行政事业单位财务会计及科目管理知识分析.docx

会计科目设置及及使用说明一一览表科目编号科目名称科目核算范围一级科目二级科目目节501（5044）　　　　　　　经费（事业）支支出反映行政事业单单位的基本支支出和项目支支出　　01　　　　工资福利支出反映单位开支的的在职职工和和临时聘用人人员的各类劳劳动报酬，以以及为上述人人员缴纳的各各项社会保险险费等　　　　01　　基本工资反映按规定发放放的基本工资资　　　　　　01基础工资反映工资表中的的基础工资部部分　　　　　　02职务工资反映工资表中的的职务工资部部分　　　　　　03级别工资反映工资表中的的级别工资部部分　　　　　　04工龄工资反映公务员工资资表中的工龄龄工资　　　　　　05试用期工资反映各类院校毕毕业生和新录录用人员的试试用期工资　　　　　　06机关工人岗位或或技术等级工工资行政单位机关工工人的技术等等级工资　　　　　　0710%工资反映按规定教师师、护士提高高10%的工工资　　　　02　　津贴补贴反映单位在基本本工资之外按按规定开支的的行政事业单单位职工的　　　　　　　　　地方性津贴、岗岗位性津贴和和其他各种补补贴　　　　　　01工资性津贴反映单位按规定定发放的工资资表中的工资资性津贴。

　　　　　　02岗位性津贴 反映单位按规定定发放的工资资表中的职务务和岗位性津津贴　　　　　　03地方附加津贴反映单位按规定定发放的工资资表中各种地地方性津贴　　　　　　04上下班交通补贴贴反映单位按规定定标准在工资资表中发放或或报销给职工工个人的交通通费补助　　　　　　05三项补贴反映单位发放给给个人的午餐餐、煤气、考考核三项补贴贴　　　　　　06通讯补贴反映单位发放给给个人的话补贴　　　　　　07冬季取暖补贴反映单位发放给给个人的取暖暖补贴（800元和按职级级发放均在此此反映）　　　　　　08防暑降温补贴反映单位发放给给个人的防暑暑降温补贴（12元）　　　　　　09规范性补贴反映单位按我区区标准发放给给个人的规范范性补贴　　　　　　10房贴与住房增量量补贴反映单位按规定定发放给个人人的工资表中中的对应项目目　　　　　　17其他各种补贴反映单位发放给给个人的除以以上各项补贴贴外的其他项项目 　　　　03　　奖金反映单位按规定定开支的各类类奖金　　　　　　01年终一次性奖金金反映单位按规定定发放给个人人的双薪　　　　　　02政府奖励反映按区政府统统一规定发放放给单位职工工的各种奖金金。

　　　　　　03考核奖反映单位每月发发放的考核奖奖　　　　04　　社会保障缴费反映单位为职工工缴纳的基本本养老、基本本医疗、失业业、工伤、生生育等社会　　　　　　　　　保险费和残疾人人就业保障金金　　　　　　01养老保险费反映单位给职工工缴纳的基本本养老保险费费　　　　　　02医疗保险费反映单位给职工工缴纳的基本本医疗保险费费　　　　　　03失业保险费反映单位给职工工缴纳的失业业保险费　　　　　　04生育保险费反映单位给职工工缴纳的生育育保险费　　　　　　05工伤保险费反映单位给职工工缴纳的工伤伤保险费　　　　　　06一类保健反映单位给职工工缴纳的一类类保健保险费费　　　　　　07二类保健反映单位给职工工缴纳的二类类保健保险费费　　　　　　08离休人员缴费反映单位给离退退休人员交纳纳的医疗保险险费　　　　05　　伙食补助费反映单位发给职职工个人的伙伙食补助费　　　　　　01误餐补贴反映单位支付给给职工个人的的经批准的各各项值班补贴贴，包括夜间间值班、防　　　　　　　　　汛值班、“两会会”期间、办事事处夜间值班班等，标准每每人每天为110元　　　　　　02伙食补贴反映不在机关大大楼办公的单单位发给职工工的每月固定定的午餐补贴贴90元，以以及大楼外搭搭建食堂单位位的伙食支出出（含食堂用用水电、煤气气、炊事费）　　　　99　　其他工资福利支支出反映上述项目未未包括的各种种人员支出，　　　　　　01加班工资反映单位工作日日之外按规定定发放的节假假日和周六周周日的加班工工资。

　　　　　　02病假两月以上期期间工资反映单位支付给给病假两月以以上期间的职职工工资　　　　　　03长期临时工工资资反映单位支付给给长期临时工工的工资性支支出　　　　　　04编外长期聘用人人员工资反映单位编外长长期聘用人员员的工资性支支出　　　　　　05其他反映上述项目未未包括的工资资福利支出　　02　　　　商品和服务支出出反映单位购买的的不形成固定定资产和无形形资产的商品品和服务支出出　　　　01　　办公费反映单位不符合合固定资产确确认标准的日日常办公用品品、书报杂志志的支出　　　　　　01日常办公费反映购买日常办办公用品支出出， 如：笔墨墨纸张、名片片图章、计算算器、未达到到固定资产确确认标准的优优盘、移动硬硬盘、硒鼓、碳碳粉等办公品品　　　　　　02书报杂志反映单位购买的的各种专业书书籍、报纸、杂杂志等支出　　　　02　　印刷费反映单位的印刷刷费支出，如如：资料、表表格、书籍、规规章制度等印印刷　　　　03　　咨询费反映单位咨询方方面的支出　　　　04　　手续费反映单位支付的的各类手续费费　　　　05　　水费反映单位支付的的水费、污水水处理费等支支出　　　　06　　电费反映单位的电费费支出。

　　　　07　　邮电费反映单位开支的的邮寄费和信信息通讯费 　　　　　　01邮寄费反映单位开支的的信函、包裹裹、货物等物物品的邮寄费费支出　　　　　　02单位费反映单位开支的的办公费费、移机费用用以及停机保保号等支出　　　　　　03电报和费反映单位开支的的电报和真方面的支出出　　　　　　04网络通讯费反映单位开支的的互连网和其其他专用网络络的包月费等等支出　　　　08　　取暖费反映单位发生的的取暖方面的的支出　　　　　　01单位取暖费反映单位支付的的取暖费用燃燃料费、集中中供热、炉具具购置、锅炉炉临时工的工工资、节煤奖奖等支出　　　　　　02职工宿舍取暖费费反映单位支付的的职工宿舍的的取暖支出　　　　09　　物业管理费反映办公楼及宿宿舍的物业管管理、绿化、卫卫生等方面的的支出　　　　10　　交通费反映单位各类交交通工具的支支出　　　　　　01车辆燃料费反映单位车辆的的汽油费和柴柴油费支出　　　　　　02车辆维修费反映单位车辆保保养维修费、车车用机油、灭灭火器、座垫垫、洗车费等等养护、维修修费用　　　　　　03车辆养路费反映单位车辆按按规定缴纳的的养路费　　　　　　04车辆保险费反映单位车辆按按规定缴纳的的各种保险费费用。

　　　　　　05过路过桥费反映单位车辆支支付的过路过过桥费　　　　　　06交通工具租用费费反映单位租用车车辆产生的各各种费用　　　　　　07其他反映市内办公交交通费、停车车费、年审费费、出租车票票等上述未包包括的支出　　　　　　　　　反映单位工作人人员出差的住住宿费、旅费费、伙食补助助费、杂费、干干部及大　　　　11　　差旅费学生调遣费、调调干家属旅费费补助费等出出差期间发生生的宴请、礼礼品费　　　　　　　　　等按规定列入相相关其他科目目，其他相关关费用均可在在本科目列支支）　　　　12　　出国费反映单位工作人人员出国的住住宿费、旅费费、伙食补助助费、杂费等等支出　　　　13　　维修（护）费反映日常开支的的固定资产和和网络信息系系统支出，以以及提取的修修购基金　　　　　　　　　反映单位支付的的固定资产的的日常维修支支出包括一一般和专用办办公设备、　　　　　　01固定资产维修费费房屋建筑物，如如计算机、传机、复印印机等日常维维修维护费用用以及小配　　　　　　　　　件支出；进行房房屋维修发生生的工料及其其他费用支出出　　　　　　02网络信息系统维维护费反映单位支付的的运行维护费费用和上门服服务费用。

　　　　　　03其他维修费反映单位支付的的其他维修费费用，单买的的窗帘、地毯毯、防盗门窗窗、灯具等　。