集团全面预算管理办法.docx

集团全面预算管理办法一、总述为了更好地推动公司整体经营管理水平，保障公司健康、稳步发展，特制定本集团全面预算管理办法本办法是集团全体成员及其下属子公司在制定预算管理方面的行为准则，适用于集团所有部门及其下属子公司二、预算编制1.年度预算编制（1）编制原则年度预算编制应根据公司整体战略规划，按照“分级管理、分层次编制、分解到人”的原则，坚持以经济运行效益和成本费用管控为核心，充分考虑市场环境、公司经营特点、“宏观控制、规范管理”等因素，确保预算的合理性和可操作性2）编制程序年度预算的编制程序应包括以下步骤：1）收集管理者对市场前景的分析和对经营动向的预测，收集各部门对本职工作当前状态及将来规划的数据和信息；2）确定集团的整体策略，包括业务发展策略、资金保障策略等；3）确定经济发展目标和预算指标，包括收入、成本、费用、利润等；4）制定部门预算计划，包括生产、销售、人力资源、财务等方面的预算；5）汇总、审核部门预算计划，纳入年度综合预算；6）最终确定年度综合预算，并提交公司领导层审批2.季度预算编制为在经营过程中及时调整预算计划，防范风险，加强经营预警，需要对年度预算进行季度预算编制季度预算编制贯彻稳定与灵活相结合的原则，原则上不得超出年度综合预算指标。

3.预算执行预算执行是预算管理过程的重要环节，并是实现公司经营管理与经济效益目标的前提1）落实主体责任预算执行应落实到各部门和岗位，分清责任，坚决杜绝“保守预算、超预算、乱用经费、滥发奖金”等行为2）制定预算控制制度公司应根据实际情况，制定相应的预算控制制度此制度应涵盖：1）对预算指标的控制；2）对成本费用的控制；3）对预算编制、审批、执行全过程的控制3）制定目标考核办法公司应根据各个部门预算执行情况，制定相应的目标考核办法，绩效考核制度应与薪酬晋升挂钩，确保薪酬激励与绩效关联同时，要进一步学习借鉴国内外优秀的管理经验，不断完善公司目标考核体系4）建立动态激励机制为了激发公司全体员工工作积极性、提高预算执行效率，应建立动态激励机制，如适当奖励预算执行优异的部门或个人，激发员工工作热情，提高经营管理质量三、预算监督预算监督是保证预算执行的公正、公平、公开，加强对公司经济运行情况的掌控，及时发现问题，防止经济风险，避免经营损失的重要手段1）制定监督办法公司应制定监督办法，以规范预算监督工作，明确职责，揭示执行情况，发现问题2）建立预算执行跟踪机制应建立预算执行跟踪机制，实行计划与实际的双向监控，全面掌握公司经济运行情况，及时调整公司经济战略和政策，明确发展方向，调整经营策略。

3）建立反馈机制建立反馈机制，通过内部核查、审计等手段，对预算执行情况的结果进行评价，及时发现、纠正问题，调整预算计划，为公司未来的发展提供合理的决策依据四、预算强制措施对于不遵守预算管理办法者，应当按照公司相关制度进行追责对于严重违反预算管理办法者，公司应当依法追究其经济损失和相关责任五、附 则本制度自颁布之日起执行，本制度解释权归公司总经理所有3 / 3。