内控自我评价报告ppt.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,8/1/2011,#,内控自我评价报告,目 录,内部控制体系概述,自我评价工作组织与实施,内部控制活动自我评价,信息与沟通自我评价,监督与检查自我评价,自我评价结论与改进建议,01,内部控制体系概述,内部控制定义,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程它包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督内部控制目标,内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的达成内部控制定义与目标,内部控制体系框架,控制活动,企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内风险评估,企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略控制环境,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

信息与沟通,企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通内部监督,企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进内部控制政策,企业制定并实施一系列内部控制政策，包括财务管理、采购与付款、销售与收款、存货管理、固定资产管理、工程项目管理、对外投资管理、担保管理等方面的政策内部控制程序,企业根据内部控制政策制定并实施相应的控制程序，包括审批程序、授权程序、复核程序、核对程序等，以确保各项控制政策得到有效执行同时，企业还建立并实施内部控制评价程序，对内部控制的有效性进行定期评价内部控制政策及程序,02,自我评价工作组织与实施,包括财务、审计、风险管理等相关领域的专业人员，确保评价工作的专业性和全面性小组人员构成,小组职责分工,小组工作机制,明确各成员的职责和分工，确保评价工作有序进行建立定期会议、信息共享、协同工作等机制，确保评价工作高效进行03,02,01,自我评价工作小组成立,涵盖公司内部控制的各个方面，包括财务管理、业务流程、风险管理等评价范围,针对公司各部门、各岗位的内部控制执行情况进行评价。

评价对象,关注关键业务流程、重大风险点和控制措施的有效性评价重点,自我评价范围及对象确定,采用问卷调查、访谈、穿行测试等多种方法进行评价，确保评价结果的客观性和准确性评价方法,制定详细的评价计划，明确评价的时间、地点、人员等要素，确保评价工作有序进行评价程序,及时向相关部门和人员反馈评价结果，提出改进意见和建议，促进内部控制的持续改进评价结果反馈,自我评价方法及程序,03,内部控制活动自我评价,授权审批控制评价,授权审批流程明确,公司建立了完善的授权审批流程，各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员在授权范围内办理业务审批权限划分合理,公司根据业务的重要性和金额大小，合理划分了各层级的审批权限，确保了重大事项的集体决策和审批授权审批执行有效,公司在实际业务中严格执行授权审批制度，未发现越权审批、违规审批等情况，保证了公司资产的安全和完整公司明确了不相容职务的分离原则，如会计与出纳、采购与验收等不相容职务均由不同人员担任，形成了相互制约的工作机制不相容职务分离,公司对关键岗位实行了定期轮换制度，有效防范了员工在特定岗位上长期滞留可能产生的舞弊风险关键岗位定期轮换,公司制定了详细的岗位职责说明书，明确了各岗位的职责和权限，使员工能够清楚了解自己的工作内容和责任。

岗位职责明确,职责分离控制评价,公司建立了完善的会计制度，包括会计核算办法、会计科目设置、会计凭证与账簿管理等，为会计信息的真实、完整提供了制度保障会计制度完善,公司在实际业务中严格按照会计制度进行会计处理，保证了会计信息的准确性和可比性会计处理规范,公司设立了独立的内部审计部门，对会计信息的真实性和完整性进行定期审计，确保了会计信息的可靠性内部审计独立有效,会计系统控制评价,1,2,3,公司建立了完善的财产保护制度，包括财产清查、盘点、保管、维修等各个环节的管理规定和操作流程财产保护制度健全,公司采取了多种措施保护财产安全，如定期盘点、限制接触、财产保险等，有效防范了财产被盗、毁损等风险财产保护措施得当,公司对财产进行了准确的记录和分类，并建立了完善的财产档案管理制度，为财产的保管和使用提供了可靠依据财产记录准确完整,财产保护控制评价,04,信息与沟通自我评价,建立了有效的信息收集和反馈机制，对内外部信息进行整合和分析，为决策提供有力支持内部信息传递过程中，注重保密性和安全性，防止信息泄露内部信息传递流程清晰，责任明确，确保信息及时、准确传递内部信息传递机制评价,信息系统开发符合公司战略和业务需求，功能完善，操作便捷。

定期对信息系统进行维护和升级，确保系统稳定、安全、高效运行建立了完善的信息系统应急预案，应对可能出现的风险和问题信息系统开发与维护评价,建立了有效的反舞弊机制，对舞弊行为进行预防和打击举报投诉制度完善，鼓励员工积极参与监督，保障公司利益不受损害对举报投诉进行及时、公正、严肃的处理，维护了公司内部秩序和声誉反舞弊机制及举报投诉制度评价,05,监督与检查自我评价,03,内部审计人员培训与发展,评价内部审计人员是否接受过充分的培训和发展机会，以提升其专业能力和素质01,内部审计机构设置合理性,评价内部审计机构是否独立设置，是否具备足够的权威性和独立性，以确保其能够客观、公正地履行职责02,内部审计人员配备充足性,评价内部审计人员数量是否充足，是否具备必要的专业知识和技能，以满足内部审计工作的需要内部审计机构设置及人员配备评价,内部审计程序和方法规范性,评价内部审计程序和方法是否符合相关法规和规范要求，是否能够有效地发现问题和风险内部审计报告质量,评价内部审计报告是否准确、客观、完整，是否提供了有价值的建议和改进措施内部审计计划制定与执行,评价内部审计计划的制定是否科学、合理，是否得到有效执行，以确保内部审计工作有序进行。

内部审计工作开展情况评价,内部审计发现问题整改及时性,01,评价内部审计发现问题后，相关责任部门是否及时采取了整改措施内部审计发现问题整改有效性,02,评价内部审计发现问题整改措施的有效性，是否真正消除了问题产生的根本原因，并避免了类似问题的再次发生内部审计跟踪检查与闭环管理,03,评价内部审计是否对整改情况进行了跟踪检查和闭环管理，以确保整改措施得到彻底落实内部审计发现问题整改情况评价,06,自我评价结论与改进建议,公司建立了较为完善的内部控制体系，覆盖了主要业务流程和关键控制点，为规范公司治理、促进稳健经营提供了有力保障内部控制体系基本健全,公司内部控制执行情况总体良好，各部门和人员能够按照内部控制制度的要求履行职责，未发现重大内部控制缺陷内部控制执行有效,公司内部审计机构对内部控制的有效性进行了持续监督，及时发现了内部控制执行中存在的问题，并提出了改进建议内部控制监督到位,自我评价总体结论,部分业务流程控制不够精细,公司在部分业务流程的控制上还存在不够精细的情况，如采购与付款、销售与收款等流程中，部分环节的控制措施不够具体、明确信息系统控制存在薄弱环节,公司信息系统的安全性、稳定性和可靠性有待进一步提高，部分信息系统的控制措施不够完善，存在一定的安全隐患。

人员培训与意识提升不足,公司在内部控制培训和意识提升方面还存在不足，部分员工对内部控制的认识和理解不够深入，影响了内部控制的执行效果内部控制存在不足及风险点揭示,完善业务流程控制,针对部分业务流程控制不够精细的问题，公司应进一步梳理业务流程，明确各环节的控制措施和要求，确保业务流程的规范运作加强信息系统控制,公司应加强对信息系统的安全性和稳定性管理，完善信息系统的控制措施，防范信息安全风险同时，加强对信息系统使用人员的培训和管理，提高信息系统的使用效率和安全性加强人员培训与意识提升,公司应加强对员工的内部控制培训和意识提升工作，提高员工对内部控制的认识和理解水平同时，建立内部控制考核和激励机制，鼓励员工积极参与内部控制的执行和监督工作改进建议及措施,THANK YOU,。