　　80 %　90 %　　20 %　　40 %　　70 %　　90 %資本門執行說明資本門執行說明l扣減次年度資本門之計算：　一、截至6月份應達成率25%=25萬/100萬元。

　　　實際達成率20%= 20萬/100萬元        　應扣減資本門總數10%　二、截至9月份應達成率70%=70萬/100萬元　　　實際達成率  40%= 40萬/100萬元        　應扣減資本門總數10%資本門執行說明資本門執行說明　三、截至11月份應達成率80%=80萬/100萬元     　   實際達成率  70%= 70萬/100萬元應扣減　　　資本門總數10%　四、截至12月份應達成率90%=90萬/100萬元        　實際達成率  90%=90萬/100萬元免扣減        　資本門l扣減總額10%+10%+10%=30%，核減上限為全年度設備預算20%額度，以20%計資本門執行說明資本門執行說明l各單位設備費若因考量特殊情形無法達到所訂動支率及達成率，應於執行考核前，填寫無法達成理由書，專案簽請校長同意後，不受考核辦法第4、5條之約束資本門執行說明資本門執行說明國立聯合大學各單位設備費 月無法達成理由書 單位名稱 本年度設備費總預算數(A)  截至月累計請購數或預算簽證數(B)  截至月動支率(C=B/A)  截至月累計執行數或實付數(D)  截至月達成率(E=D/A)  本月收回動支落後金額至校控設備費(F)  □ 動支率落後　□達成率落後理由說明(請勾選 ) 承 　辦　 人 單　位　主　管 校 長 批 閱□准予次月開始不受管控機制，惟需配合於12 月達成90%達成率□不列入次年度分配預算參考□列入次年度分配預算參 □其他報告完畢　　報告完畢　　敬請指教敬請指教。