解析酒店财务术语.doc

1 解析Flow Thru 酒店财务术语 陈增辉上星期，与几个属鼠的朋友聚餐，某酒店总经理咨询如何解析锦江行政月报中的财务术语 Flow Thru？席 间我唯一属狗，于是狗抓耗子，提供了一些材料，也分享给关注 Flow Thru 的同行，共同探讨 我们通过一个案例来解析某酒店月度 Flow Thru：【图 1】【图 1】的 Total Revenue、GOP，对比 Actual 与 Budget， 收入与 GOP 均超预算， GOP 率也与预算持平， 以传统的分析看似乎没什么问题，但事实果真如此吗？让我们细细品味 第一道菜：品尝差异点：酒店的收入超预算 69.4 万元，GOP 超预算 25.1 万，客房利润率下降 0.40%，餐饮利润率下降 1.90%，Total Expenditure 超预算 44.28 万，是否属于美味佳肴呢? 【图 2】品尝之后，看似诱人的菜肴，在色、香、味上，味有点苦涩2 第二道菜：品尝 Flow Thru： 1、烹饪介绍： 酒店 GOP 的利润总额可以揭示酒店当期盈利的总规模，GOP % 可以揭示酒店当期盈利能力,但是它们 都不能表明这一总盈利是怎样形成的，或者说它不能揭示酒店经营管理的内在品质， （即酒店收入与费用的 变化，汇聚的经营成果）只有通过 Flow Thrud 分析，才能得出每增减一个单位收入所随之产生的 GOP 收益。

2、按 excel 模拟运算表测试此酒店 Flow Thrud 的数据： 按盈亏平衡 BEP （ Break Even Point ） 原理（在此不展开理论表述） ，此酒店的经营状况收入与 GOP 均超预算，那么 Flow Thru > GOP % 才合理即:酒店收入超预算 69.4 万元，最起码 50% 需转化为 GOP, 69*50%+533（预算）=568 万此刻的 GOP % 应为 38.09 % ，Flow Thru 为 50% （ Flow Thru > GOP % ） ， 才符合 BEP 原理,阅【图 3】 【图 3】品尝此酒店 Flow Thru ，展示我们面前是主料（收入）与配料（支出）颜色搭配不协调，配料（支出） 太多，需加强监督与控制,真实、客观地反映酒店的经营成果 3、运用 Flow Thrud：（探讨与交流） 如 Flow Thrud 指标是> 100 %，酒店经营从理论上呈现高端品质，如上图的红颜色的数据为优，特色 菜； 如 Flow Thrud 指标是> 0.0 % ，酒店经营从理论上呈现中端品质，如上图的粉红色的数据为中，大众菜； 如 Flow Thrud 指标是( C3-B3),( C3-B3)0,-ABS((C4-B4)/( C3-B3)),-ABS(((C3-B3)-( C4-B4))/( C3-B3)))),IF((C3-B3)<0,ABS(((C3-B3)-( C4-B4))/( C3-B3)),ABS((C4-B4)/( C3-B3))))) 品尝之后，excel 能帮我们解决负数的问题。

四道菜品尝完毕“治酒店若烹小鲜” ，很期待同行的反馈，呵呵。