财务管理之经营计划与预算制度PPT.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,8/1/2011,#,财务管理之经营计划与预算制度,xx年xx月xx日,目 录,CATALOGUE,经营计划与预算概述,经营计划编制流程与方法,预算编制技巧与注意事项,经营计划与预算执行监控,经营计划与预算评估及改进,案例分析：成功企业实践分享,01,经营计划与预算概述,经营计划定义,指引企业发展方向,优化资源配置,提高管理效率,经营计划定义及重要性,经营计划是企业为实现一定时期的经营目标，对各项经营活动和资源利用进行的统筹安排合理分配人力、物力、财力等资源明确企业战略目标，制定实施策略协调各部门工作，确保计划顺利执行明确经营目标,将企业战略转化为具体、可操作的财务指标预算制度概念,预算制度是通过预算编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等一系列活动，对企业各项经济活动进行的计划和管理控制成本支出,通过预算编制和执行，有效控制企业成本激励员工绩效,预算考核与员工绩效挂钩，激励员工积极完成预算目标。

防范财务风险,预算制度有助于企业提前识别和应对财务风险预算制度概念及作用,经营计划是预算编制的基础，预算是经营计划的具体化和财务化紧密联系,经营计划指导预算编制，预算反过来又促进经营计划的落实和执行相互促进,经营计划和预算共同服务于企业的战略目标，推动企业持续、健康发展共同目标,经营计划与预算关系,02,经营计划编制流程与方法,通常以一个财政年度为周期，也可以根据公司实际情况进行调整编制周期,根据公司战略规划和市场环境，设定具体的经营目标，如销售额、市场份额、利润率等目标设定,确定编制周期及目标,通过问卷调查、竞争对手分析等方式，收集有关市场需求、竞争格局等方面的信息对收集到的数据进行整理和分析，识别市场趋势和潜在机会收集并分析市场信息,数据分析,市场调研,根据市场分析结果，制定具体的销售策略，包括产品定位、价格策略、促销活动等销售策略,结合销售预测和公司产能，制定生产计划，确保产品供应及时、稳定生产计划,制定销售策略及生产计划,资源需求评估,根据经营计划和生产计划，评估所需的人力、物力、资金等资源资源配置,根据评估结果，对资源进行合理配置，确保各项计划得以顺利实施评估资源需求与配置,03,预算编制技巧与注意事项,根据企业实际情况，将预算分为运营预算、资本预算、财务预算等类别。

预算分类,编制方法选择,预算期间确定,针对不同预算类别，选择适当的编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等明确预算编制的期间，如年度预算、季度预算、月度预算等，以便更好地进行资源配置和计划安排03,02,01,预算分类及编制方法选择,详细列出各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等成本费用项目梳理,根据历史数据、行业标准等，制定合理的成本费用标准，以便对实际发生费用进行控制和分析成本费用标准制定,按照成本费用项目和标准，结合企业实际情况，编制成本费用预算成本费用预算编制,成本费用预算编制要点,收入利润预算编制要点,收入项目梳理,详细列出各项收入来源，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等利润率确定,根据历史数据、行业水平等，确定合理的利润率水平，以便对实际经营成果进行评估收入利润预算编制,按照收入项目和利润率水平，结合企业实际情况，编制收入利润预算现金流量预测,根据历史数据、业务计划等，预测未来期间的现金流量情况现金流量项目梳理,详细列出各项现金流入和流出项目，包括经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金流量现金流量预算编制,按照现金流量项目和预测结果，结合企业实际情况，编制现金流量预算。

同时，要关注现金流量的平衡和风险控制，确保企业资金安全现金流量预算编制要点,04,经营计划与预算执行监控,设定关键绩效指标（KPI）,如收入、利润、成本等，用于衡量公司的财务状况和经营成果如客户满意度、客户保持率、客户获取率等，反映公司与客户的关系及市场表现如生产效率、产品质量、研发能力等，体现公司内部运营效率和创新能力如员工培训、员工满意度、员工流失率等，关注公司员工的成长和发展财务指标,客户指标,内部业务指标,学习与成长指标,比较实际执行结果与预算目标，找出偏差原因实际执行与预算差异分析,与同行业或同类型企业进行比较，发现自身优势和不足横向比较差异分析,与自身历史数据进行比较，分析发展趋势和变化原因纵向比较差异分析,将综合指标分解为具体因素，分析各因素对总体指标的影响程度因素分解差异分析,定期进行差异分析,调整经营策略,优化资源配置,加强风险管理,落实责任追究,采取调整措施确保目标实现,01,02,03,04,根据市场变化和公司实际情况，调整经营策略以适应市场需求合理配置人力、物力、财力等资源，提高资源利用效率建立健全风险管理体系，预防和应对可能出现的风险明确各部门和员工的职责和权限，对未达成目标的情况进行责任追究。

05,经营计划与预算评估及改进,1,2,3,根据企业实际情况，设定经营计划与预算的评估周期，如季度评估、半年评估或年度评估设定评估周期,确定评估的重点和范围，包括经营计划的完成情况、预算执行情况、市场环境变化等明确评估内容,根据评估内容，制定相应的评估标准，以便对经营计划与预算的执行情况进行客观、准确的评价制定评估标准,评估周期及内容确定,03,提出改进建议,针对总结出的经验教训，提出具体的改进建议，包括优化经营计划、调整预算方案、加强执行监控等01,分析问题原因,对经营计划与预算执行过程中出现的问题进行深入分析，找出问题产生的原因02,总结经验教训,根据问题分析结果，总结在经营计划与预算执行过程中的经验教训总结经验教训并提出改进建议,调整经营计划,01,根据市场变化和企业实际情况，对下一轮经营计划进行调整，确保计划的合理性和可行性编制预算方案,02,结合经营计划调整情况，编制下一轮的预算方案，确保预算与经营计划的协调一致加强预算审核,03,对编制的预算方案进行严格的审核，确保预算的合理性和准确性同时，建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题优化下一轮经营计划与预算编制,06,案例分析：成功企业实践分享,华为技术有限公司,企业名称,行业地位,业务范围,财务规模,全球领先的ICT（信息、通信和技术）解决方案供应商,涉及电信设备、智能、网络设备等多个领域,年营收超过千亿美元，利润稳步增长,案例企业背景介绍,华为始终坚持以客户为中心的战略规划，将市场需求与技术创新紧密结合，确保战略目标的有效实现。

战略规划与执行力,华为实行全面预算管理，通过精细化的成本核算和控制，降低运营成本，提高盈利能力预算管理与成本控制,华为建立了完善的风险管理体系和内部控制机制，有效防范和应对各类财务风险和经营风险风险管理与内部控制,华为注重团队建设和人才培养，打造了一支高素质、专业化的财务管理团队，为企业发展提供有力支持团队建设与人才培养,成功经验剖析,启示与借鉴意义,重视战略规划与市场需求,注重团队建设与人才培养,强化预算管理与成本控制,完善风险管理与内部控制,企业应密切关注市场动态和客户需求，制定符合自身发展的战略规划，确保企业目标与市场需求相一致企业应建立科学的预算管理制度，通过精细化管理和成本控制，提高企业盈利能力和市场竞争力企业应加强风险管理和内部控制机制建设，防范和化解各类财务风险和经营风险，确保企业稳健发展企业应重视财务管理团队建设和人才培养工作，提高团队整体素质和专业水平，为企业财务管理提供有力保障THANKS,感谢观看,。