研究院财务管理制度.doc

 东北林业大学大庆生物技术研究院财务管理规定 第一章 总则第一条 根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》和《企业会计制度》，结合我院的实际情况，制定本制度第二条 制定本制度是为加强财务监管和会计核算，规范收入与支出行为，提高资金使用效益，保证院科研和开发各项事业持续有序、健康、稳定发展第二章 财务管理第三条 院事业法人所有账务，由财务处统一管理第四条 根据《事业单位会计制度》设置账户第五条 财务机构根据需要设置会计岗位，配备财务人员，加强内部岗位制度建设，保证院财务核算工作合理有序进行第六条 财务做好每年的预算、各类的会计报表以及纳税申报，归档保管好所有会计档案，对单位财务情况保密第七条 加强对院投资企业的财务监督管理，定期检查其财务运行状况第八条 收入实行预算制度，院资产建立有偿使用制度，课题组或实体单位占用院土地、技术成果、资金等按规定收取使用费，提高资产使用效益，确保国有资产保值、增值第九条 职工工资、奖金、劳务报酬一律由财务部门依法代扣代缴个人所得税第三章 预算管理第十条 院级财务预算主要包括收入支出预算，收入预算除上级拨入运行经费外，本院实体创收收入以及资产出租收入也一并纳入院收入预算，支出预算要根据收入预算和本院发展需要进行合理编制，保证其“刚性支出”，压缩“弹性支出”。

第十一条 各部门根据年度计划需要，年初列出各项经费支出计划方案，报经院领导班子研究批准，执行中如确需调整的方案必须有分管财务领导批准方可调整第四章 收入管理第十二条 当年各项收入必须全部足额及时上缴院财务部门，财务部门根据核算要求开具收入票据院属各部门不得隐匿、截留、挪用收入款，不得进行体外循环设立小金库，否则将按有关规定追究当事人和部门负责人的相关责任第十三条 对于财政补助收入、上级补助收入、课题项目收入，由财务部门根据相关指标通知和批准文件、项目经费合同，以及银行到账单据列入到事业账户第五章 支出管理第十四条 严格按计划控制公务费用（办公费、邮电通讯、交通差旅费、会务费）和业务费用支出第十五条 对课题、项目支出按课题项目合同实施，严格控制支出，超过合同预算的支出，财务部门不予报账结余转课题基金，提成奖励从课题组基金中列支，在研课题不准列支第十六条 各项支出审批原则与程序1．院事业经费报账支出，由院领导班子或授权分管财务领导审批2．所有费用支出发票都要符合报账要求，经手人、验收人、审核人、审批人齐全3．对课题、项目支出，由课题组、项目组负责人签名，部门负责人签字，财务部门按实施方案或合同内容审核，报分管财务领导审批；职能科室费用支出，由部门负责人审核，报分管财务领导审批。

4．开发费用支出由院主管领导签字方可报销5．财务部门对发票的合法性、准确性进行稽核6．跨年度支出费用发票不准报销（特殊情况可放宽到上一年度12月15日后），否则财务有权拒绝办理第十七条 凡5000元以上维修和基建项目，必须有工程预算、决算和施工合同方可支出符合招标的工程要进行招标 第六章 资产管理第十八条 货币资金管理1．加强银行账户管理，未经批准不得擅自开立银行账户，严禁出借、出租银行账户2．加强现金管理，严格按出纳岗位职责管理现金收到现金及时存行，控制大额现金支付形式，超过限额应以银行转账方式与对方结算，做到日清月结，账款相符第十九条 库存管理加强货物管理，保管员要做好出入库台账记录，序时准确记录出入库数量定期不定期进行盘点并与财务部门核对库存明细账，对于合理损耗进行报损处理，不合理损失要查明原因，分清责任，自行赔偿第二十条 往来管理1．严格控制公款预支，严禁因私借款因公务活动借款要注明借款原因，及时报账2．借款购货应有购货合同，没有购货合同要详细注明借款原因、数量、汇款地点，借款单审批手续完备方能支付第七章 票据管理第二十一条 院财务部门统一负责本院使用的财政票据、税务发票及自行印制的票据的领购、保管、使用和缴验日常管理工作第二十二条 对已开出去的财政性票据，款项不能到帐的，经办人要说明原因并负责把开出的票据收回，否则视为欠款处理。

第八章 附则第二十三条 本制度自2010年1月1日起执行，如与本制度相抵触的以本制度为准第二十四条 本制度由院财务机构负责解释 。