融资租赁账务处理.docx

融资租赁设备账务处理公司A融资租赁B公司设备原值340万,预付款105万，融资租赁24月, 第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年12个月，每月 付款103800元，共1245600元共计付款3733200元，发票由租赁公司开具 每期付款时开发票问账务处理？（固定资产残值率 5%，年限10年）1、 根据合同入账 借：固定资产-融资租赁固定资产 340万未确认融资费用 33.32万贷： 应付账款 105万长期应付款-B公司 268.32万2、 付105万借：应付账款 105万贷：银行存款 105 万3、 计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算总融资金额现值为235万（340-105）235 万=11.98*( P/A,X/12,12)+10.38*( P/A， X/12， 24)-10.38( P/A,X/12,12)利用插值法，求得X等于13.55%26535.424、 每月付款 本金与利息（第一期）借：长期应付款-B公司119800贷：银行存款119800借：财务费用26535.42(见 excel 表)贷：未确认融资费用5、 每期计提折旧借: 管理费用/生产成本 26,916.67 (340*0.95/10/12)贷: 累计折旧-融资租入固定资产 26,916.676、 最后付款完毕借：固定资产-设备 340 万贷：固定资产-融资租赁固定资产 340 万借：累计折旧-固有固定资产 646,000.08贷：累计折旧-融资租入固定资产 646,000.08整个融资期间的利息是13.55%。

备注：以上所有金额都是不含税金额，如果金额为含税金额，要汇算 成不含税金额，外加一个科目 其他应收款-应收增值税 汇算融资租赁设备账务处理（含增值税17%）公司A融资租赁B公司设备原值含税340万，预付款105万（含税），融 资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年 12个月，每月付款103800元，共1245600元共计付款3733200元（含税）， 发票由租赁公司开具，每期付款时开发票问账务处理？1、根据合同入账：借：固定资产-融资租赁固定资产 2,905,982.91 （设备原值） 340/1.17其他应收款-应收增值税494,017.09 （设备增值税）340/1.17*0.17其他应收款-应收增值税48,413.68 （利息增值税）33.2/1.17*0.17未确认融资费用284786.32 （利息原值）33.2/1.17贷： 应付账款1,050,000.00 （预付含税价）长期应付款-B公司2,683,200.00（剩余含税设备款及利息）2、付105万借：应付账款105万贷：银行存款105万3、计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算总融资金额现值为2,008,547.01元 （2350000/1・17）2,008,547.01=102393・16*（P/A,X/12,12）+88717.95*（P/A, X/12，24）88717.95（ P/A,X/12,12）利用插值法，求得X等于13.5565%4、每月付息（本金与利息，含税）：借：长期应付款-B公司:119,800.00119,800.0022,679.85 (26535.42/1.17)22,679.8517,406.8417,406.8423,005.7023,005.702,905,982.912,905,982.91552,136.80552,136.80贷：银行存款借：财务费用 贷：未确认融资费用 借：应交税费-应缴增值税-进项税额 贷：其他应收款-应收增值税5、 每期计提折旧借: 管理费用/生产成本 贷: 累计折旧-融资租入固定资产6、 最后付款完毕借：固定资产-设备贷：固定资产-融资租赁固定资产借：累计折旧-固有固定资产贷：累计折旧-融资租入固定资产。