全国税收执法资格测试版题库588题（含参考答案）.pdf

2020年全国税收执法资格考试题库588题 含参考答案一、填空题1.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案2.2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%3.消费税是价内税，实行从价定率.从量定额4.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%5.营业税的计税依据是营业额即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用6.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度7.跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地8.2006年12月3 1日，国务院发布 国务院关于修改 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例决定，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行9.烟叶税是取代原烟叶特产农业税10.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收11.税收征收管理的主体是各级税务机关12.税收征收管理的目的，是 保 证（税收职能）的实现13.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类14.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。

1 5 .在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船1 6 .纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金1 7 .因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3,5）年1 8 .扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 0 0 0 元以下的罚款；情节严重的，处（2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下）的罚款1 9 .避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）2 0 .发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的 调 节 和（筹资作用），并开征与环境相关的税收2 1 .1 9 8 6 年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

2 2 .（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚2 3 .根 据 税收征管法实施细则的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，2 4 .对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或 按（谁先查处谁处罚）原则处理2 5 .税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的 中华人民共和国税收征收管理法2 6 .行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则2 7 .体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）2 8 .税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为2 9 .纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置3 0 .市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平o3 1 .税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人3 2 .税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

33.税法是调整税收关系的法律规范的总称34.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种我国自20 0 9年起实行消费型增值税35 .夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法36 .税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收37 .税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性38 .税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力39.征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志40 .我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是婚变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期41 .税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式42.我国增值是于1 97 9年开始增值税试点，1 994年全面推行.43.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其 取 值 在 01之间，数值越高，贫富差距越大44.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

45.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有 税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）46.国际税收是指两个或两个以上的国家，在 对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）47.工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通报48.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度49.印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税50.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收51.（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行52.纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为53.税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。

54.税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式55.税务行政处罚必须（法定程序）按照实施56.印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税57.税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程58.税收竞争的实质是通过（税收分配），使 税 收（利益关系）在全球范围内得到调整59.人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和 其 他（受托协议）来避税60.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳61.政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节62.税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾63.税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理64.坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变65.所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。

66.通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源67.税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现68.税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度69.税收的三个特征：强制性无偿性固定性70.税收发展的里程碑是初税亩的实行71.自 2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定72.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人73.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税74.自 2007年起，国务院发布 车船税暂行条例，统一内外资税收负担，统一开征车船税75.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额76.税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在77.营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

78.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额X 征收率79.税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容二、计算题80.5 万元在某国已交纳所得税=10*30%=3 万元 允许抵免的税额为81.一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万 元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50 万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支 出 100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100=1900万该企业准予扣除项目=lOOO-QOO-lgOO.S%50-200*14%）-（20-200*82.5 万元），10 万元取得普通发票；支付运输费1 0 万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价 款 120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3 张，累计销售产品收入83.40（万元）进项税额二8 4.58 5.5 5=4 5 （万元）借：所得税费用 4 5资本公积一一其他资本公积8 6.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 2 0 应交税费一一应交所得税8 7.0 6 （元）应纳营业税：8 8.5 万应纳企业所得税=（1 0 0+1 0）*2 5%-8 9.某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务2 0 0 8 年 7月发生下列业务：（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费5 0 0 0 0 元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费2 0 0 0 0 元2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计1 5 0 0 0 0 元，全部由对方提供，公司收取装饰费用4 0 0 0 0 元3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业租期2年，设备完税价格为5 0 0 0 0 0 元，已纳关税1 0 0 0 0 0 元增 值 税 1 0 2 0 0 0 元；运抵租用企业的运输费用1 0 0 0 0 元，安装调试费4 0 0 0 0 元；应收全部租金为1 2 0 0 0 0 0 元，当月收到租金5 万元。

4）销售商品房2 0 套，每套售价2 0 0 0 0 0 元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价。