富硒食品公司企业财务型风险应对.docx

泓域/富硒食品公司企业财务型风险应对富硒食品公司企业财务型风险应对xxx有限责任公司目录一、 保险的代价 3二、 保险方式转移风险应具备的条件 4三、 建立意外损失基金 5四、 将损失摊入经营成本 9五、 风险转移的条件 11六、 非保险风险转移的种类 13七、 产业环境分析 17八、 富硒食品产业现状 18九、 必要性分析 21十、 项目基本情况 21十一、 项目风险分析 24十二、 项目风险对策 26十三、 组织机构、人力资源分析 28劳动定员一览表 29十四、 发展规划分析 30一、 保险的代价保险给社会带来很大效益，也使社会付出代价，但其社会效益大于代价，这些代价是社会为了获得保险效益而必须作出的一种牺牲一）经营费用保险公司的经营费用一般要占到保险费的20%左右，它包括销售、管理、工资、利润、税收等支出，投保人是以附加保费的形式缴付的二）欺诈性索赔由于道德危险因素的作用，保险有可能使某些人进行欺诈性索赔最明显的例子是，纵火造成的损失持续增加，此外，有些人谎报自己的珍贵财产被窃，有组织的犯罪集团以得到保险公司赔偿为目的而盗窃汽车三）对防损工作的疏忽由于心理危险因素的作用，保险有可能使某些公司疏忽防损工作。

心理危险因素比道德危险因素更具有广泛性，“躺在保险上睡觉”、“着火不救”不乏其例，这要求在保险条款和费率上加以防范四）漫天要价保险使一些职业者索价过高例如，在国外原告的律师在重大责任事故的诉讼案件中的索价经常超过原告的真实经济损失；又如，医生因病人有医疗保险而收取高额费用二、 保险方式转移风险应具备的条件保险是风险转移的一种方式，但是，并不是所有风险都可以用保险的方式转移风险一般来说，保险人承保的是纯粹风险，然而，并非所有的纯粹风险都具有可保性，风险具有可保性是风险转移的重要条件可保风险需要满足下列几方面的条件一）纯粹风险纯粹风险是指能够带来损失，而不能获利的风险投机风险则不具有可保性，这是因为承保投机风险会使被保险人总是处于获利的地位，有违分摊风险、互济互助的原则根据这一条件，人身、财产和责任风险可由保险公司承保，而市场、生产、财务和政治风险等投机风险不能由商业保险公司承保二）存在大量同质的风险保险公司的经营是具有风险的，只有具有大量的同质风险，拥有足够多保户的情况下，保险人才能比较精确地预测损失的平均频率和损失的程度存在风险的单位越多，损失后果的估测才会越准确，保险公司的经营才会越稳定。

三）损失不可预测不可预测的损失时有发生，即使没有保险交易，这种损失也会发生由被保险人故意造成的损失或者可以预见的损失，不具有可保性如果故意制造的损失能够得到赔偿，则道德的危险因素就会明显增加，保险费就会相应地提高四）损失必须可以测定尽管损失的发生是不可预测的，但是，保险机制的运作使损失可以预测，具体地说，就是损失的发生原因、时间、地点和损失程度，可以通过长期的观察进行预测损失的可预测性是保险公司厘定费率的基础例如，保险金额就是保险人估计的被保险人的期望损失如果无法估计或者不能较准确地估计期望损失，就不可能确定合理的保险费率五）多数情况下，保险标的不能同时遭受损失如果保险标的经常同时遭受损失，保险分摊风险的职能就会丧失，保险公司也会因为无法承担损失而倒闭例如，对于洪水、腿风、地震等自然灾害造成的巨灾损失，保险公司就很难提供保障六）保费合理保费是保单的价格，保险公司确定的保险费率必须合理，必须使投保人在经济上能够承担，这样保险人才能逐步扩展业务，才能实现少数投保人的损失由多数投保人分摊的原则以上六方面的条件，是保险公司提供风险管理服务的重要条件三、 建立意外损失基金意外损失基金又称自保基金或应急基金，是企业基于对所面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先提取，用以补偿风险事故所致损失的一种基金。

建立意外损失基金是一种自保行为通常，这种办法用于处理那些可能引起较大损失，但这一损失又无法直接摊入经营成本的风险建立意外损失基金的方法不同于将损失直接摊入经营成本从风险损失产生的背景来看前者是损失发生之前所采取的措施，而后者仅指损失发生时或者发生以后将损失摊入成本；从采取措施的性质来看，前者是对风险损失进行补偿的计划措施，而后者是对损失补偿的实施措施此外，前者往往是在后者无法实施，或者有诸多限制时进行的预先计划所以，一般认为，建立意外损失基金（自保）的做法比将损失摊入经营成本更容易，更能解决问题建立意外损失基金也不同于保险：①保险是集合众多同质风险单位分担损失的一种风险处理方法，属于风险聚合与转移技术，而自保属企业本身单独承担风险的一种技术；②企业参加保险，在事故发生时可随时获得补偿，但自保在基金积累形成之前发生事故则无法获得充分的补偿；③企业参加保险，在保险责任终止后其已付保险费不能返还，但自保的剩余财产仍属企业自身所有意外损失补偿基金的建立既可以采取一次性转移一笔资金的做法，也可以采取定期缴款长期积累的方式基金的规模取决于企业净现金流的规模和分布建立意外损失基金作为风险自留的一项措施，其优点主要包括以下几点。

1）节省附加保费由于保险费中含有保险人的经营费用，包括保险人经营管理费、经纪人和代理人的佣金、保险人的正常利润、对不确定事件的安全边际等，各项之和称为附加费用，约占总保费的30%～40%如果企业采取自保即自行建立意外损失准备金，就可以节省投保所需发生的附加保费2）促进企业经营稳定建立意外损失基金可以增强企业补偿风险损失的能力，弥补将损失直接摊入经营成本的不足当预期损失发生时，企业可以通过预先提存的基金进行补偿，而不影响当期的损益这样，既稳定了企业的生产经营活动，又稳定了企业的盈利3）获取投资收益对于所积累的意外损失基金，企业可以充分利用提存和支出的时间差进行投资，获取一定的投资收益时间越长积累越多，投资收益越大4）降低道德风险意外损失基金是企业内部自设，自留自用，利害与共，道德风险因此减少，而且还能促进防灾防损5）理赔迅速如果企业参加保险，保险事故发生后，保险企业需要进行调查、勘察、定损，如遇争议，还要仲裁、诉讼，因而常常不能迅速得到补偿然而，如果采用自保，上述理赔程序几乎全可免除当然，采用自保方法处理自留的风险也存在多种劣势，常常受到以下限制1）基金规模的限制意外损失基金的规模要受到企业年净现金流动情况的限制，而基金的规模又与风险损失补偿的有效性直接相关，否则，会影响企业经营。

这一限制对众多的企业来说是一个不小的障碍一般来说，企业不可能抽取已投入生产经营活动的资金来建立意外损失基金，而将税后收益作为建立意外损失基金的基础对某些重大损失的补偿来说显得过于缓慢，尤其是实力不强的中小企业2）可能发生财务周转困难意外损失基金往往是逐年积累的，如果在基金积累初期发生了超过其累积基金额的损失，就需要动用企业其他的资金来源予以弥补，从而可能造成企业财务周转困难因此，在进行意外损失基金积累的初期往往要购买超过其自身累积额之外的保险，作为必要的补充3）风险单位数目有限由于自保方法只针对企业本身，所拥有的风险单位数目非常有限，使得难以运用大数法则来预测潜在的风险损失因此，采用自保方法的企业除了借鉴保险企业的一些做法外，需要提留更多的应急基金4）不利的税收制度一般地，意外损失基金的来源只能是税后利润，而对这些利润的提存方式尽管类似于缴付保险费，但仍有差别保费是可以免税的，在税前列支也就是说，企业建立意外损失基金，无法享受免税或递延纳税的好处四、 将损失摊入经营成本将损失摊入经营成本是指在风险事故发生时，企业将意外损失计入当期损益，即吸收于短期的现金流之中这种办法通常只适合于处理那些损失概率高但损失程度较小的风险，这些风险损失可以视为企业不可避免的经常性支出，因此，识别这类风险后，可以直接包含在企业现金预算计划内。

例如，一般企业都能承受的车辆意外损害、产品不合格、偷窃或雇员欺诈行为等造成的损失企业将损失直接摊入经营成本的能力取决于能否保持一个超过其他支出项目的收入余额，或者能否保持十分充裕的基金，以应付任何资金的短缺这些流动资金的形式可以是存款余额，也可以是透支能力因此，企业所能吸收的损失或累积损失规模，同其他日常开支一样，取决于现金流量的余额或赤字加上可变现的准备金或短期借款的额度然而，除了为应付那些很大程度上可预见而损失金额较小的风险之外，将损失摊入经营成本的方法与现金预算的目标是矛盾的现金预算一方面要求现金往来账上尽量避免有大量闲置的现金余额，因为这些余额不能产生收益；另一方面又要求尽量减少那些常备现金或借款资源不能满足突如其来的巨额货币要求的压力即使对那些清偿能力很强的企业，遇到这种意外情况，也会出现流通资金短缺的现象，乃至被迫大量借款或紧急变卖资产，付出惨重的代价而一般企业往往不愿意留置额外的变现资金以备重置受损财产，或应付偶然出现的其他风险损失，因此，企业在财务上对风险损失进行补偿的能力常常受到限制而且，风险事故发生后所作的补偿，必然导致企业流动资金减少，而这可能使企业外部条件出现不利，这是将损失直接摊入经营成本这种补偿方式的不利之处。

当然，并非所有损失都必须在其发生之后立即全额支付，因此，可以把风险成本分散在几个月的现金预算之间但无论是将其列入每月的现金预算，还是计人更长时期的预算，风险管理者仅按各时期的预期损失额的大小来确定预算是不够的，因为实际损失额与预期损失额之间总是有差异的只有在各时期的单独损失与总的损失额的可能差异都落在预算限额以内，这样处理风险的方式才是可靠的只有这样，在营业预算内支付损失费用才会给经济单位带来益处，将损失直接摊入经营成本这种融资补偿方式，才能成为经济单位自留风险的合理选择五、 风险转移的条件风险管理单位是否能够顺利转移风险，是有条件的；相反，如果不具备风险转移的条件，就无法转移风险风险转移需要具备以下几方面的条件一）转移责任条款必须是一个合法有效合同的组成部分风险管理单位要顺利转移风险，需要签订的合同合法、有效例如，《中华人民共和国经济合同法》和《中华人民共和国民法通则》中载明；违反法律和国家政策签订的合同、采取欺诈胁迫等手段签订的合同、代理人超越代理权限签订的合同、违反国家利益或社会公共利益签订的经济合同均属无效合同企业风险管理部门在运用合同条款转移责任时，必须熟悉相关的法律条文，合同条款不应该同国家的法律、法规相抵触。

例如，有商场声明，商品出售后保修期内，只负责对故障商品实行免费修理《中华人民共和国消费者权益保护法》中明确规定，如果商品在保修期内修理两次以上时，顾客有权选择退货因此，该商场的单方约定由于不符合《中华人民共和国消费者权益保护法》而无效因为这种风险转移的方式，违反了社会公共政策、法律或者对公众不公平二）受让方具有偿付能力受让方是否具有偿付能力，是风险真正转移的条件如果受让方没有能力赔偿损失，那么，转让方必须对已经转移出去的风险承担责任例如，一份合同规定，乙方在作业时，由于疏忽而造成第三者人身伤亡或财产损失时，由乙方承担当乙方接受此条款为甲方施工时，并不意味着能免除甲方对由于乙方疏忽而造成的对第三者损害应负的赔偿责任对于甲方而言，要切实避免这种风险对自身的影响，应确认乙方有能力支付一旦发生损失后的赔偿金；否则，无法真正将风险转移出去三）风险转移需要支付一定的费用风险转移是需要支付给风险受让方一定费用的，这是受让方承担风险的条件例如，销售商可以签发银行汇票，然后把银行汇票同业务文件一起寄。