银行结算账户课件.ppt

高 等 教 育 出 版 社复习旧课 上节课大家学习了票据和结算凭证的概念，大家应明确票据和结算凭证虽同属于支付结算凭证，但二者在填制上是有区别的主要表现在：填制出票时间时，票据应大写，而结算凭证的时间可用小写 本次课在掌握支付结算的基础上学习银行结算账户明确银行结算账户的用途和种类，掌握不同银行结算账户的使用二、银行结算账户（一）什么是银行结算账户 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户（二）银行结算账户的种类1. . 根据存款人的不同划分 银行结算账户分为个人银行结算账户和单位 银行结算账户2. . 根据银行结算账户的用途划分基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户基本存款账户1.含义 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户2.使用范围 基本存款账户是存款人的主要账户该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取3.开户要求一般存款账户1.含义 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取3.开户要求专用存款账户1.含义 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户2.使用范围 专用存款账户适用于基本建设资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金3.开户要求临时存款账户1.含义 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户2.使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付临时存款账户有效期最长不得超过2年3.开户要求（三）银行结算账户的开立、变更和撤销（1）我们可以不开户吗？（2）我们的情况发生了变化怎么办？（3）我们不需要银行账户了怎么办？开立银行结算账户，变更银行结算账户，撤销银行结算账户，的条件呢？（1）） 银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档（2） 银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告 以上的书面通知时间和报告时间可以变更吗？（3） 银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为 银行结算账户的撤销事由： 被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 注销、被吊销营业执照的； 因迁址需要变更开户银行的； 其他原因需要撤销银行结算账户的 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户了解这两类账户吗个人银行结算账户异地银行结算账户 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。

 因异地经营活动需要的，可按照规定的程序办理并提交有关证明文件开立异地银行结算账户 本节课，我们共同学习了银行结算账户含义、种类（基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户），对不同种类的银行结算账户有不同的使用要求，对银行结算账户的开立、变更、撤销的要求同时对个人银行结算账户和异地银行结算账户的有关内容也进行了了解，大家应着重掌握不同银行结算账户的使用规定。