支票业务操作手册.doc

支票业务操作手册文件编号：编 制： 审 核： 批 准： 生效日期： 　　 目 录修改记录 4概 要 51.目的 62.适用范围 63.定义和缩写 64.职责与权限 65.原则与基本规定 76.1.操作和控制流程 7提交票据或资料 9审单 9验印 10记账 10后继业务处理 116.2.现金支票业务操作和控制流程 12受理审查 14授权 14录入复核 14付款 146.3.转账支票业务操作和控制流程图 15受理 17审核验印 17记账复核 17付款 18特殊事项的说明 186.4.转账支票收款业务操作和控制流程图 19受理 20审核验印 20记账复核 20收妥抵用 207.检查监督 218.依据文件、相关文件和支持文件 218.1依据文件 218.2相关文件和支持文件 219．附录 2110.记录 21修改记录序号修改日期修改原因和修改内容提示修改单号生效日期1234概 要要 点内 容一、主要风险无效票据、记账串户造成资金损失二、内控政策仪器检验、责任控制、复核制度；大额支付审批；流水勾对。

三、岗责控制规定接柜员、审单员、验印员、验印复核员、记账员、记账复核员的职责和权限，并规定了他们之间的不相容职责四、流程控制1.流程输入客户柜面提交、交换提回的支票、贷记凭证2.流程输出满足客户需求，提出交换、形成会计档案3.流程关键控制点审单；验印；记账五、检查控制会计检查；会计稽核六、计算机环境控制/1.一般控制柜员卡、口令、授权2.应用控制录入复核、流水勾对1.目的本文件规定了支票、贷记凭证的业务操作流程和控制要点，旨在确保支票、贷记凭证业务的规范操作和主要风险得到有效控制2.适用范围本文件适用于支票、贷记业务3.定义和缩写支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据支票分为转账支票、现金支票、普通支票，其中普通支票既能转账又能支取现金划线的普通支票只能转账，不得支取现金4.职责与权限部门/岗位职责不相容职责大堂经理1) 执行结算制度，负责审核客户提交到柜面的所有单证、资料的完整性、正确性和合法性并及时传递给下一环节；记账员1) 负责折角验印；2) 负责对各类支票、贷记凭证审核的复核；1) 负责交易录入1) 记账复核复核员1) 负责对大额支票、贷记凭证进行手工折角验印。

2) 负责交易复核；3) 保管转讫章，并负责在记账完毕的记账凭证、客户回章上加盖转讫章1) 记账复核委派会计负责业务的授权与监督审核5.原则与基本规定1) 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票2) 结算办法应遵循:a）恪守信用、履约付款；b）谁的钱进谁的账，由谁支配；c）银行不垫款三大结算原则3) 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，银行也可以与出票人约定支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件4) 支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行；支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票结算业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人5) 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；转账支票只能在其同一票据交换区域内背书转让6) 支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款中国人民银行另有规定的除外持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款7) 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于１千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额２％的赔偿金。

对屡次签发的，银行应停止其签发支票 8) 支票的金额，收款人名称，可以由出票人授权补记未补记前不得背书转让和提示付款6.1.操作和控制流程支票业务分为现金支票和转账支票业务，6.2和6.3及6.4分别对现金支票和转账支票业务操作和控制流程进行详细的阐述，支票业务基本流程（6.1）是对支票业务的一个概述支票业务基本流程包括提交票据凭证、审单、验印、记账、后继业务处理五个阶段，流程图具体如下 环节活动描述控制要点6.1.1提交票据或资料1) 客户提交：托收支票：支票及进账单（二联）提取现金：支票，提取工资还须有工资手册2) 联行票交岗提交：支票 风险点1：票据、结算凭证虚假、无效、不合法；事件类型：外部欺诈风险级别：中等风险控制目标：确保票据、结算真实性、合法性；控制措施：鉴定仪器、审单、验印；控制岗位：大堂经理、记账员、复核员、委派会计6.1.2审单1) 审核票据真伪，查验防伪标志；2) 审核票据事项的正确、合法具体包括：a) 支票应审核：― 支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；― 持票人是否在本网点开户，持票人名称与进账单上的名称是否相符；― 支票上大小写金额是否一致，与进账单金额与或支票金额是否相符 ；― 支票上必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；― 进账单金额与或支票金额是否一致 ；― 背书转让是否按规定的范围转让，背书是否连续签章是否符合规定，背书使用粘联的是否按规定在粘联处签章；― 支票正面记载“不得转让” 的是否进行背书转让；― 提取现金还应审核是否符合现金管理规定；提取工资奖金还须审核和登记工资手册。

风险点2.1：审单不严，导致无效支票、贷记凭证通过事件类型：实施过程管理风险级别：高风险控制目标：保证支票、贷记凭证有效；控制措施：复核、责任控制；控制岗位：大堂经理、记账员、复核员、委派会计6.1.3验印1) 核对支票和结算凭证上的签章是否与预留银行签章相符；2) 托收他行支票，不对支票进行验印风险点3：未发现变造、伪造的印鉴，导致无效支票、贷记凭证通过；事件类型：外部欺诈风险级别：高风险控制目标：虚假印鉴不能通过；控制措施：仪器检验、复核、保险、责任控制；控制岗位：记账员、复核员6.1.4记账1) 根据情况，选择正确的交易进行录入、复核，完成有关账务处理，收款应注意核对账号、户名；2) 支票的记账处理：a) 持票人、出票人在同一营业机构开户：― 转账支票：以支票做借方记账凭证，进账单做贷方记账凭证，进行记账，会计分录：借：XX活期存款——XX出票人户贷：XX存款——XX持票人户― 现金支票，以现金支票做付款凭证，会计分录： 借：XX活期存款——XX出票人户 贷：业务现金——XX机构业务现金户b) 持票人、出票人不在同营业机构开户：― 持票人在本网点开户，出票人在他行开户：票据提出交换当日，会计分录：借：同城票据清算——XX人行同城票据清算户贷：待处理结算款项——提出XX人行票据X日X场户次日款项收托后，会计分录：借：待处理结算款项——提出XX人行票据X日X场户贷：XX活期存款——XX持票人户― 持票人在他行开户，出票人在本网点开户：交换提回的支票会计分录：借：XX活期存款——XX出票人户贷：同城票据清算——XX人行同城票据清算户如支票遇存款不足或印鉴不符等原因退票会计分录：借：其他应收款——退票户贷：同城票据清算——XX人行同城票据清算户借：其他应收款——退票户贷：同城票据清算——XX人行同城票据清算户对支票遇存款不足或印鉴不符的还应按规定收取结算罚款，会计分录：借：××活期存款--××付款人户或：现金--××机构业务现金户贷：营业外收入--××罚款收入户 风险点4.1：记账串户，导致资金风险；事件类型：实施过程管理风险级别：中等风险控制目标：记账正确；控制措施：复核记账、流水勾对，责任控制；控制岗位：记账员、复核员。

风险点4.1：收款人账号户名不符，导致误入账，形成资金风险；事件类型：实施过程管理风险级别：中等风险控制目标：避免无效贷记凭证、托收被入账；控制措施：责任制度；控制岗位：记账员、复核员6.1.5后继业务处理1) 业务回单加盖印章后退客户，收款人为本网点开户的贷记凭证业务还须将收款回单交收款人；2) 退票、托收他行支票，接交换提出业务，详见票据交换提出业务操作的控制程序；3) 提取现金的，需对外支付现金，详见现金收付业务操作和控制程序风险点5.1：交换误提或未及时提出，影响客户资金到账；事件类型：实施过程管理风险级别：中等风险控制目标：保证业务及时处理；控制措施：记账交换核对制度、责任控制；控制岗位：联行票交岗、记账员风险点5.2：交换提回支票存款不足或印鉴不符，未按规定罚款、扣划赔偿金，造成银行违规；事件类型：实施过程管理风险级别：中等风险控制目标：维护我联社信用，维护结算秩序和纪律；控制措施：责任控制、退票授权制度；控制岗位：验印员、委派会计、稽核人员6.2.现金支票业务操作和控制流程现金支票业务流程包括受理审查、授权、录入复核和付款四个阶段流程的输入为客户提交的现金支票，流程的输出为按现金支票的金额付款。

流程的主要风险是：审核验印、授权和付款针对主要风险的关键控制环节是：严格审核验印、严格授权、严格执行付款程序具体的流程描述与控制要求见下表阶段流程描述控制要点6.2.1受理审查1） 出票人开户网点受理客户提交的现金支票，对凭证要素和单位印鉴审核（折角验印），双人验印：a) 支票是否为过期或远期支票；b) 收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签c) 章是否与收款人名称一致；d) 出票人账户是否有款支付；e) 金额大小写是否一致f) 支票必须记载事项是否齐全，出票金额、日期、收款g) 人名称是否涂改，其他事项更改是否由原记载人签章h) 证明；i) 出票日期及金额书写是否规范；j) 支票是否已办理挂失止付；k) 收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；l) 是否符合国家现金管理的规定；m) 收款人为个人的，还应审查其有效身份证件，是否在支票背面收款人签章处注明有效身份证件名称、号码及发证机关风险因素1：伪造—客户提供凭证要素有误、。