审计人员-详解.docx

审计人员-详解 审计人员(Auditors)目录 1 什么是审计人员 2 审计人员的构成 3 审计人员的素质 4 审计人员素质的培养 5 审计人员的绩效考核 6 审计人员的职业道德[1] 7 提高审计人员素质的措施[2] 8 参考文献什么是审计人员　　审计人员是指在国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织中，执行审计业务的人员，包括国家审计人员、内部审计人员和独立审计人员审计人员的构成　　我国的审计人员包括国家审计人员、社会审计人员和内部审计人员三类　　国家审计人员：是指审计机关中接受国家委托，依法行使审计监督权，从事审计事务的人员，也即是审计"公务员"国家审计人员本质上是代表国家行使审计监督权，从事审计工作的人员　　内部审计人员：是指在部门、单位内部审计机构从事审计事务的人员，以及在部门、单位内设置的专职从事审计事务的人员　　独立审计人员：是指在社会审计组织中接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员我国独立审计人员主要是注册会计师审计人员的素质　　审计职能的日益完善和审计地位的日益提高对审计人员的素质提出了新要求培养造就一定数量的精通审计业务，掌握审计发展规律，熟练运用现代审计技术方法的高层次、高技能审计人才，是实现审计工作适应时代发展，与时俱进，保持长久生命力的根本途径。

　　1.要有道德素质高度的政治责任感、强烈的正义之心是审计人员最基本的道德要求审计人员必须要有强烈的政治意识和政治责任感，敢于执法，做国家资产和人民利益的忠诚卫士　　2.要具备一定的业务知识和能力，不仅要熟悉会计制度和会计准则，具备审计专业技术知识，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价　　3.要有职业敏感面对给定的审计材料，为什么有的人能迅速找到切入点，有的人能从蛛丝马迹中发现问题，其原因在于个人对问题观察的敏锐程度，这种敏感性要有长时间知识和实践的积累在敏感性的基础上，进一步解决问题，关键要有一定的洞察力敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断的依据　　4.要有高度的综合判断能力判断能力不仅仅是简单的分析判断，需要从微观层面进行甄别，更需要从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的产生和发展脉络，对审计单位所处的行业现状有不同程度的研究，能够把握审计所涉及的方方面面在统筹分析基础上才能对所掌握的材料进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，提出有价值的意见和建议。

　　5.要有沟通协调能力审计工作要上水平，不仅需要扎实的业务功底和政策水平，更重要的是要处理好审计与被审计对象、与各有关部门的关系，与这些单位关系协调处理得好坏，直接影响到审计部门的形象与威信作为一名普通的审计人员，要与形形色色的人打交道，因此，审计人员要摆正自己的位置，既做到不卑不亢，又不能简单地以监督者自居，要掌握沟通的艺术和技巧不少重大问题的发现，不是就账看账查出的，而是通过与有关人员的交谈，从而发现了蛛丝马迹，查出隐藏的问题　　6.还要具备良好的文字综合能力审计调查报告、综合报告和审计信息，是审计成果的载体，反映了审计工作的整体水平和审计人员的业务水平目前，审计部门上报的报告、信息普遍存在一个通病，即文章晦涩难懂，专业术语太多，数字堆砌，报告太长，就审计谈审计要让更多的审计报告进入领导决策，提高审计地位，审计人员就要有良好的文字表达能力，变专业术语为通俗易懂的语言审计人员素质的培养　　1.要加强学习现代社会本身就是一个学习型社会，审计又是一个专业性很强的领域因此要把学习作为提高人员素质的重要手段，在部门内营造良好的学习氛围，树立现代化的学习理念要实现制度创新，建立学习制度 ；要实现学习载体创新，健全审计职业教育体系，针对不同职级、岗位和知识结构人员，不局限于会计和审计专业限制，加强职业道德教育、复合型人才教育，使审计队伍人员整体的知识结构层次应呈现一种多学科、多领域的状态，从而做到相互补充，提高团队的整体工作效率。

　　2.要加强激励人力资本要实现其价值必须要在一定的激励机制的保障下才能完成审计人员也需要从物质上和精神上不断补充，才能更好地保持积极进取，奋发有为的最佳状态要实现激励机制创新，建立健全公开、公平、公正的人才培养与选拔机制，突出学习绩效、工作实绩在干部奖惩、选拔作用中的份量；通过激励在审计机关中营造讲学习、讲实干、讲创造、比贡献的良好氛围，从而为干部素质的提高选准持久的动力源　　3.要鼓励实践在提高审计人员素质的过程中，要引导审计人员树立学习与工作相结合的理念，坚持实践第一的观念，在工作中学习，在学习中工作，不仅向书本学，也向实践学，学以致用，用而促学，运用所学知识深入思考审计工作面临的新形势、新问题，鼓励在实践中解放思想，冲破现有思维模式，充分发挥主观能动性，理清审计工作思路，创新审计技术，深入挖掘审计成果，深化传统审计领域，拓展现代审计空间，通过实践，实现人员素质的提高、审计质量和水平的提升审计人员的绩效考核　　 审计人员绩效考核是审计机关绩效管理的重要组成部分正确把握绩效考核的原则、标准、程序和内容，有利于增强绩效考核的效度和信度、提高审计机关的工作效率和审计人员的综合素质绩效考核本身不是目的，而是一种管理手段，其实质是从审计机关的战略目标出发，对审计人员的素质、工作情况以及对组织的贡献程度进行评价，以提高审计人员成效，进而提高审计机关绩效，实现审计机关战略目标。

　　一、审计机关人员绩效考核的含义　　绩效通常包括两方面的含义：一方面是指管理者和工作人员的工作结果，也就是他们所完成的工作或履行职务的结果；另一方面则是指影响管理者和工作人员工作结果的行为、表现及素质等　　人员考核是人事管理系统的组成部分，由考核者对被考核者的日常职务行为进行观察、记录，并以事实为基础，按照一定的目的进行评价，达到培养、开发和利用组织成员能力的目的　　审计机关人员绩效考核是指根据审计机关实施绩效管理和优化人力资源配置的需要，以促进审计机关战略目标有效完成为目的，对审计人员的工作结果、履行现任职务的能力以及担当更高一级职务的潜力进行的有组织的、尽可能客观的考核和评价过程　　审计机关人员绩效考核本身不是目的，而是手段，其概念的内涵和外延应随着审计机关战略目标需要发展而相应的有所变化具体而言，审计机关人员绩效考核的内涵就是对人和事的评价它包括以下两层含义：一是对审计人员在工作中的素质能力及态度进行评价；二是对审计人员的工作业绩或工作结果，即其在审计机关中的相对价值或贡献程度进行评价绩效考核的外延则是指有目的的客观评价它包括以下三层含义：一是从审计机关战略目标出发进行评价，并使评价之后的人力资源分配有助于审计机关战略目标的实现；二是作为审计机关绩效管理系统的组成部分，运用一套系统的、一贯的制度性规范、程序和方法进行评价；三是对审计人员在日常工作中显示出来的工作能力、工作态度和工作成绩，进行以事实为依据的评价。

　　二、审计机关人员绩效考核与传统考核评价的区别　　传统的考核评价一直是对审计人员的工作成效进行管理的手段，一般由审计机关的人事管理层负责审计机关人员绩效考核与传统考核评价相比，具有很大的差异，主要表现为：　　从涵盖的内容看，审计机关人员绩效考核的内容更丰富传统的考核评价更多的是强调审计人员考核的结果，而审计机关人员绩效考核不仅包括上述内容，还着重强调了绩效信息的分析、审计人员绩效的改进与提升　　从实施过程上看，审计机关人员绩效考核更加完善传统的考核评价也包括评价标准的制定、标准的衡量与信息的反馈，注重审计人员的工作成效结果；但审计机关人员绩效考核在实施上更是一个循环往复的过程，作为一种管理模式贯穿于审计机关执行政府职能的始终，具有延续性、灵活性，更注重审计人员行为与结果的评价　　从实施结果上看，审计机关人员绩效考核更为广泛传统考核评价的结果强调权威性，管理层利用其结果更多的与审计人员的奖惩挂钩；但审计机关人员绩效考核的结果更多地是用于开发审计人员的潜能、培养审计人员的胜任能力，以提高工作绩效　　从实施的重点上看，审计机关人员绩效考核更强调从审计机关的战略整体出发传统的考核评价标准更多的是以单个审计人员为基础，强调“衡量”或考核审计人员的工作成效；但审计机关人员绩效考核更多地强调从整体、战略角度出发，强调“衡量”的过程——审计人员与管理层的沟通。

　　三、审计机关人员绩效考核的作用　　审计机关人员绩效考核作为审计机关绩效管理的组成部分，在审计机关人力资源管理活动中发挥着重要的控制、开发、激励和沟通作用　　第一，绩效考核可以将审计人员的工作活动和审计机关的战略目标联系起来绩效考核首先要明确审计机关的战略目标，根据审计机关的战略目标来确定审计人员的工作目标和工作标准绩效考核的标准就是审计机关所期望的行为和结果，就是审计人员努力的方向绩效考核能够将审计人员的工作活动和审计机关的战略目标结合在一起，通过绩效考核审计人员能够更好的认识审计机关的战略目标，改善自身的行为，从而不断促进审计机关战略目标的实现同时，绩效考核有利于了解审计人员工作业绩，调动审计人员的主观能动性，促进其把工作做得更好这不仅是审计人员认定其自我价值的需要，审计人员也希望通过提高其工作成效和工作能力来提高其获得晋升的机会　　第二，绩效考核可以促进对审计人员的进一步开发，使他们有效地完成工作绩效考核可以为审计人员提供反馈信息，帮助审计人员认识自己的优势和不足，发现自己的潜在能力并在工作中充分发挥这种能力，提高工作业绩在绩效反馈过程中不仅要指出审计人员的缺点和不足，帮助他们找到绩效不佳的原因，更重要的是审计机关可以根据审计人员已经表现出来的缺点和优点来为其制定培训、开发和个人职业发展计划，帮助审计人员制定新的目标以取得更高的绩效。

　　第三，绩效考核为管理层和审计人员之间建立了正式的沟通渠道绩效考核为审计机关管理层及其下属的审计人员提供了一个很好的沟通机会考核不仅是对审计人员的工作行为和结果进行讨论审查、制定计划、克服在工作绩效评价过程中所揭示出来的低效率行为和强化已有的正确行为，而且利用这个机会，管理层还可以及时正确地了解审计人员的思想状况、工作状态、未来规划、困难等，同时也给审计人员定期讨论绩效和绩效标准的机会，可以使审计人员既正确地了解审计机关管理层的管理思路、计划、对自己的期望，以及审计机关对自己的真实评价等，也促进了管理层与审计人员的相互了解和信任，提高了管理的效率和效力　　第四，绩效考核为审计机关实施绩效管理和优化人力资源配置提供了大量的绩效考核信息绩效考核的信息是审计机关实施绩效管理的基础，为审计机关绩效管理活动的各个层面提供服务，可以切实地保证审计机关绩效管理各项工作的科学性绩效考核可以为审计机关甄别高绩效和低绩效的审计人员，为管理层提供依据，从而确定审计人员的晋升、调配等审计人员的绩效水平是管理层考虑人事调动时的重要依据，在晋升、调配等人事决策中，审计人员过去的工作表现是一个非常有说服力的根据　　通过绩效考核，不仅可以为各项人事管理提供一个客观、公平的标准，而且会使审计机关形成按标准办事的风气，使各项审计工作能够按计划进行。

对审计人员来说，也是一种控制手段，可以使审计人员牢记工作职责，养成按照规章制度工作的自觉性　　绩效考核的信息有助于建立审计人员的绩效档案材料，以便将来帮助审计机关管理层作出人事决策绩效考核的信息为审计人员的工作调动提供理由和方向，为审计人员的培训确定内容，同。