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第二章第二节 现金管理 章节 练习 单项选择题 1 因采购地点不确定 办理转账结算不够方便 必须使用现金的开户单位 要向开户银行提出书 面申请 由 签字盖章 开户银行审查批准后 予以支付现金 A 本单位财会部门负责人B 本单位负责人C 总会计师D 董事长 2 凡有现金收入的单位 其现金收入应于当日及时交存 A 财务部门B 开户银行C 出纳员保管D 单位保险柜 3 负责现金管理的具体实施 对开户单位收支 使用现金进行监督管理的是 A 开户银行B 国家政策性银行C 中国人民银行各级机构D 各级财政机关 4 开户银行据开户单位 天的日常零星开支所需要的现金 核定开户单位的库存现金限额 A 1 3 B 3 5 C 5 7 D 7 9 5 某企业每天的零星现金支付额为6000 元 根据银行规定 该单位库存现金的最高限额应为 A 6000 元 B 12000 元 C 18000 元 D 30000 元 6 下列事项中 不符合国家现金使用范围规定的是 A 支付职工工资65000 元 B 支付职工报销差旅费5000 元 C 向个人收购农副产品30000 元 D 购买办公用品1050 元 7 下列有关现金使用限额的说法中正确的是 A 现金使用限额由中国人民银行核定B 现 金使用限额一般按照单位3 5 天日常零星开支所需确定C 边远地区和交通不便地区的库存现 金限额可按超过5 天但不得超过30 天的零星开支的需要确定D 需要增加或者减少库存现金限 额的 由中国人民银行核定 8 用单位现金收入直接支付单位自身的支出 称为 A 透支B 坐支C 垫支D 超支 9 有关现金收支的基本要求方面 下列表述中正确的是 A 开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B 可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取 开户单位支付现金 不得从本单位的 现金收入中直接支付 C 因特殊情况需要坐支现金的 应当事先报经中国人民银行审查批准 由中国人民银行核定坐支 范围和限额 D 开户单位根据对于符合现金使用范围规定的 从开户银行提取现金 应当写明用途 由本单位 负责人签字盖章 经开户银行审核后 予以支付现金 多项选择 多选 错选 不选均不得分 10 某单位出纳会计张某签发现金支票3000 元到开户银行提款 在该现金支票上的签章应为 A 预留银行的该单位财务专用章B 经授权的出纳人员张某的印章 C 该单位会计机构负责人的印章D 预留银行该单位法定代表人的印章 11 银行对于具有下列 行为的单位 将按照规定予以处罚 A 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B 谎报用途套取现金 C 利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金 D 未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金 12 开户单位收入现金应于次日送存开户银行 当日送存确有困难的 由开户银行确定送存时间 13 使用现金结算的起点为1000 元 需要增加时由中国人民银行总行确定后 报国务院备案 14 企业因特殊情况可坐支现金 但应事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定坐支范围和限 额 四 建立健全现金核算的内部控制制度 钱账分管制度 现金开支审批制度 日清月结制度 现金清查制度 现金保管制度 保险柜的配备使用制度 具体内容有以下几个方面 1 现金出纳和会计记录工作应该适当分离 出纳工作应由专人负责 2 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记 3 收入的现金应该当日送存银行 4 库存现金应该遵守银行规定的限额 5 现金支出应该符合国家规定的使用范围 6 不得以白条抵充现金 7 不得私设小金库 8 现金存放应该有安全保护措施 案例分析 案例 1 一 案例概述 某公司在甲银行开立了基本存款账户 该公司因贷款需要又在乙银行开立了一般存款账户 一 日 该公司财务人员签发一张现金支票 向乙银行提示付款 要求提取现金20 万元 乙银行对该 支票进行审查后 拒绝办理现金取款手续 分析乙银行的做法是否正确 二 分析与提示 乙银行的做法是正确的 一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要 在基本存款账户开 户银行以外的银行营业机构开立的银行结算户 用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的 资金收付 根据 人民币银行结算账户管理办理 的规定 一般存款账户可以办理现金缴存 但不 能办理现金支取 因此 该公司财务人员要求在一般存款户提取现金的做法是违反规定的 银行严 格执行银行结算账户管理规定 不予办理现金支取手续是正确的 案例 2 一 案例概述 某投资公司业务人员到贷款企业催收到期的贷款本息 将该贷款企业当日收回的销售货款55 万元现金收回并连夜乘火车赶回公司 得到了该投资公司领导的表扬 分析该贷款企业和某投资公 司业务人员的做法是否正确 二 分析与提示 1 该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确 违反了 现金管理暂行条例 关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付 坐支 的规定 2 该投资公司业务人员携带现金的做法不正确 违反了 现金管理暂行童叟条例 关于开 户单位之间的经济往来 除按规定的范围可以使用现金外 应当通过开户银行进行转账结算的规定 2010 年 多选题 某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息 将该贷款企业当日收 回的销售货款50 万元现金收回并乘火车回公司 此案例中的相关行为违反了 现金管理暂行条例 规定的有 A 开户单位之间的经济往来 除按规定可以使用现金外 应当通过转账结算 B 实行大额现金支付登记备案制度 C 开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付 坐支 D 一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户 。