酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度.doc

《酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度》第一章 总 则 第一条 为了规范本公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据《会计法》 、 《企业财务通则》 、 《企业会计制度》等法规，并按照公司章程的要求，特制定本制度第二条 本公司的一切财务活动，实行“总经理负责制，分级授权管理”的财务管理原则凡经过本公司的一切财务收支活动，都要受本制度的约束第三条 本制度适用于本公司及所属下级单位、部门各级各类财务活动第四条 严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度、税收征管制度等坚持勤俭节约、降低开支的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系第五条 财务管理的主要任务：按照公司的规定和要求，及时编制财务预算和财务报表及分析，如实反映财务状况与经营成果；依法纳税；建立健全财务制度，加强经济核算和成本费用控制，提高资金使用效率；加强对企业的资产、负债、所有者权益的核算和管理；定期与不定期进行财产清查；并对公司各项经济活动进行财务控制和监督，接受审计部门的监督第二章 财务预算管理第六条 财务预算是根据公司发展计划和任务编制的年度财务收支计划以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为计划年度。

财务预算严格遵守国家法律法规和公司相关管理制度的规定，单位各部门编制草案，采取“自下而上”的编制程序，以合理节约，提高资金效率，企业利润最大化的原则为前提，编制内容和要求按照公司财务收支预算规定的内容执行第七条 财务收支预算的内容：1、财务收入预算，包括销售收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益2、财务支出预算，包括实物采购预算、工资预算、纳税预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用、营业外支出预算、投资支出预算、资本性支出预算、其他业务支出预算和分配预算第三章 资产管理：第八条 资产是指单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利由流动资产、固定资产、无形资产和对外投资构成第九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产、包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等第十条 单位应当建立、健全现金及各种存款的内部控制制度、应当对各种流动资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符对流动资产的盘盈、盘亏应当及时报告相关领导，财务部门按照领导审批意见调账处理第十一条 固定资产是指单位价值在 2,000 元以上、使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准、但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为主六类：房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输工具、电子设备、其它设备固定资产的构建程序、使用、出租、出售、报废处理、清查等管理按照固定资产管理制度执行第四章 负债管理第十二条 负债是指企业所承担的能以货币计量需要以资产或劳务偿还的债务包括借入款项、应付款项、预收款项、应交款项等第十三条 财务部门具体负责负债的核算和管理，按照职责和处理权限，应当会同相关部门及人员办理负债手续，对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还第五章 所有者权益第十四条 所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去负债后的余额所有者权益表明企业的产权关系即企业是归谁所有第六章：会计报表及财务分析第十五条 会计报表是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及财务状况变动的书面文件，是会计核算工作的总结；它主要包括《资产负债表》 、 《损益表》 、 《现金流量表》 、附表及会计报表附注第十六条 会计报表所提供的信息应当是真实、可靠、相关可比、全面完整和便于理解第十七条 财务分析是以企业的财务报表为基本依据、根据企业的经营和财务等各方面的资料，运用一定的分析方法和技术，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，正确解答有关问题的过程。

财务分析是通过有效的事先与事后、定期与不定期的财务分析与评价，及时控制和反馈有关信息，为企业进行财务预测、预算和财务决策及控制等提供依据，为进一步提高企业的经营管理水平指明方向第十八条 财务部门应收集，整理本企业的生产经营资料、并结合掌握的财务会计资料，及时按期编写月、季、年度财务报表及财务分析第七章 财产清查第十九条 财产清查是指为了企业财产的安全完整，做到财实相符，企业必须对财产进行定期或不定期的清查第二十条 企业财产可分为现金财产和非现金财产1.现金财产是指现金、银行存款等货币资产2.非现金财产是指存货、固定资产、无形资产、递延资产、待处理财产损失、待摊费用、对外投资、应收款项等第二十一条 财务部门具体负责财产的核算和管理，应当建立财产清查制度，按照职责和处理权限，会同相关部门及人员进行盘点清查，对于账实不符的财产，要核实盘盈、盘亏和毁损的数量、金额，查明造成盘亏或毁损的原因并据以编制相应的清查报告，按规定程序报请相关部门及领导批准进行账务处理第八章 建立健全财务制度第二十二条 为了规范会计行为，保证会计信息真实、完整、可靠，加强经济管理和财务管理，提高经济效益；为确定企业内部各级各部门之间的财务关系，全面落实企业内部各方面的经济责任、经济权力和经济利益，建立内部责任传导系统，权利制衡系统和利益约束系统，而制定相关的、具体的企业内部财务管理制度。

第二十三条 结合企业内部财务管理的要求，应建立健全相关的、具体的财务管理制度；严格按照财务内部控制制度和财务收支审核（批）程序办理一切财务收支活动第九章 真实反映财务状况与经营成果第二十四条 严格按照《会计法》 、 《企业会计制度》 、税收法律法规及财经纪律等制度的要求，进行会计核算，如实反映企业的资产、负债、所有者权益和收入、费用、利润为企业的经营决策提供合法、真实、全面、及时、完整的会计信息第十章 财务控制和监督第二十五条 财务控制和监督就是对企业资金运动即资金的投入，资金的运用以及资金的退出的全过程实施控制和会计监督，保证资金的安全、使用效率和企业资产的保值增殖第二十六条 单位内部会计监督制度应当符合下列要求：1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督，相互制约程序应当明确3、财产清查范围、期限和组织程序应当明确4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确第十一章 附 则第二十七条 本制度条款和未尽事宜，由总经理负责控权财务部门负责解释。

第二十八条 本制度于 2009 年 4 月 21 日起施行，原相关制度同时废止酒鬼酒供销有限责任公司2009 年 4 月 21 日。