管理费用内部控制制度.doc

黑龙江建龙钢铁编 号：CW105002A1发布日期：2005年12月9日管理费用内部控制制度生效日期：2005年12月9日编 制 人：高文宝审 核 人：姜兴录编制部门：财务处批 准 人：徐小宁页 数：第 1 页 共14页 第一章 总 则第一条 为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制订本制度第二条 本制度适用于黑龙江建龙钢铁筹建期及投产后各职能管理单位(筹建期包括各项目部)要本着“从简、节约、有效”的原则，认真执行本制度第三条 本制度以预算管理为基准第二章 费用开支的预算管理及审批权限第四条 费用开支的预算管理1、公司按年度(季度、月份)、按部门、按费用项目编制费用预算2、除非有特别规定，各部门要在预算范围内开支有关费用3、按月核定额定的费用可在各月度之间调节使用4、各费用项目的预算金额不可调节使用5、本年度的预算不结转到下一年6、对于超出预算的费用项目，在其超出之日起停止报销；对在年底决算后有可控费用节余的，公司将做适当奖励7、对于有共性的预算外支出，财务处处长提出调整预算，经公司总经理批准后执行对于特殊性的预算外支出，按照审批权限分别由财务处处长和总经理核准。

8、预算实行处长负责制第五条 费用审批权限1、预算内费用开支由各处处长审核费用发生的真实性、合理性，财务处主管费用报销的人员审核费用单据的合法性2、预算外费用开支、超标准开支一律由各处处长审核，经财务处处长核准，报总经理审批第三章 借支管理第六条 差旅费借支按照《出差报销管理制度实施细则》执行第七条 备用金借支规定1、备用金是公司预支给职工和内部有关部门用作经常性零星开支需事后报销的款项2、公司核定供应处、销售处业务员的备用金定额5000元；小车司机备用金定额2000元；其他人员不核定备用金备用金必须在年终归还，下年再借备用金由供应处、销售处和行政管理处提出申请，由财务处处长核准3、财务处对备用金的使用情况进行定期检查，若发现公款私用或备用金使用率不高的，财务处将收回备用金第八条 临时借支规定1、员工因工作需要临时借款，应用蓝黑颜色的钢笔或炭素笔填写借款单，注明借款金额、借款用途，5000元以内经部门领导审批、财务处长审批后可借支，超过5000元的，要经主管副总或总经理审批2、借支人在业务完毕后应及时取得有效的报销凭证，到财务处办理报销手续财务处严格坚持“前账不清，后账不借”的原则。

第四章 外聘专家费用管理第九条 专家特指为解决公司生产疑难问题而从外部聘请的专业技术人员第十条 公司外聘专家经人力资源处处长、总经理审批后纳入专家工资预算第十一条 各部门外聘专家费在各部门咨询费中列支1、专家费用报销范围仅限于个人咨询费或劳务费2、聘请专家过程中发生的住宿费、交通费、招待费等列入各部门相关费用预算第十二条 聘请专家由单位派出的，凭对方出具的正式发票或行政事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各处处长、总经理批准后实报实销 第十三条 聘请个人专家咨询的，不能出具正式发票的，凭个人签名的外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议，经各处处长、总经理批准后实报实销第五章 培训费管理第十四条 培训费报销范围包括听课费、教材资料费、讲师费等培训过程中发生的交通费、住宿费、伙食费按出差标准执行第十五条 凭举办单位邀请函或通知及正式发票在人力资源处预算内实报实销第六章 应聘人员及调入人员差旅费管理第十六条 应聘人员差旅费报销范围：双鸭山市以外的应聘主管以上管理人员、中级以上专业技术人员和公司急缺岗位人员，经招聘被公司录用，可报销因应聘而发生的一趟往返交通费。

未经录用，可报销单程交通费其报销标准：1、应聘处长、专业总工、中层以上职位人员，可报销飞机票2、应聘其他岗位人员，可报销火车硬卧票及佳木斯至双鸭山市汽车票对于公司急缺的一般员工，事先申请经人力资源处处长同意并说明原因后，可报销飞机票3、应聘公司高级或急缺岗位人员未被录用者，经人力资源处处长签字可报销往返飞机票或火车票第十七条 调入人员差旅费报销规定 各建龙公司工作人员调入我公司时，本人差旅费（包括行李运费）由我公司按合理路线列支，只报销路费，不按出差处理第七章 业务招待费管理第十八条 业务活动经费的开支范围：1、与政府机关和相关部门进行工作协调2、与银行、会计、审计、法律、投资及其他中介机构进行工作协调3、各种合作伙伴来公司进行工作考察事项4、与供应商、销售户进行业务交流与合作事项5、其他需要公司招待的事项第十九条 业务招待费开支标准：1、各部门在核定的招待费预算范围内控制费用开支2、招待餐费开支范围限为餐费、礼品、客人住宿3、单次请客餐费超过1000元的，各部门在报销时应在餐饮发票后面书面说明请客的对象和人数4、单件礼品金额超过1000元的，各部门在报销时应在发票后面书面说明礼品送予的对象和数量。

5、客人住宿标准超过150元/人.天的，各部门在报销时应书面说明有关情况 第二十条 业务招待费报销：1、各部门有招待业务时，应到行政管理处指定的可签单酒店用餐，每月结算一次用餐时需提前办理用餐申请，注明来客单位、人数、标准等内容，经行政管理处处长签字后，行政管理处工作人员开据派餐单一式两份一份留存，一份由用餐申请人交酒店，并通知酒店订好房间告知用餐人用餐申请人持派餐单用餐，完毕后，用餐人员只须在菜单上签字确认月末，酒店结算时到行政管理处办理相关手续，行政管理处必须分单位、部门汇总，经总经理签字后方可报销各部门招待费由各单位负责人在定额内控制2、出差发生的招待费，采用粘贴费用汇总报销单的方式报销，由各单位负责人在定额内控制第八章 小车经费报销管理 第二十一条 公司小车费用在行政管理处的预算范围内报销第二十二条 公司选定一到两个维修点作为固定维修点，公司所有车辆均在此点维修有特殊情况在其他地点维修的，需事前书面请示行政管理处处长，允许后方可维修1、因违章而发生的交通事故，由驾驶员承担相应责任2、各类违章罚款不予报销特殊情况造成的超速行驶、违章停车等罚款由行政管理处处长签署可按90%报销。

第二十三条 公司选定一到两个加油站作为固定加油站，公司所有车辆均在此点加油有特殊情况在其他地点加油（出差除外），需事前请示行政管理处处长，允许后方可加油月末凭票报销第九章 低值易耗品与办公用品费用管理第二十四条 低值易耗品与办公用品费用管理按公司《办公用品管理实施细则》相关规定执行第十章 通讯费报销规定第二十五条 通讯费由各部门在预算定额的范围实报实销，其余不再报销通讯费第十一章 宣传费报销规定第二十六条 各部门需要在媒体刊登广告制作宣传资料、举办记者招待会及其他宣传活动时，先填写申请单报行政管理处，经总经理批准后，由行政管理处根据不同的性质和需要，选择宣传效果好、影响大、价格合理的宣传方式和印刷渠道，计入各部门费用 第二十七条 各部门凭合法发票和行政管理处、总经理批准的申请单到财务处报销第十二章 其他福利的有关规定第二十八条 公司员工按规定享受的探亲费、租房补贴费用执行公司《外聘员工探亲管理办法》和《外聘带家属人员租房补贴管理办法》相关规定第十三章 其他需要说明的问题第二十九条 以上各种报销发票，必须为国家统一发票、印有财政部门或事业单位监制印章的行政事业收据，一律不准白条入账。

第三十条 发票上抬头必须和报销单位或报销人一致，否则不予报销第三十一条 各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应注明用途第三十二条 对于各种报销单据必须加盖单位公章，财务处对报销人报送的各种单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务审核人员应要求更换或不予报销损失由报销人自已承担第三十三条 自制报销单据，由财务处统一设计格式，做到规范、整洁第三十四条 所有费用必须在费用发生之日起的1个月内报销若有特殊情况，必须事先声明第三十五条 对外签订的有关费用的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务处一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务处应拒绝支付第十四章 附 则第三十六条 本制度的附件有：附件一：管理费用报销流程附件二：管理费用限额报销单附件三：管理费用内部控制制度履历表附件四：制度执行情况检查计划及制度培训计划表 附件五：管理费用内部控制制度权责划分表第三十七条 本制度需贯彻到公司所有职能处室人员第三十八条 本制度自下发之日起执行，原经管字（2005）25号文《管理费用内部控制制度》废止第三十九条 本制度由公司财务处负责解释 编号：CW105002L01A1 附件二： 管理费用限额报销单报销单位： 年 月 日编号：CW105002B01A1费用名称年定额月定额本月已报销金额本次报销金额累计金额备注合计单位领导： 财务处长： 附件三：管理费用内部控制制度履历表 编号：CW105002B02A1制度名称编制（修改）时间首次编制换版编制修订编制编制人编制单位废止编号管理费用内部控制制度√高文宝财务处CW105002A0说明：在此之前没有关于管理费用内部控制方面的制度,为完善公司的财务管理制度,加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制定了本制度。

管理费用内部控制制度√√高文宝财务处CW105002A1说明：此次修订是为了配合公司机构改革，与原制度没有重大区别附件四： 黑龙江建龙钢铁制度执行情况检查计划及制度培训计划表 编号：CW105002B03A1制度责任人高文宝制度执行情况检查计划检查时间检 查 内 容2006年1月1、相关处室人员对出台制度的掌握情况；2、制度培训情况；3、制度本身存在哪些问题；4、制度执行中存在哪些问题；5、其它2006年2月与上月检查结果对比，执行情况是否有所改进2006年3月与上月检查结果对比，执行情况是否有所改进2006年6月检查：对执行情况进行全面检查2006年9月对执行。