2025年税务师考试税法一重点检测卷.docx

2025年税务师考试税法一重点检测卷考试时间：______分钟 总分：______分 姓名：______一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1分，共40分每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ） A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 行政单位收取的行政事业性收费 C. 个人销售的自己使用过的物品 D. 医疗机构提供的医疗服务2. 某一般纳税人企业2023年8月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣该企业8月应纳增值税额为（ ）万元 A. 2.9 B. 3.2 C. 4.6 D. 63. 下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（ ） A. 将自产货物用于集体福利，不视同销售货物 B. 将购进货物用于对外投资，视同销售货物 C. 将自产货物分配给股东，不视同销售货物 D. 将购进货物用于无偿赠送，不视同销售货物4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。

A. 白酒 B. 糖果 C. 烟草 D. 以上全部5. 某白酒生产企业2023年9月销售白酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金1万元该白酒适用20%的消费税税率该企业9月应纳消费税额为（ ）万元 A. 10 B. 12 C. 12.5 D. 156. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ） A. 卷烟在生产环节征收，在进口环节不再征收 B. 白酒在进口环节征收，在生产环节不再征收 C. 金银首饰在零售环节征收 D. 化妆品在生产环节征收，在零售环节不再征收7. 企业所得税的纳税人是指（ ） A. 在中国境内设立的企业 B. 在中国境内设立的企业和事业单位 C. 在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织 D. 在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及个体工商户8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（ ） A. 股息、红利收入 B. 利息收入 C. 转让财产所得 D. 国债利息收入9. 某居民企业2023年度利润总额为100万元，该项资产在转让时已累计折旧40万元。

假定不考虑其他因素，该企业2023年度应纳税所得额为（ ）万元 A. 100 B. 140 C. 160 D. 6010. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产折旧的扣除的说法，正确的是（ ） A. 固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于规定年限 B. 固定资产折旧年限由税务机关统一规定 C. 固定资产折旧方法由企业自行确定，但不得采用加速折旧法 D. 固定资产折旧方法由税务机关统一规定11. 下列关于广告费和业务宣传费扣除的说法，正确的是（ ） A. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以据实扣除 B. 企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除 C. 企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除 D. 企业发生的广告费和业务宣传费，一律不得扣除12. 个人所得税的纳税人是指（ ） A. 在中国境内有住所的个人 B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人 C. 在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人 D. 在中国境内有住所或者无住所而居住不满一年的个人13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 经营所得14. 某个体工商户2023年度经营所得收入总额为200万元，成本费用总额为120万元，允许扣除的损失为20万元假定该个体工商户业主为居民个人，该业主2023年度应缴纳个人所得税为（ ）万元个体工商户业主经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率） A. 6 B. 8 C. 10 D. 1215. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的是（ ） A. 子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关自行确定 B. 继续教育专项附加扣除只能由接受教育的个人享受 C. 大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元 D. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年16. 下列关于个人所得税预扣预缴的说法，正确的是（ ） A. 企业应当按照月度预扣预缴个人所得税 B. 个人应当按照年度汇算清缴个人所得税 C. 预扣预缴税率与汇算清缴税率可能不一致 D. 预扣预缴税额与汇算清缴税额一定一致17. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（ ）。

A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款 B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C. 依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 D. 以上全部18. 纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月 A. 县级以上税务局 B. 县级以上税务局（分局） C. 省级税务局 D. 国家税务总局19. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的说法，正确的是（ ） A. 税务行政复议是必经程序 B. 税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关 C. 税务行政复议的审理期限为60日 D. 税务行政复议可以附带请求赔偿20. 下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（ ） A. 税务行政诉讼不适用调解 B. 税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关 C. 税务行政诉讼的起诉期限为1年 D. 税务行政诉讼可以由税务机关提起21. 某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。

该企业2023年度应纳企业所得税额为（ ）万元 A. 40 B. 50 C. 60 D. 8022. 根据企业所得税法律制度的规定，企业转让资产时，应当将转让资产所得计入当期应纳税所得额征税的情况是（ ） A. 转让固定资产所得 B. 转让无形资产所得 C. 转让投资资产所得 D. 以上全部23. 某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为90万元，允许扣除的损失为10万元假定该个体工商户业主为居民个人，该业主2023年度应缴纳个人所得税为（ ）万元个体工商户业主经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率） A. 4.5 B. 5.5 C. 6.5 D. 7.524. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得的说法，正确的是（ ） A. 稿酬所得适用比例税率，税率为20% B. 稿酬所得每次收入的确定方法由税务机关统一规定 C. 稿酬所得可以享受个人所得税减免税优惠 D. 稿酬所得的预扣预缴税率为20%25. 某公司2023年8月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。

当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣该公司8月应纳增值税额为（ ）万元 A. 3 B. 3.9 C. 6 D. 9.926. 下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（ ） A. 小规模纳税人适用简易计税方法 B. 小规模纳税人不能享受增值税免税政策 C. 小规模纳税人的增值税征收率为3% D. 小规模纳税人只能开具增值税普通发票27. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ） A. 卷烟在零售环节征收 B. 白酒在生产环节征收，在零售环节不再征收 C. 化妆品在进口环节征收，在生产环节不再征收 D. 贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收28. 某企业2023年度利润总额为300万元，其中，取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入20万元假定不考虑其他因素，该企业2023年度应纳税所得额为（ ）万元 A. 270 B. 300 C. 350 D. 37029. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬所得的说法，正确的是（ ）。

A. 劳务报酬所得适用比例税率，税率为20% B. 劳务报酬所得每次收入的确定方法由税务机关统一规定 C. 劳务报酬所得可以享受个人所得税减免税优惠 D. 劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%30. 某个体工商户2023年度经营所得收入总额为180万元，成本费用总额为100万元，允许扣除的损失为30万元假定该个体工商户业主为居民个人，该业主2023年度应缴纳个人所得税为（ ）万元个体工商户业主经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率） A. 3 B. 4 C. 5 D. 631. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（ ） A. 查阅、复制与纳税有关的资料 B. 责令纳税人提供与纳税有关的资料 C. 询问纳税人有关人员与纳税有关的问题 D. 以上全部32. 纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（ ）内予以退还 A. 10日 B. 30日 C. 60日 D. 90日33. 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于费用扣除的是（ ）。

A. 购买职工住房的支出 B. 支付给关联方的利息支出 C. 支付的广告费 D. 支付的与生产经营无关的赞助支出34. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于工资薪金所得的说法，正确的是（ ） A. 工资薪金所得适用比例税率，税率为3%至45% B. 工资薪金所得的每次收入额为月工资收入 C. 工资薪金所得可以享受个人所得税减免税优惠 D. 工资薪金所得的预扣预缴税率为5%35. 某公司2023年9月销售货物取得含税销售额120万元，该货物适用13%的增值税税率当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣该公司9月应纳增值税额为（ ）万。