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visio流程图绘制1．流程图的概念流程图是以可视的方式，运用特定符号展示某一运营/流程的过程的一种符号，反映企业各项业务中运作、行为和信息流转的图形，或者说是用图形反映的企业业务流程其意义在于帮助人们认识重要交易是如何生成、记录，获得授权并被处理和汇报的流程图对业务流程中可能出现的环节及所存在的控制环节进行描述，有助于识别步骤和控制，有助于与其他流程图相联系来解释相关的控制活动，有助于发现收集和处理数据，有助于分析可能出现问题的区域，有助于向不熟悉的人解释流程，便于指导工作的开展以及业务操作的规范化2．流程图的作用1) 明确每个流程步骤的执行部门及岗位2) 明确每个具体步骤的操作内容3) 明确每个步骤的输入和输出文档4) 明确流程中的控制点3．visio简介Microsoft Office Visio 2007是当今最优秀的绘图软件之一，它将强大的功能和易用性完美结合，可广泛应用于电子、机械、通信、建筑、软件设计和企业管理等众多领域本文所指内部控制体系中的流程图，主要依靠visio绘制4．用visio绘制流程图的步骤流程图编制主要采用的方法包括制度分析法、问卷调查法、访谈法和现场观察法等。

在内部控制设计中，经常使用制度分析法和访谈法了解各项业务的处理流程（1）部门负责人及职员访谈通过对部门负责人及职员的访谈，详细了解每个末级流程的具体操作步骤、每个步骤的操作方法及注意事项等，访谈中特别要关注和识别流程中的控制点（参考下述控制点识别方法），例如某审核步骤、审批步骤、某个会议，要在访谈中充分了解这些控制点的审核关注内容、审批关注内容或会议讨论内容及关注点等2）收集该流程输入和输出的一套文档（即审计证据）通过分析一个流程中输入和输出的一套文档，可以辅助绘制流程图3）绘制流程图在近几年的内部控制设计、评审实践中，经过反复比较，采用垂直式含职能带的流程图是最为符合内部控制要求的，因此，建议企业采用垂直式含职能带的业务流程图Visio常见流程图符号的含义如表3所示表3 Visio流程图符号对照表符号操作名称简介说明流程开始流程开始流程步骤表示一个部门或岗位的一项工作，是流程图最基本的形状流程步骤应按流程的开展过程顺序编号，上半部分应说明工作的主体（部门或岗位），下半部分应说明工作的内容、工作对象等虚线组合框流程中同时进行的步骤，要求与上述流程步骤相同连线用于连接各图形，表示业务先后顺序，连线上可以进行文字说明。

除了判断框连线外，其他连线一般不得输入文字判定/审批条件判断或决策批准用途主要有两个：一是审核、审批、论证等决策过程，其出口一般用“通过”或“不通过”表示；二是情况判断，其出口一般用“是”或“否”表示判断框作为步骤之一也要编号，编号规划与流程步骤相同引用流程用于表示对其他流程的引用，编码规则为“引用流程编号+回车+引用流程的名称”文档表示工作中形成的可以阅读的表单或数据记录，纸质或电子均可，实际使用时文档应与流程步骤同时出现，在文档图形中应当注明表单或记录的名称，如果有两个以上的表单，应当全部注明在一个文档框中结束框如某个流程结束，不再引用其他流程，则可用此图形表示，结束框中的文字一般固定为“结束”控制点提示控制点标示，一般在流程步骤、判断框、批注的右下角编制规则为“整数+小数点+整数”，其中，小数点前的整数表示对应的风险编号，小数点后的整数表示对该风险的控制编号，如1.1、2.3等可以将多个控制的编号输入一个控制点内，控制点可以区分为人工控制和自动控制缺陷提示若存在流程控制点缺陷，在关键控制点旁加上缺陷提示语风险点一般标注在流程步骤、批注的左下角编制规则为整数，如1、2、3等，一个图形可以表示多个风险，可以将多个风险的编号输入一个风险点内，风险编号之间可以用顿号分隔，如果编号连续，也可以用“-”分隔，如1-3。

批注对于某些还需要说明的步骤，或难以用流程图形状的方式说明的内容，可用此进行附加说明，以帮助理解4）控制点标示控制点指的是流程中的控制点在流程图中，用三角形放在流程步骤的右下方并标上数字，表示该步骤是控制点流程中的控制点识别方法：假设去掉这个流程步骤，若该流程仍能完整的进行下去，则该步骤为控制点；若该流程到此卡住无法再进行下去，则该步骤不是控制点，仅为一般步骤例如某个流程中存在几个审核、审批步骤，去掉某一个或某几个审核、审批步骤，该流程都能继续进行下去，但会存在风险隐患，因此，这类审核、审批步骤就是控制点5）流程图编制要求① 流程目录中的每一项末级目录一般应当对应一张流程图② 流程图的绘制最好使用统一的流程图模具，以便不同流程图之间相互可比，便于理解、培训和使用③ 流程图一般应采用垂直职能带式绘制④ 流程图描述一般应采用纵向垂直方式，自上而下表示流程发展的时间或逻辑等顺序⑤ 应当使用统一的流程图背景，背景中仅流程编号及名称可以变动，其他栏目一律不得随意改动⑥ 流程图应当按流程目录的规定进行编号和确定名称⑦ 一个流程图应绘制在一页内，如步骤太多，无法在一页内绘制，则应考虑增加流程，一般不得将流程图绘制为两页以上。

⑧ 职能带由左到右按单位、部门和岗位级别由高到低或由低到高的顺序排列⑨ 职能带区不论多少，均占满页，不得留空⑩ 如果风险针对整个流程，则在流程图下方的空白处加注“××流程还有整体性风险××，详见风险控制表”6）步骤内容描述和编号的一般要求① 步骤描述格式为“步骤编号（从01开始）+文字描述”，中间不得回车② 如果多个步骤是同时开始的，并且内容相同或类似，可以出现重复的步骤编号③ 方字描述应体现岗位实行的动作和结果，如“编制出库单”、“审核费用申请”④ 判断框至少有两个出处，在判断框后如果出现两个以上分支流程，编号规则为：从左边的分支流程开始，对其中的每个步骤按顺序编号，然后对第二个分支流程中的每个步骤按顺序编号，以此类推⑤ 如果判断框的内容是审批、审核等，则内容描述和编号规则与步骤的内容描述和编号规则相同当审核、审批的内容较多时，可以在流程图上进行批注⑥ 引用流程，不需要单独建立职能带，即在某一个流程步骤后如果出现接口流程，只需在该步骤对应的职能栏下增加个接口的图形即可引用流程必须引用到其他流程中的相关最末一级的子流程7）其他要求① 必须编制完整的业务流程，内容不能过于简单或不完整，不得出现不合的流程循环。

② 在流程之间的接口不能出现断档下级流程的入口应该是上级流程的出口，但不一定是一对一，有可能是一对多③ 在绘制流程图时，需要将流程进行细化和展开每一个流程的主要步骤，特别是业务过程中的授权、审核、签字、复核等控制步骤，必须在流程图中反映④ 部门内部对同一岗位、同一文件名称务必要统一⑤ 在每一工作步骤中，如存在相关记录或表单（如××明细表、××审批单、××台账等），必须要进行描述⑥ 流程步骤之间的连线应尽量避免交叉。