初级审计师考试《初级审计理论与实务》题库100题含答案（699版）.docx

初级审计师考试《初级审计理论与实务》题库100题含答案1. 题型：多选题下列有关审计分析的表述，正确的是（   ）A分析方法不需要分析异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况B审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D分析方法不需要调查异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况E常用的方法有：比较分析法、比率分析法和趋势分析法 答案 B,E 解析 分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异，选项C错误分析方法还包括分析和调查异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况，选项A和D错误 2. 题型：多选题下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）A观察采购与验收职责是否分离B核对请购单和订购单是否一致C检查采购合同是否经授权人员批准D核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E对应付账款期末余额进行分析性复核 答案 A,B,C,D 解析 E属于实质性审查内容。

3. 题型：多选题下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（  ）A助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D审计人员实施审计之前进行充分的计划E某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责 答案 A,D,E 解析 选项B和C，属于对人员素质的控制 4. 题型：多选题在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的入账价值，对此审计人员认为合理的解释有（）A该设备已提足折旧但仍在使用B根据国家规定对设备重新估价C增加补充设备和改良装置D调整原计固定资产价值的错误E根据实际价值调整原来的暂估价值 答案 B,C,D,E 解析 已提足折旧但仍在使用的设备不能再提取折1日 5. 题型：多选题下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，正确的是（   ）A资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大B管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大C对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大D审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大E对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越小 答案 A,C,D 解析 管理风险越大，开展绩效审计后能带来的改进越大，被选中的机会就越大,选项B错误；对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大,选项E错误。

6. 题型：单选题审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：（　　）A编制应收账款明细表B计算并分析应收付款周转率C编制应收账款账龄分析表D抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证 答案 C 7. 题型：多选题下列有关审计分类的表述，正确的有（）A按审计的内容，分为财政财务收支审计、财经法纪审计和效益审计B按实施审计的范围，分为详细审计和抽样审计C按审计的主体，分为国家审计、内部审计和社会审计D按实施审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计E按执行审计的地点，分为授权审计和委托审计 答案 A,C 解析 B为审计取证方法，D应为按实施审计的时间分类，E应为按审计的组织方式分类 8. 题型：单选题下列有关计算机审计的表述中，正确的是（   ）A计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C计算机审计不需要进行内部控制测试D计算机审计的审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表了，而表现为存储在计算机中的电子数据 答案 D 解析 计算机审计的审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表了，而表现为存储在计算机中的电子数据，选项A错误；计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不同，选项B错误；计算机审计需要进行内部控制测试，选项C错误。

9. 题型：单选题下列各项中，审计人员认为不会引起固定资产账面价值发生增减变化的是（ 　）A对固定资产计提折旧B发生固定资产改良支出C发生固定资产日常修理支出  D计提固定资产减值准备 答案 C 解析 对固定资产计提折旧将使固定资产账面价值减少；发生固定资产改良支出，符合固定资产确认条件的应资本化，将使固定资产账面价值增加；计提固定资产减值准备将减少固定资产的账面价值；发生固定资产日常修理支出应计入当期费用，不影响固定资产账面价值 10. 题型：单选题下列关于内部控制的说法中，不正确的是（   ）A内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B内部控制测评不能代替实质性测试C内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零 答案 D 解析 审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零 11. 题型：单选题　对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列说法中正确的是（ ）A法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B适用于各类审计主体C以行政责任为主，也包括民事责任D以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 答案 A 解析 《审计法》规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误；《审计法》规定的审计法律责任，是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，选项CD错误。

12. 题型：单选题财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是（   ）A记录或列报的金额是实际存在或发生的B实际存在或发生的金额均已记录或列报C各类业务记录于正确的会计期间D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 答案 B 解析 实际存在或发生的金额均已记录或列报是指完整性 13. 题型：多选题国家审计中，审计人员可以从（   ）方面调查了解被审计单位及其相关情况A单位性质、组织结构B职责范围或者经营范围、业务活动及其目标C相关法律法规、政策及其执行情况D财政财务管理体制和业务管理体制E适用的业绩指标体系以及业绩评价情况 答案 A,B,C,D,E 解析 以上选项均正确 14. 题型：多选题针对事项（1），下列说法中正确的是（ ）针对事项（2），下列说法中正确的是（ ）针对事项（3），下列说法中正确的是（ ）A将存货认定层次重大错报风险评估为低水平存在缺陷B将存货认定层次重大错报风险评估为低水平不存在缺陷C由于苹果比较容易计量数量，应当将其重大错报风险评估为低水平D由于存货资产的重要性和性质的特殊性，甲公司存货资产(苹果)的储存条件比较简陋，容易腐烂变质，应当将其重大错报风险评估为高水平A对存货资产(桶装果汁)监盘程序存在缺陷B审计人员可以获取预先编号的清单来确认存货数量C对存货资产(桶装果汁)监盘程序不存在缺陷D审计人员可以利用专家的工作A甲公司确定的盘点时间存在缺陷B甲公司确定的盘点时间存在不缺陷C对于同一类型存货，应当要求甲公司在同一时间进行盘点，而不应安排在不同时间D对于同一类型存货，应安排在不同时间 答案 A,D 解析 由于存货资产的重要性和性质的特殊性，甲公司存货资产(苹果)的储存条件比较简陋，容易腐烂变质，应当将其重大错报风险评估为高水平，选项B、C错误。

15. 题型：多选题企业的下列选项中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是（   ）A出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章  B某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准 C未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务D公司所有的资本性预算经过董事会或股东大会等类似权力机构批准后方可生效E产品发出无需经核准的发出通知单 答案 B,E 解析 选项A和C，和职责分工相关；选项D，符合授权规定 16. 题型：单选题定期财产清查属于控制活动中的（  ）A业务授权控制B职责分工控制C凭证记录控制D实物控制 答案 D 解析 定期财产清查属于控制活动中的实物控制 17. 题型：多选题我国审计人员在审计过程中，可以选择作为判断依据的有( )A行业业务规范B专业机构或专家的意见C国家有关方针和政策D被审计单位的管理制度E国际技术经济标准 答案 A,B,C,D 解析 E选项虽然具有一定的权威和公认性，但缺乏适用性中的地域性要求。

18. 题型：多选题下列关于会计师事务所的说法中，不正确的是（   ）A会计师事务所经济上依赖国家审计B会计师事务所实行无偿服务C会计师事务所纳入行政事业单位财政范畴D会计师事务所依法纳税E会计师事务所具有法人资格 答案 A,B,C 解析 事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格所以，选项A、B、C错误，选项D、E正确 19. 题型：单选题下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（ ）A销货单B销货合同C销货发票D客户订货单 答案 。