体育用品股份制企业财务报表方案.docx

体育用品股份制企业财务报表方案xx集团有限公司目录第一章 公司简介 4一、 公司基本信息 4二、 公司简介 4第二章 股份制企业财务报表 6一、 股份公司的利润表 6二、 股份公司的资产负债表 8三、 股份公司的资产管理 12四、 公司的成本、费用和利润管理 15第三章 项目基本情况 17一、 项目概况 17二、 结论分析 17第四章 项目风险防范分析 20一、 项目风险分析 20二、 项目风险对策 22第五章 法人治理结构 25一、 股东权利及义务 25二、 董事 30三、 高级管理人员 35四、 监事 37第六章 发展规划 40一、 公司发展规划 40二、 保障措施 44第一章 公司简介一、 公司基本信息1、公司名称：xx集团有限公司2、法定代表人：陈xx3、注册资本：1000万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-10-177、营业期限：2011-10-17至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司简介公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。

公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚第二章 股份制企业财务报表一、 股份公司的利润表利润表是以“收入—费用=利润”为平衡关系，反映企业一定期间经营成果的会计报表它综合反映了企业在某一时期营业收入、营业成本与费用、主营业务利润、营业利润、投资收益、营业外收支、利润总额、净利润等经营成果的形成，是一张动态的会计报表目前，我国利润表采取“损溢满计观”来反映净利润的情况，即本期利润表包括所有本期确认的损益项目，不仅包括所有当期正常营业项目的利润，而且包括所有营业外收支和前期损益调整项目1.利润表的有关概念收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入收入具有以下特点：（1）收入是企业日常活动中产生的，如工商企业销售商品、提供劳务的收入；那些能为企业带来经济利益，但不是企业日常活动中产生的经济利益的流入，不属于收入，只能作为利得。

2）收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，也可能同时引起企业资产的增加和负债的减少3）收入将引起企业所有者权益的增加费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出费用与收入按会计中的配比原则，即可得出企业在经营活动中取得的盈利费用具有以下特点：（1）费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，那些不是日常活动中发生的经济利益的流出，属于损失；（2）费用可以表现为资产的减少，也可以表现为负债的增加；（3）费用将引起所有者权益的减少利润是企业在一定期间内的经营成果利润为营业利润、投资净收益和营业外收支净额等三个项目的总额减去所得税费用之后的余额有些补贴收入也计入利润营业利润是企业在日常活动中产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用的余额；投资净收益是投资收益与投资损失的差额；营业外收支是与企业日常经营活动没有直接关系的各项收入和支出，如捐赠收入或支出、固定资产盘盈或盘亏、处置固定资产净收益或净损失、罚款收入或支出等2.利润表项目的分类按企业所从事的日常活动的性质，收入有三种来源：一是对外销售商品，二是提供劳务，三是让渡资产使用权，主要表现为对外贷款、对外投资或对外出租等。

按日常活动在企业中所处的地位，收入还可以分为主营业务收入和其他业务收入主营业务收入是企业为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要项目，可根据企业营业执照上规定的主要业务范围确定其他业务收入是主营业务以外的其他日常活动带来的经济利益，如工业企业销售材料、提供非工业性劳务等按照与收入的关系，费用可分为营业成本和期间费用两部分营业成本指所销售商品的成本和所提供劳务的成本营业成本按所销售商品或所提供劳务在企业日常活动中所处地位，可以分为主营业务成本和其他业务成本期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用；营业费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的除营业成本以外的各项费用，以及专设销售机构的各项经费；财务费用是企业筹集生产经营所需资金而发生的费用3.利润表的作用利润表的作用主要体现在以下几个方面：（1）通过衡量营业收入、费用、利润等绝对量指标，或用投资收益率、利润率等相对指标，可以评价企业的经营成果；比较企业在不同时期的有关指标或与同行业不同企业相比，可以了解企业的成长潜力和获利能力2）通过分析收入、费用之间此消彼长的关系，评估企业产品需求的变动，有利于发现管理中的问题，使企业及时作出决策。

3）有助于评价、预测企业的偿债能力，获利能力的强弱是决定偿债能力的一个重要因素二、 股份公司的资产负债表资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”为平衡关系，反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表它综合反映了企业在某一时日（如月末、季末或年末）的资产总额及其构成、负债总额及其构成、股东权益总额及其构成由于在任何时点上资产必等于负债与股东权益之和，所以资产负债表是静态报表1.资产负债表的有关概念资产是由过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期能给企业带来经济利益资产具有以下基本特征：（1）资产应能为企业带来未来经济利益，这种经济利益指的是在未来直接或间接地为企业带来现金净流入，如材料存货；（2）资产都是为企业实际控制或拥有的，“拥有”指企业拥有资产的所有权，“控制”指企业虽没有资产所有权，但可以实际控制，可以对其自由支配和使用，如融资租人固定资产；（3）资产都是企业在过去发生的经济业务事项中获得的，企业所能利用的经济资源能否列为资产，其区分标志之一就是是否由发生的交易所引起，不能根据谈判中的交易或计划中的经济业务确认一笔资产；（4）资产必须能以货币计量，虽属于企业但无法用货币计量的资源，如人力资源，不在报表中显示。

负债是企业过去的经济业务事项形成的现时义务，履行该义务会使经济利益流出企业负债具有以下特征：（1）负债是由过去的经济业务事项引起的、企业当前所承担的义务，企业预期在将来要发生的经济业务事项可能产生的债务不能作为负债；（2）负债必须在未来某个时点通过转让资产或提供劳务来清偿；（3）负债也必须是能用货币计量的债务责任股东权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，又称净资产所有者权益相对于负债而言，具有以下特征：（1）所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，企业一般不需要偿还所有者；（2）企业清算时，负债往往优先清偿，所有者权益只有在清偿所有负债后才返还给所有者；所有者权益能参加利润分配，而负债不能所有者权益在性质上体现为所有者对企业资产的剩余利益，在数量上体现为资产减去负债后的余额所有者权益包括实收股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润四个项目，其中，盈余公积金和未分配利润称为留存利润2.资产负债表项目的分类资产负债表项目有两种分类方法：一是按流动性分类，二是按货币性或非货币性分类一般大多按流动性分类按流动性分类，资产可分为流动资产和非流动资产，负债可分为流动负债和长期负债，股东权益可分为投入资本和留存利润。

在这种分类方法下，企业资产按流动性排列，流动性强的在先，流动性弱的在后；负债按到期日的远近排列，到期日近的在先，到期日远的在后；股东权益按永久性大小排列，永久性大的在先，永久性小的在后3.资产负债表的作用和局限性资产负债表对报表使用者分析评价企业财务状况具有以下作用：（1）了解企业所掌握的经济资源及这些资源的分布与结构，可以通过对资产结构的分析，对企业的资产质量做出一定的判断；（2）把流动资产、速动资产与流动负债联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力；（3）通过企业债务规模、债务结构与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债潜力做出评价；（4）通过对资产流动性或变现能力、企业筹措资金能力等方面进行分析，可以了解企业的财务弹性（指企业应付、适应各种变化的能力）；（5）通过对不同时期项目的比较，可以了解企业财务的变动情况，预测财务状况的发展趋势同时，资产负债表也有其局限性：（1）以历史成本为基础，不反映资产负债和股东权益的现行市场价值，当发生通货膨胀时，账面上的原始成本与编表日的现时价值会相去甚远；（2）用货币计量会遗漏无法用货币计量的重要经济资源信息，如人力资源及固定资产在全行业的先进程度等；（3）表中包括许多估计数，如坏账准备、固定资产折旧和无形资产摊销等，估计的数据难免带有主观性，可能影响信息的可靠性。

三、 股份公司的资产管理资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产一）流动资产流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者消耗的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资有价证券应按取得时的实际成本记账当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当年损益应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等应收账款可以计提坏账准备金坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示各种预付款项应当及时清账、催收，定期与对方对账核实经确认无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲销坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损益待摊费用应当按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中应当单独列示存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等各种存货应当按取得时的实际成本核算。

各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本二）长期投资长期投资是指不准备在1年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资股票投资和其他投资应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算债券投资应当按实际支付的款项记账实际支付的款项中包括应计利息的，应当将这部分利息单独记账溢价或折价购入的债券，其实际支付的价款与债券面值的差额，应当在债券到期前分期摊销债券投资存续期内的应计利息，以及出售时收回的本息与债券账面成本及尚未收回应计利息的差额，应当记入当期损益1年内到期的长期投资，应当在流动资产下单列项目反映三）固定资产固定资产是指使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备及工具等固定资产应当按取得时的实际成本记账在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额。