学校内部审计模版3预算执行与决算审计报告.doc

关于×单位××年度财务预算执行和决算审计结果的报告×××：根据×审字第（）号审计通知书的要求，审计小组于×年×月×日对学校××年度财务预算执行情况和财务决算进行就地审计根据财务处提供的××年度财务预算及上级部门的批复、××年度财务决算报表、财务说明、账簿和其他财务资料，审计小组按照审计程序，对财务预算与执行进行审计，对有关报表、账簿的相关数据进行核对，对原始凭证和其他资料实施抽审审计中得到财务处和有关职能部门领导及有关人员的帮助和支持，审计工作顺利进行现将审计结果报告如下：一、 基本情况（一）概况……（二）财务预算编制情况××年学校以事业总体规划为依据，坚持“统收统支，收支两条线，稳妥可靠，量入为出，确保运行，保证重点”的原则，认真编制了×年度的综合财务预算按照预算审批程序，综合财务预算于×年×月×日经校长办公会议审查批准并上报上级部门，上级部门于×年×月×日批复×年调整后的预算总收入为×万元（含基建拨款×万元），其中：财政拨款×万元，占总收入的×%；事业收入×万元，占总收入的×%；经营收入×万元，占总收入的×%；附属单位上交收入×万元，占总收入的×%；其他收入×万元，占总收入×%×年经调整后的预算总支出×万元，其中基本支出×万元，占总支出×%；项目支出×万元，占总支出×%；经营支出×万元，占总支出×%。

二、审计情况（一）财务预算执行情况1.收入预算执行情况按预算同口径比较，×年度总收入为×万元，比预算×万元增加×万元，收入预算完成率为×%；请见下表：收入预算执行情况表单位：万元项 目××年预算数××年执行数比预算增减额比预算增减（%）一、财政拨款二、上级补助收入三、事业收入1．教育事业收入2．科研事业收入四、经营收入五、附属单位上交收入六、其他收入1．投资收益2．捐赠收入3．利息收入4．其他收入合计从上表可以看出：……2．支出预算执行情况按预算同类口径计算，×年度预算总支出×万元，实际支出×万元，完成率×%详见下表：支出预算执行情况表单位：万元项目××年预算数××年执行数比预算增减额比预算增减（%）一、事业支出（一）基本支出1．人员支出2．对个人和家庭的补助支出3．公用经费（二）项目支出1．修购基金2．其他专项××二、经营支出三、结转自筹基建合计从上表可以看出：……（二）财务决算情况对财务决算各报表所列数据与总账、明细账的相关数据及各表之间有钩稽关系的数字进行了核对，并对照财务决算文字说明进行了审查，具体如下：1．财务收支审计（1）收入：×年学校总收入×万元，比上年×增加×万元，增长×%，其中：财政拨款×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；上级补助收入×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；事业收入×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；……详见下表：收入明细表单位：万元项目(上)年×年两年比较合计一季度二季度三季度四季度增减金额增减（%）一、财政拨款收入1．教育经费拨款2．科研经费拨款3．其他经费拨款二、上级补助收入三、事业收入1．教育事业收入2．科研饿收入四、经营收入五、附属单位上缴收入六、其他收入1．对外投资收益2．捐赠收入3．利息收入4．其他收入合计上表所示： ①财政拨款比上年减少×万元，降低×%，其中：教育经费拨款×万元，比上年减少×万元，降低×%，原因是×年地方政府拨款比去年减少。

……（2）支出：×年学校经费总支出×万元，比上年增支×万元，增长×%，其中：人员经费支出×万元，占总支出的×%，比上年增支×万元，增长×%；日常公用支出×万元，占总支出的×%，比上年增支×万元，增长×%；……详见下表：支出明细表单位：万元项 目实际支出数占总支出比重前年××年增减数增减比（%）前年（%）×年（%）增减比（%）一、事业支出（一）基本支出1．人员经费2．公用经费其中：日常维持费维修费设备购置费3．对个人和家庭补助支出其中：离休费退休费助学金（二）项目支出二、经营支出三、结转自筹基建合计支出比上年增加的主要原因：……（3）从财务收支审计结果看，×年总收入×万元，总支出×万元，收抵支结余×万元；实际总收支比率为×%，经费自给率为×%，人员经费支出比率为×%，公用经费支出比率为×%；经费控制较好，为下年度的发展打下了良好的基础2．资产审计（1）资产类①货币资金×万元其中现金×万元、银行存款×万元，货币资金比上年增加×万元……（2）负债类①借入款×万元年末负债比上年增加×万元，其中银行贷款×万元，科研借入款×万元，周转金借入款×万元，×企业借入款×万元……（3）净资产类①事业基金×万元。

其中：一般基金×万元，占×%，投资基金×万元，占×%×年比上年末增加×万元，增长×%，其中一般基金增长×万元，投资基金增长×万元……综上所述，×年末，学校总资产为×万元，比上年增加×万元，增长×%；负债×万元，比上年增加×万元，增长×%；…… 三、审计评价……四、存在的主要问题（一）预算编制和执行方面……（二）科目使用和账务处理方面……(内部审计机构)（盖章）×年×月×日10。