河北某公司财务管理制度内容.doc

河北嘉城房地产开发有限公司财务管理制度根据本公司章程及国家相关规定，本着规范管理、注重效率、开源节流的原则，经董事会讨论决定，制定以下财务管理制度一、财务管理部门及职责权限1、本公司设立财务部，具体负责本公司的财务管理工作2、财务部由会计、出纳组成出纳、会计应当谨慎、勤勉、分工负责地做好资金及银行帐户管理、现金管理、费用报销、固定资产管理等财务管理工作具体工作内容及职责详见《财务人员工作职责》3、总裁作为本公司的法定代表人，保管公司公章以及法定代表人私章，并承担相应责任4、大额开支应当提前作出资金预算方案和计划，开支后作出决算报告5、财务部应当将资金收支情况制作财务简报，每月向总裁、董事长报告，每季度至少一次向董事会会议报告6、董事长、监事对财务部及财务工作有权利有责任进行监督，并根据需要抽查相关财务报表和凭证对董事长、监事过问的事项，财务部应予解释说明二、资金及银行帐户管理为确保资金使用的安全性、合理性、合法性，维护公司利益，对公司资金及银行帐户管理作如下规定：1、对资金实行专户管理，所有资金的进出均通过公司基本帐户管理，未经董事会同意，不得在其他银行开设帐户或存储2、为确保资金安全，未经董事会同意，任何人都无权以公司名义作出如下决定，否则造成损失全部由其承担：（1）为他人借款提供担保或变相提供担保。

（2）为他人借款提供公司资产作抵押物 （3）将企业的资金借给任何单位或个人4）利用公司帐户为其他单位或个人提供与本公司无关联的结算业务3、业务或公务用款，必须按照合同约定的付款时间、付款方式执行，并在取得对方正式票据的前提下付款4、基建工程款必须严格按合同约定的期限和方式付款，付款时必须严格按下列程序进行： （1）收款人开具正式税务发票2）由公司有关管理人员签字确认3）质量监督人员签字确认4）工程负责人核实签字确认，财务人员审核5）分管部门、经理签署意见6）由总裁签字确认后予以付款5、费用支出的审批权限：（1）房租、水电、邮电、用车、工资、办公用品等日常行政办公支出，单笔费用支出在10万元以下的由总裁审批；（2）会务费用、接待费用、差旅费用、慰问费用、礼品费用等支出，单笔费用支出在5万元以下的由总裁审批；（3）公共关系费用、广告宣传费用、工程材料采购、项目设计和工程施工相关费用、固定资产购置等大额开支的，单笔费用支出在30万元以下的由总裁审批单笔费用支出超出上述限额的，应经董事长与总裁共同签字批准如另一方外出不能及时签字的，可经征求意见并确认同意后，由一方先签字支付，另一方事后再补充签字。

6、其他款项必须严格按照合同约定凭合法票据付款对未取得对方票据但急需用款的，必须填写“付款申请单”凭证，并在凭证中详细记载款项性质、内容、情况说明，有关人员签字证明由分管副总经理签字，经财务审核，总裁审批后付款对前次预付款未取得正式发票的，财务部有权拒绝第二次付款7、各部门所签订合同都必须送财务部保存一份，财务部门必须严格按照合同规定收取或支付款项，检查监督合同的履行情况财务部门应严格监管销售部门货款收付，保证货款及时入帐，确保销售货款安全回收三、现金管理：1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度及公司有关财务制度办理现金、银行收支业务2、公司业务收入的现金、银行支票要及时存入公司所开设的帐户，不得坐支现金3、公司经营业务支出凡金额在2000元以上的一律使用转帐4、库存现金不得超过三天的日常报销限额，规定最高限额为10000元，超过限额的部分要及时存入银行5、库存现金要做到日清月结，保证帐实相符不得以白条抵充库存现金，更不得挪用现金6、签发银行支票要建立支票领用登记手续，办理转帐的需及时办理注销7、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票、空白支票、期票。

8、现金、银行日记帐每月要与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表，必须及时处理银行未达帐款的清查入帐工作保证银行存款帐帐、帐实相符9、财务及银行印签采取分管制度并且由专人负责保管10、出纳除应遵守以上现金管理规定外，还必须：（1）确保所保管的现金和各种有价证券的安全完整，如有短缺负责赔偿；（2）对所用保险柜密码保守秘密保管好钥匙，不得任意转交他人做好岗位安全保卫工作；（3）保管好有关印章、空白收据和空白支票，不得遗失；（4）如遇下列情况，出纳有权拒绝支付现金及进行转帐结算：a、没有履行规定的审批手续的；b、购买物品没有取得正式发票的或有效凭证的；c、发票上品名、数量、单价、金额等内容填写错误或有涂改的四、费用报销制度1、费用报销的逐级审核批准程序：（1）费用开支必须填写报销申请单，并后附后有书面凭证、正式发票凭证必须完整记载开支内容，经办人必须在凭证、发票上注明费用开支的用途、日期、本人姓名严禁“白条子”入帐2）送分管经理/部门负责人审查审查合格后，必须写明已审查及审查日期、姓名3）送财务审核主要审查是否合法、合理、正确、完整4）送总裁审批总裁审定后必须在凭证上签署同意或不同意的意见，并签署姓名、日期。

（5）交财务报销2、预支费用：填写预支/借款申请单，报请总裁审批预支暂借款使用后必须在15个工作日内及时向财务归还、报销或结欠前款未清，原则上不得再次借款3、零星购置费用： （1）一次性行政办公、后勤支出费用在1000元以内，经办公室主任及财务签证审核，总裁授权由分管副总经理审批报销 （2）一次性上述支出超出1000元的，应经上述相关人员签证审核，由总裁审批报销且财务应在董事例会上通报4、公务用餐的报销规定： （1）接待用餐，票据必须注明事由、来宾单位、来宾人数 A、副总经理招待费支出控制在1000元以内，超出的需事先向总裁请示 B、总裁、董事长一次性招待费支出控制在3000元以内，总裁、董事长本人签字，由总裁审批报销；超出的除本人签字外，还应由总裁、董事长相互签认报销，由财务在董事例会上通报 （2）公司工作人员因工作需要在外招待工作餐，需经分管副总经理同意，标准每人每餐30元，事后经手人须注明事由、人数、来宾单位，由分管副总经理审核签证，总裁审批后报销 （3）平时各部门办公室用的茶叶、水果等招待用品，由办公室统一购买，先请示后购买，所支费用经相关人员审核签证，报总裁审批后报销。

（4）与公司工作无关的私人宴请接待，应由本人自行解决无论金额大小，均不得纳入公司财务报销5、差旅费的报销规定： （1）差旅费报销应填写差旅费报销单，写明出差事由及往返地点、日期等，按规定程序先由分管副总经理及财务审核，再报请总裁审批后报销 （2）对出差人员的吃、住、行费用采取限额控制、包干使用节约部分的60%归已 （3）具体的将按出差人员的级别及出差地域，区别情形另行规定 （4）探亲假规定为每半年1次，每次假期为5-7天车票报销按公司至家庭住址的往返硬卧标准，据实报销6、费的补贴规定： （1）移动费用实行按级别每月包干，不得随意变换改动号码，因故换号应及时通知综合办公室并通知财务，否则不予报销 （2）移动费用凭有效发票按规定标准，经财务审核后，由总裁按月审批报销 （3）移动的补贴标准： A、董事长、总裁每月移动按实报销 B、副总经理每月补贴300元/月 C、部门经理每月补贴200元/月 D、部门副经理每月补贴150元/月 E、司机每月补贴150元/月 F、销售人员每月补贴100元/月 G、其他部分人员每月补贴50元/月注：无者不补贴。

不得使用办公拨打私人4）办公固定的使用管理将另行规定7、广告费的报销规定： （1）广告费本着整体控制、计划使用，零星审批的使用原则 （2）广告费的使用和开支，必须先按计划，根据合同具体条款执行，在履行规定的签证、审核、审批手续后报销或付款8、办公用品及低值易耗品的报销规定：办公用品及低值易耗品由办公室统一购置，各部门根据需要向办公室申领并登记在册，本着不多领、不浪费的原则领用9、公务用车及费用报销：驾驶员出车或修车的，需事先经过办公室主任同意，费用经办公室主任签证、财务审核，单笔1000元以下的由分管副总经理审批，单笔1000元以上的由总裁审批后报销未经同意私自用车或修车的费用不予报销，同时处罚款每次1000元，累计超过三次予以辞退五、固定资产的管理规定1、固定资产的范围及标准：（1）固定资产是指公司生产经营中使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产2）固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理2、固定资产的内容： （1）土地；（2）房屋及建筑物；（3）机器设备；（4）电子设备；（5）运输设备；（6）工具器具；（7）管理用具等。

3、固定资产的管理部门： （1）办公室为公司固定资产管理部门； （2）办公室设置固定资产台帐，对固定资产进行分类编号，购建、验收、保管、出售、报废、定期盘点等有关事项； （3）办公室对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定4、固定资产的核算部门： （1）财务部为固定资产的核算部门； （2）设置总帐及明细分类帐； （3）财务部负责固定资产增减变动及进行帐务处理； （4）财务部协助办公室定期对固定资产进行盘点，做到帐实相符5、固定资产购置： （1）由办公室统一购买（专用固定资产除外）； （2）各部门填写请购单，送办公室汇总后报总裁批准； （3）办公室外出购置并交付使用6、固定资产的转移、调拔：（1）在公司内部员工之间转移调拔，须到办公室办理固定资产转移登记；（2）办公室将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理7、固定资产的出售报废； （1）固定资产如需出售，由办公室申报并列出明细表，并注明原因，报公司批准； （2）财务部门根据公司的批准进行帐务处理，并开具发票和收据； （3）办公室依据财务开具的发票及收据办理发货手续； （4）报废程序根据出售的程序办理。

8、固定资产盘盈、盘亏：（1）盘盈、盘亏根据办公室定期提出报告，并会同财务部门核查落实后报总裁审批；（2）财务部门依据总裁批准后进行帐务处理9、固定资产要按规定严格管理，定期维护保养，未经公司总裁同意不得外借10、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧列入有关的成本费用核算11、违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚，反之在工作中取得显著成绩的，公司给予表彰和奖励12、本制度由财务部制定并负责解释。