社会保障学张琪第04章社会保障基金与管理.ppt

第四章 社会保障基金与管理,引例—基本养老保险基金入市获准,2015年8月17日，国务院印发《基本养老保险基金投资管理办法》指出，基本养老保险基金可以投资不高于基金资产净值30%的股票、基金等权益类资产 基本养老保险基金被称为老百姓的“保命钱”，养老基金入市，安全是第一位的对此，郑秉文认为，30%的最高限额规定，低于其他国家投资上限，是把对风险的有限控制放到了首位，同时养老基金的长期性投资特点可以弥合股票的短期波动，从而保证养老基金的资金安全 基本养老保险金入市获准，与先前已经进入股市投资的全国社保基金和企业年金一起，有利于维护股票市场稳定，促进国内资本市场发展同时，养老基金入市有利于实现其自身的保值增值，增强支撑能力，促进我国社会保障制度的可持续发展本章知识结构图,社会保障基金收支管理,社会保障基金的投资运营,社会保障基金及其筹集模式,,,社保基金的特征与作用,社保基金投资运营重要性,社保基金投资运营原则,社保管理的含义与内容,社会保障管理原则,社会保障管理体系与内容,,基金投资方向与工具,,,社会保障管理体制,社保基金筹集原则,,社保基金筹集模式,社保基金支付原则,基金投资方向与工具,社保基金投资 方向与工具,社保基金支付条件,社保基金支付标准,,主要内容,第一节 社会保障基金及其筹集模式 第二节 社会保障基金收支管理 第三节 社会保障基金投资运营 第四节 社会保障管理体系与内容,第一节 社会保障基金及筹集模式,第一节 社会保障基金及其筹集模式,一、社会保障基金的特征与作用 二、社会保障基金筹集原则 三、社会保障基金筹集模式,一、社会保障基金的特征与作用,社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。

社会保障基金是国家为保障劳动者和公民的基本生存权利而建立的物质保障 特点：强制性、储备性、互济性,社会保障基金的构成,按社会保障项目的专门用途及功能划分：,按社会保障基金的调剂范围可分为： 社会统筹基金：主要体现社会成员之间的横向收入调剂和风险分担 个人账户基金：主要体现职工一生收入的纵向调剂和风险分担 按基金运营方式可分为： 财政性基金：各类社会保险基金中的社会统筹基金一般要纳入国家预算外管理，建立财政专户 市场信托管理基金：由基金受托人按市场竞争原则选择基金管理机构负责具体运作 公积金：用人单位和职工缴纳，记入个人账户，产权归个人所有，按规定用途和条件支付的基金社会保障基金的构成,社会保障基金的作用,对全体公民提供基本生活保障，实现社会稳定 社会保障基金的及时给付能保障劳动者及其家属的基本生活，消除这种不安定因素，使其顺利回归社会生活，有利于实现社会稳定 发挥基金资源要素功能，促进经济发展 社会保障基金作为一种货币形态的资源，通过各种资金融通渠道，不仅能实现自身的保值增值，而且对促进国民经济的发展具有重要作用小链接：我国现有养老基金体系,中国存在三个相互独立的养老基金，各自遵循不同的管理模式： 全国社会保障基金：我国最大的社会保障基金，是国家重要的战略储备； 基本养老保险基金：包括城镇职工养老保险基金和城乡居民养老保险基金，目前实际上处于混账管理模式； 企业年金：实行完全积累，采用个人账户方式、信托管理的运营模式，委托相关的金融机构进行市场化投资运营。

二、社会保障基金筹集原则,确保社会保障制度正常运行： 社会保障基金的筹集，必须确保社会保障制度的正常 运行 妥善处理积累与消费的关系： 积累与消费基金比例的确定影响着国民经济的发展 支撑经济社会全面发展： 社会保障基金的筹集，要保证社会经济运行的效率， 不能对社会经济发展造成障碍三、社会保障基金的筹集模式,现收现付式：不同人群的代际收入再分配， 完全积累式：个人生命周期内的收入平滑 部分积累式：现收现付与部分积累的结合,现收现付制——近期横向收付平衡,内涵：按照一个较短的时期（通常为一年）内收支平衡来确定费率，筹集社会保险基金，即完全依赖本期的收入满足本期的支出，以支定收，略有结余 优点：收支关系简单清楚，管理方便，成本低；没有过多的基金积累，免受通货膨胀的风险，同时没有基金保值增值压力；调节收入再分配，同时体现了养老保险的互济性与福利性 缺点：由于缺乏资金积累，在老龄化社会，随着老年人口抚养比的提高现收现付制的收支平衡难以实现，从而产生巨大的财务困境；由于其本质是代际互济，易产生代际间的矛盾完全积累式——远期纵向收付平衡,内涵：在任何时点上积累的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值偿清未来的社会保险金给付需要，也就是通过一定的积累来满足个人未来的保障需求。

特点:费率在较长时间内保持相对稳定；可以由有关管理当局通过投资活动予以保值、增值 优点：社会保险的支付水平与个人在职时的工资和缴费直接相关，具有较强的激励作用；强制储蓄，有利于个人实现自我保障，减少代际冲突与矛盾；大量的储备资金有利于预防人口老龄化的冲击 缺点：强调个人自我保障，缺乏社会保障的再分配和互济功能；大量储备资金易受通货膨胀的影响存在贬值风险，基金保值增值压力大，对一国的市场发育水平与基金管理水平有较高的要求；管理和运营成本较高部分积累式,内涵：将现收现付式和完全积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分完全积累 特点：以近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡有机结合作为指导的基金管理方式 实践：我国的城镇职工基本养老保险采取的就是部分积累模式小链接：我国的社会保障缴费是否全球最高,,2012年，清华大学教授研究称，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%甚至更高，这一比例超过了世界上绝大多数国家有媒体解读为中国的社会保障缴费全球最高 对此，人社部表示，在美国社保局最新发布的173个国家或地区的社会保障研究报告中，有12个国家的社保名义缴费率高于中国，处于中等偏上水平，并非全球最高。

中国人民大学教授郑功成表示，当前一些地区和单位的实际缴费基数远低于参保者的实际收入，也就是说实际缴费率较名义缴费率要低得多同时，他也承认我国社保名义缴费率也具有调低的空间第二节 社会保障基金收支管理,第二节 社会保障基金收支管理,一、社会保障基金来源于分担方式 二、社会保障基金的征收形式 三、社会保障基金支付原则 四、社会保障基金支付条件 五、社会保障基金支付标准,一、社会保障基金的来源与分担方式,国家财政资助：国家财政资助实质上是将国家积累的财富进行二次分配，将资金用于缓解社会矛盾国家财政资助主要分为直接资助和间接资助两种方式 用人单位缴纳：用人单位为保证劳动者获得社会保障权利，有必要为劳动者承担一部分缴纳保险费的义务 劳动者个人缴纳：就劳动者个人而言，既是社会保障的受益人，也是社会保障资金的负担主体，劳动者也应承担相应的责任和义务二、社会保障基金的征收形式,小链接：我国“费改税”的争议,2010年时任财政部部长的谢旭人在《求是》杂志撰文提出研究开征社会保障税 赞成者认为，费改税不仅有利于扩大征收范围，还可以解决当前双重征收的矛盾，有助于解决我国社保资金缺口的问题 反对者认为，社会保障缴款具有有偿性，这与税收的无偿性相矛盾，同时，社会保障税的公共性质与我国实行的部分积累制中的个人账户的私人性质不相容。

三、社会保障金的支付原则,相关性原则：社保基金支付与一定的特征发生一定程度的相关性 风险覆盖原则：社保基金支付通常与风险范围及大小相关 公正性原则：社会保障基金的支付必须按照公正性原则，依照法定的程序严格执行，以保证社会保障的公正、公平和公开性四、社会保障基金的支付条件,年龄 性别 被保险人及受益人身份 工龄与就业年限 缴费年限及金额 居住年限,给付条件： 指的是一系列要素的组合，满足要素的组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付五、社会保障基金的支付标准,薪资比例制（工资比例制）： 其保障金给付标准是以被保障对象在停止工作前某一时期上的平均工资收入或某一时点上的绝对工资收入为基数，根据被保障对象资格条件的不同，乘以一定的百分比而确定的绝对金额制（均一制）： 其保障金给付标准不以被保障对象停止工作前的工资收入为计算基数，而是规定某些统一的资格条件，凡符合规定条件者，可按同一的绝对额标准付给社会保险金第三节 社会保障基金投资运营,第三节 社会保障基投资运营,一、社会保障基金投资运营的重要性 二、社会保障基金投资运营原则 三、社会保障基金投资方向与工具,社会保障基金投资运营的重要性,是社会保障基金保值增值的需要 投资收益是社会保障基金的重要来源 社会保障基金促进资本市场乃至整个国民经济发展,二、社会保障基金投资运营原则,安全性原则：最基本原则。

安全性不仅仅包括其名义价 值的不降低，更应该考虑实际价值的安全 收益性原则：社保基金通过投资运营获得尽可能高的投资回报率 流动性原则：社会保障基金用于社会保障待遇支付资金需要时能应付自如流动性的衡量标准是资产变成为现金的能力三、社会保障基金的投资方向与工具,-国债 -银行存款 -有价证券 -贷款 -投资股票 -基础设施投资 -国际投资 -投资基金,小链接：2000—2014年全国社会保障基金 投资运营情况,全国社会保障基金是指中央政府集中并管理的社会保障基金，是国家重要的战略储备，主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要 自2000年成立至今，全国社会保障基金管理规模逐步扩大，基金投资范围不断拓宽到2014年年底，全国社会保障基金成立以来的权益累计投资收益5580亿元，年均投资收益率8.36%，比同期年均通货膨胀率高出5.94个百分点第四节 社会保障管理体系与内容,第四节 社会保障管理体系与内容,一、社会保障管理含义与内容 二、社会保障管理原则 三、社会保障管理体制,一、社会保障管理的含义与内容,,社会保障管理含义： 社会保障管理是指为了实现社会保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过程。

社会保障管理的内容,行政管理,,,行政管理包括以下内容： -设置高效的社会保障管理机构； -配备精干的社会保障管理人员； -贯彻、组织和实施各项社会保障法律法规，并负责监督、检查； -拟定社会保障发展规划和计划，统筹协调社会保障政策，统筹地区以及人群间的利益和矛盾； -受理社会保障方面的申诉、调解和仲裁等基金管理,社会保障基金管理的内容： -筹集社会保障基金，一般由国家、单位和个人按一定比例 缴纳以及社会捐助 -支付社会保障待遇，如养老金、医疗费用报销、家庭补助 等 -运营社会保障基金，包括基金的日常财务和个人账户管理 以及基金的投资运营等,,,对象管理,社会保障的对象管理： 社会保障对象管理，是为社会保障的享受对象提供一系列 必要的服务 从性质上讲，社会保障对象的管理属于群众服务工作 除了专门的机构和配备专业人员外，还需要在社区化、社 会化的前提下，通过政府组织和引导，依靠工会、各种社 团、慈善协会以及家庭等社会力量来完成二、社会保障原则,法制性原则 法制性原则要求社会保障制度在各个环节均须按照现行法律、法规与政策而运行，并且接受社会的公开监督 公开、公正及效率原则 社会保障制度的运行应该是透明的，社会保障管理也必然要遵循公开、公正与效率的原则。

属地管理原则 大部分国家的社会保障事务通常都是在国家法律、法规的统一规范下，由各地区组织实施并由各地区的社会保障管理机构负责管理和监督，实行属地化管理三、社会保障管理体制,社会保障管理机构的类型： 决策机构（主要是由政府机关充当） 执行机构（主要由政府职能部门或社会组织担任） 监督机构（由社会保障监督委员会担任）,社会保障管理管理方式,集权制管理 ：在建立统一的社会保障管理机构的基础上，把各个社会保障项目全部统一在一个管理体系中，集中对社会保障各项基金的筹集、待遇给付以及运营监管等。