高职)出纳实务电子课件全套).pptx

出纳岗位实务出纳岗位实务会计相关岗位会计相关岗位出纳岗位实务出纳岗位实务问题思考问题思考在在华为华为任正非任正非一度要求出纳必须要有研究生一度要求出纳必须要有研究生学历，他认为出纳是公司风控的最后审核人，学历，他认为出纳是公司风控的最后审核人，是弥补内控缺憾的最后环节是弥补内控缺憾的最后环节出纳是财务部最低端的职位吗？出纳是财务部最低端的职位吗？出纳岗位实务出纳岗位实务教学目标教学目标为中小型企业培养会计实用型人才掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度出纳岗位实务出纳岗位实务课程目标课程目标 知识目标（1 1）熟悉出纳日常业务的操作流程和注意事项2 2）熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质3 3）掌握现金和银行存款管理的相关规定4 4）掌握现金和银行存款的清查方法及银行存款余额调节表的编制方法5 5）熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法6 6）掌握出纳记账凭证的填制与审核方法7 7）掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法出纳岗位实务出纳岗位实务课程目标课程目标 技能目标（1 1）能明辨收付业务原始单据的正确性、完整性、合理性和合法性。

2 2）能全面能规范、程序清楚的办理现金收支结算业务和银行结算业务3 3）能规范填写各类银行结算票据并辨别其真伪4 4）能按规定登记现金日记账和银行存款日记账5 5）能按照规定进行现金清查，发现和正确处理清查过程中出现的问题6 6）能进行银行对账并编制银行存款余额调节表7 7）能正确使用保险柜，保管好现金、财务印章与各种票据8 8）能应用财务软件进行出纳业务处理出纳岗位实务出纳岗位实务课程目标课程目标 素质目标（1 1）具备良好的职业道德和严谨的职业态度，诚信可靠、责任心强2 2）具备比较扎实的专业知识、熟练的职业技能和良好的团队精神3 3）具备独立工作能力、沟通交流能力、组织纪律能力和计划总结能力4 4）具备正确的学习态度，良好的自主学习能力和创新能力5 5）具备吃苦耐劳、勇于挑战、永不言败，永远向上的精神6 6）具备执业谨慎，信誉至上的良好情操7 7）具备与决策者和其它相关人员沟通的能力和良好的团队意识8 8）具备诚实做人，光明磊落，保密守信，谨防泄密的职业精神9 9）具备成本意识、风险意识，学以致用、与时俱进的理念1010）具备脚踏实地、务真求实、严谨认真的良好习惯出纳岗位实务出纳岗位实务课程内容课程内容 项目项目1 1 出纳认知出纳认知项目项目2 2 现金结算业务办理现金结算业务办理项目项目3 3 银行结算账户开设与管理银行结算账户开设与管理项目项目4 4 银行结算业务办理银行结算业务办理项目项目5 5 出纳工作交接出纳工作交接项目项目6 6 出纳工作差错与防范出纳工作差错与防范出纳岗位实务出纳岗位实务任务任务1.11.1任务任务1.21.2任务任务1.31.3任务任务1.4 出纳工作组织与核算方法认知 出纳与会计的关系认知 出纳人员及其职责权限认知 出纳岗位及出纳工作认知 教学内容教学内容出纳岗位实务出纳岗位实务项目项目1 出纳认知出纳认知教学目标教学目标知识目标知识目标 了解出纳工作的含义、职能及特点了解出纳工作的含义、职能及特点 熟悉出纳工作的范围及内容熟悉出纳工作的范围及内容 明确出纳人员的任职资格及职责与权限明确出纳人员的任职资格及职责与权限 明确出纳与会计的关系并领悟出纳工作的特殊性明确出纳与会计的关系并领悟出纳工作的特殊性 明确出纳机构设置与人员配备明确出纳机构设置与人员配备 掌握出纳的核算方法及出纳的账务处理程序掌握出纳的核算方法及出纳的账务处理程序出纳岗位实务出纳岗位实务 能力目标 能理解出纳的含义并认知能理解出纳的含义并认知“出纳出纳”能了解出纳机构设置及人员配置能了解出纳机构设置及人员配置 能正确认识出纳人员的职责和权限能正确认识出纳人员的职责和权限 能领会并正确处理好出纳与会计的关系能领会并正确处理好出纳与会计的关系 能写出能写出“出纳出纳”的工作方法及工作流程的工作方法及工作流程教学目标教学目标项目项目1 出纳认知出纳认知出纳岗位实务出纳岗位实务1.能理解出纳的含义并认识能理解出纳的含义并认识“出纳出纳”2.能了解出纳机构设置及人员配置能了解出纳机构设置及人员配置3.能认识出纳人员的职责和权限能认识出纳人员的职责和权限4.能处理好出纳人员与会计的关系能处理好出纳人员与会计的关系5.能写出能写出“出纳出纳”工作方法工作流程工作方法工作流程1.了解出纳岗位及工作了解出纳岗位及工作2.理解出纳人员及职权理解出纳人员及职权3.了解出纳与会计的关系了解出纳与会计的关系4.熟悉出纳的工作组织熟悉出纳的工作组织5.掌握出纳的核算方法掌握出纳的核算方法6.掌握出纳的账务处理程序掌握出纳的账务处理程序1.能友好地与单位内部、外部的相关能友好地与单位内部、外部的相关办理业务人员相处办理业务人员相处2.能严格公正地执行财经纪律，不循私能严格公正地执行财经纪律，不循私3.能具有严谨认真工作态度和诚实守信能具有严谨认真工作态度和诚实守信的职业素质的职业素质4.能主动参加各种业务培训和学历教育，能主动参加各种业务培训和学历教育，不断进取，提升自身素质不断进取，提升自身素质项目项目1 出纳认知出纳认知出纳岗位实务出纳岗位实务对出纳的理解与认识对出纳的理解与认识原始认识原始认识 出是支出；纳是收入。

出是支出；纳是收入科学认识科学认识出纳是按照有关规定和制度，办理出纳是按照有关规定和制度，办理本单位本单位的现金收付、银行的现金收付、银行 结算及有关账务，保管库存现金、结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称范围认识范围认识出纳工作和出纳人员出纳工作和出纳人员1.1.出纳工作含义出纳工作含义出纳岗位实务出纳岗位实务两两层层含含义义出纳人员出纳人员 狭义狭义的出纳人员仅指会的出纳人员仅指会计部门的出纳人员计部门的出纳人员广义广义上讲，既包括会计上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款包括业务部门的各类收款员员(收银员收银员)出纳工作出纳工作 狭义狭义的出纳工作仅指各的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗单位会计部门专设出纳岗位或位或 人员的各项工作人员的各项工作广义广义上讲，只要是票据、上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属付、保管、核算，就都属于出纳工作于出纳工作出纳岗位实务出纳岗位实务四项职能四项职能收付职能收付职能收付职能收付职能反映职能反映职能反映职能反映职能监督职能监督职能监督职能监督职能管理职能管理职能管理职能管理职能2.2.出纳工作职能出纳工作职能出纳岗位实务出纳岗位实务专业性专业性社会性社会性时间性时间性政策性政策性3.3.出纳工作特点出纳工作特点出纳岗位实务出纳岗位实务三三项项工工作作内内容容货币资金核算货币资金核算办理现金收付、办理现金收付、银行结算业务银行结算业务 登记现金日记登记现金日记账和银行存款日账和银行存款日记账记账 保管库存现金保管库存现金及有价汇券及有价汇券 认真审查凭证认真审查凭证严格货款结算严格货款结算 复核收入凭复核收入凭证办理销售结证办理销售结算算 办理往来结办理往来结算建立清算制算建立清算制度度 核算其他往核算其他往来防止坏账损来防止坏账损失失 执行工资计执行工资计划监督工资使划监督工资使用用 审核工资单审核工资单据发放工资奖据发放工资奖金金 负责工资核负责工资核算提供工资数算提供工资数据据 往来款项核算往来款项核算工资核算工资核算4.4.出纳工作范围及内容出纳工作范围及内容出纳岗位实务出纳岗位实务1.1.出纳人员含义出纳人员含义从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员包括业务部门的各类收款员(收银员收银员)。

收款员收款员(收银员收银员)，从其工作内容、方法、要求，以，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处专职出纳人员有很多相同之处狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员出纳岗位实务出纳岗位实务专业能力专业能力政策水平政策水平业务技能业务技能工作作风工作作风安全意识安全意识道德修养道德修养七个任职七个任职七个任职七个任职条件条件条件条件亲属回避亲属回避2.2.出纳人员任职条件出纳人员任职条件出纳岗位实务出纳岗位实务五五大大职职责责12345ll办理货币资金业务办理货币资金业务办理货币资金业务办理货币资金业务ll与货币资金相关的账务处理与货币资金相关的账务处理与货币资金相关的账务处理与货币资金相关的账务处理ll管理银行账户管理银行账户管理银行账户管理银行账户ll保管有关印章、空白发票、空白收据和空白保管有关印章、空白发票、空白收据和空白保管有关印章、空白发票、空白收据和空白保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票支票支票支票保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券3.3.出纳人员职责与权限出纳人员职责与权限出纳岗位实务出纳岗位实务参与货币资金参与货币资金计划定额管理计划定额管理的权力的权力维护财经纪律，维护财经纪律，执行财会制度，执行财会制度，抵制不合法的抵制不合法的收支和弄虚作收支和弄虚作假行为假行为出纳人员的权限出纳人员的权限管好用好货币管好用好货币资金的权力资金的权力出纳岗位实务出纳岗位实务真实案例讨论真实案例讨论黑龙江某林场财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作。

由黑龙江某林场财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作由于地域偏僻，经济也不发达，财务人员整体素质不高，很多都是采于地域偏僻，经济也不发达，财务人员整体素质不高，很多都是采用师傅带徒弟的方式进行培养一个月末当主管会计将所有的账目用师傅带徒弟的方式进行培养一个月末当主管会计将所有的账目结清以后，与出纳员的现金日记账进行核对，发现出纳员的结清以后，与出纳员的现金日记账进行核对，发现出纳员的现金日现金日记账比现金总分类账少记账比现金总分类账少300300元，元，但是出纳员的现金日记账与库存实有但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致主管会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行现金一致主管会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现自己的记录准确无误随后检查出纳员的现金了仔细的核对，发现自己的记录准确无误随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发日记账，将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入现出纳员将一笔零星销售收入300300元现金漏记现金日记账，主管会计元现金漏记现金日记账，主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入立即责问出纳员，账薄少记收入300300元，库存应该多出元，库存应该多出300300元现金，元现金，为什么库存现金的实有数会和你的现金日记账余额相一致，而没有为什么库存现金的实有数会和你的现金日记账余额相一致，而没有多出来呢？这位年轻的女出纳员当即泪流面地说，我把多出来的现多出来呢？这位年轻的女出纳员当即泪流面地说，我把多出来的现金拿回家去了。

事后组织上给这位女青年以记过处分，并撤消其出金拿回家去了事后组织上给这位女青年以记过处分，并撤消其出纳员职务纳员职务出纳岗位实务出纳岗位实务会会计工作工作岗位位设置置出纳岗位实务出纳岗位实务出出纳与会与会计的的关关系系总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工 1总总账会计、明细账会计和出纳，既互相依赖又账会计、明细。