制造企业采购与付款流程及关键内部控制点.docx

采购与付款流程财务制度采购与付款流程程财务制度一、 目的：为加强规范公司司采购与付款款业务流程，加加强采购相关关业务的管理理，保证公司司资产的安全全，特制定本本制度二、 适用范围：适用于公司的除除费用现金报报销外的所有有付款，包括括但不限于购购买材料、低低值易耗品、固固定资产、费费用和服务的的所有采购与与付款三、 业务流程说明：：（一）业务流程程图：釆购报关IQC财务供应商请款人 库存资料料需求 格格 供应商开发请购单 供应商调查核准 请购单询价 比价、议价 no PO或合同 核准 yy PO或合同PO或合同货物收货单收货单不合格单不合格单不合格单点收、检验 y报关单入库 报关单发票发票发票发票发票 请款单请款单请款单请款单 （二）业务流程程分类说明：：（1） 材料采购：第一步：下定单单：釆购POO经部门经理理批准后下给给供应商。

第二步：收货：：供应商将货货物按时送到到IQC，IIQC在二个个工作日内完完成点货、检检验如合格格收下货物，不不合格由质量量部在二个工工作日内开MMRB会义并并取得不合格格供应商处理理单，并在EERP中出单单据交财务，并并由釆购在二二个工作日内内与供应商协协商后退回供供应商，并通通知财务第三步：收发票票：第四步：请款：：国内采购业业务IQC收收齐所有单据据后填写请款款单，经部门门经理、财务务经理批准，按按规定要总经经理批准的还还要经总经理理批准进口口采购业务由由报关完成以以上请款第五步：财务审审核付款：（2） 低值易耗品、固固定资产采购购：第一步：请购：：按公司规定定走釆购流程程，部门经理理应控制是否否超过预算第二步：下定单单：同上第三步：收货验验收：IQCC收货,请购购人领货并验验收并领货第四步：收发票票：同上第五步：请款：：釆购按(11)请款第六步：财务审审核付款四、 具体业务的票据据操作指南：：（一） 材料采购：分为为国内采购业业务、进口采采购业务1） 国内采购业务：：要求单据：POO、收货单（对对方送货单）、发发票、请款单单a） 要求请款单供应应商名称或代代码与发票和和PO上的完完全一致。

b） 要求发票上的每每个原料的数数量与送货单单上的一致、且且不得高于PPO上的数量量c）要求发票票上的每个原原料的单价与与PO上的一一致或低于PPO单价如果PO约定的的付款条件和和付款方式请请款单应与其其一致、总金金额与发票一一致或低于发发票请款人人认为以上有有差异的应在在请款时说明明,如不说明明的视为同意意2） 进口采购业务：：要求单据：POO、收货单（对对方送货单）、发票、报报关单、请款款单具体要求适用国国内采购业务务要求，拆定定单不得低于于报关单所列列金额，如高高于报关单金金额可以填二二张请款单一一张按报关单单金额，另一一张用于补付付无报关单等等特殊情况的的付款二） 固定资产采购：：业务流程使用单单据：使用单单位必须提供供请购单PRR、CEARR（二千美元元及以上的）具体参见我司《固定资产管理办法》业务流程：请购购、批准、采采购下定单、收收货、领货（验验收）要求与材料一致致，对于单位位物品含税价价格在二千元元以下的要求求取得增值税税发票（在同同等价格条件件下）比材料采购多二二张单据请请购单，领货货固定资产验验收单：（三） 低值易耗品及费费用：1、 低值易耗品及有有实物形态的的费用：业务流程使用单单据：使用单单位必须提供供请购单PRR、PO、发发票、收货记记录、领用及及验收人签字字。

业务流程：请购购、批准、采采购下定单、收收货、领用及及验收要求与材料一致致，对于单位位物品含税价价格在二千元元以下的要求求取得增值税税发票（在同同等价格条件件下）比材料采购多二二张单据请请购单，领货货单：2、 无实物形态的费费用或服务：：流程特别要求：：费用或服务务使用单位在在合同约定的的供应商义务务完成后，到到IQC填写写领货单，并并在领货单填填写供应商完完成合同约定定的服务的内内容和时间，并并签字后，IIQC给予做做收货记录并并将ERP收收货号填写上上五、 对单据的要求：：（对于不符符合要求的单单据将退回）1、 PO：（1） 要求与ERP中中的各项内容容一致、项目目齐全2） 编号不得重复3） 增加ERP供应应商编码4） 要求请款时交给给财务的POO是在ERPP中最新的，如如手工PO有有修改或增加加请在修改处处请采购经理理签字批准2、 收货单或对方送送货单：要求求原件，并写写实收数量、收收货号（与EERP一致）有有收货人签名名和日期如如有涂改主管管签字确认3、 发票：(1)增值税专专用发票：釆购审核内容：：开票日期至至请款日不得得超过80天天；要求审核核数量财务审核内容：：审核“购货单位位名称”必须为本公公司名称全称称、“地址、话”、“税务登记号号”，“开户行及账账号”等项目填写写必须正确。

应同时取得发票票联（第二联联）及抵扣联联（第三联），并并是否为运用用防伪税控系系统开具的专专用发票，各各联均加盖销销货单位发票票专用章或财财务专用章，字字轨号码一致致，字迹清楚楚，不得涂改改，各项目填填写齐全、正正确无误，票票面金额与实实际支付的金金额相符，两两联的内容和和金额一致；； 不同商品或劳务务名称应分别别填写，汇总总金额开立的的发票及抵扣扣凭证应有“销货清单”作为发票附附件，商品名名称应与入库库单相符； “数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是是否正确，“价税合计”中的大小写写金额是否相相符；符合其他增值税税专用发票的的管理规定 (2)普通通发票：釆购审核内容：：日期为实际际发生日，注注意是否遵照照规定不跨年年度使用；并并审核发票的的开具日期是是否超过该发发票规定的使使用时限；财务审核内容：：发票应为发票联联，套印有发发票监制章、加加盖销货单位位发票专用章章或财务专用用章，字迹清清楚，不得涂涂改，各项目目填写齐全、正正确无误，票票面金额与实实际支付的金金额相符； 不不同商品或劳劳务名称应分分别填写，汇汇总金额开立立的发票及抵抵扣凭证应有有“销货清单”作为发票附附件，商品名名称应与入库库单相符； “数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是是否正确，大大小写金额是是否相符；取得的定额发票票上应按发票票项目将客户户名称、日期期等填写齐全全； （3）国国外发票：原则上要求原件件，如复印件件应经过财务务经理批准。

4、 报关单：要求原原件5、 请款单：要求所所有项目填写写齐全准确，不不得涂改经经部门经理批批准，单张请请款单金额超过授权权限额16万万元的经总经经理批准六、 业务流程请款单单据资料看板板： PPO 收收货单（对方方送货单） 发票已已到 发票 请请款单 业务付付款申请单（材材料采购） 报关单（国国外业务） 预预付款请款单单预 付 发票票（国外业务务） PPO或合同 PPR请购单固定资产验收单单PO 收收货单（对方方送货单） 发票已已到 发票 报报关单（国外外业务） 请款单业务付款申请单单（固定资产产） 预预付款请款单单预 付 发票票（国外业务务） 。