做账实操-评估公司的财务目标.doc

会计实操文库做账实操-评估公司的财务目标一、盈利能力评估1. 利润指标 分析净利润：将实际净利润与财务目标中的净利润进行对比如果实际净利润高于目标值，说明公司盈利能力较强；如果低于目标值，需要进一步分析原因，如成本过高、销售收入未达预期等 考察毛利率和净利率：毛利率反映了产品或服务的成本控制能力，净利率则综合考虑了所有成本和费用后的盈利水平与同行业平均水平及公司历史数据进行比较，评估公司的盈利能力是否处于合理区间 关注利润增长率：比较实际利润增长率与财务目标中的增长率要求持续稳定的利润增长表明公司业务发展良好，而利润增长停滞或下降可能意味着市场竞争加剧、经营策略不当等问题2. 资产回报率 计算总资产回报率（ROA）和净资产回报率（ROE）ROA 衡量公司利用全部资产获取利润的能力，ROE 则反映了股东权益的收益水平与行业标准和竞争对手进行对比，评估公司资产的利用效率和盈利能力 分析资产回报率的变化趋势如果 ROA 和 ROE 呈上升趋势，说明公司的盈利能力在不断提高；反之，则需要查找原因并采取相应措施二、偿债能力评估1. 资产负债率 计算公司的资产负债率，即负债总额与资产总额的比值。

资产负债率反映了公司的长期偿债能力，一般认为适宜的资产负债率水平因行业而异，但通常应保持在一定的合理范围内如果资产负债率过高，可能意味着公司面临较大的财务风险；如果过低，则可能表明公司没有充分利用财务杠杆 分析负债结构了解公司的短期负债和长期负债比例，以及负债的来源和性质合理的负债结构有助于公司平衡资金成本和偿债压力2. 流动比率和速动比率 流动比率是流动资产与流动负债的比值，速动比率则是扣除存货后的流动资产与流动负债的比值这两个指标用于评估公司的短期偿债能力一般来说，流动比率应在 2 左右，速动比率应在 1 左右较为合理如果流动比率和速动比率过低，可能意味着公司在短期内面临资金周转困难；如果过高，则可能说明公司的资金利用效率不高 关注现金流量与短期债务的匹配情况充足的经营活动现金流量是偿还短期债务的重要保障，分析公司的现金流量表，确保经营活动产生的现金流量能够覆盖短期债务三、运营效率评估1. 资产周转率 计算总资产周转率和流动资产周转率总资产周转率反映了公司全部资产的周转速度，流动资产周转率则衡量了公司流动资产的使用效率较高的资产周转率表明公司资产的利用效率高，能够在相同的资产规模下实现更多的销售收入。

分析资产周转率的变化趋势如果资产周转率下降，可能是由于资产闲置、销售不畅等原因导致；如果上升，则说明公司的运营效率在提高2. 应收账款周转天数和存货周转天数 应收账款周转天数表示公司从销售商品或提供服务到收回账款所需的平均天数较短的应收账款周转天数意味着公司能够及时收回账款，资金回笼速度快与同行业平均水平进行比较，评估公司的应收账款管理水平 存货周转天数反映了公司存货的周转速度合理控制存货水平，缩短存货周转天数，可以降低存货成本，提高资金使用效率分析公司的存货管理策略，确保存货水平与销售需求相匹配四、发展能力评估1. 销售收入增长率 计算公司的销售收入增长率，即本期销售收入与上期销售收入的差值除以上期销售收入销售收入增长率反映了公司的市场拓展能力和业务增长速度与行业平均水平和竞争对手进行比较，评估公司的发展潜力 分析销售收入增长的驱动因素是由于市场需求增加、产品创新、市场份额扩大还是其他原因导致的销售收入增长？了解增长的可持续性，为公司未来的发展战略提供参考2. 资产扩张速度 关注公司的资产规模增长情况资产扩张速度可以通过计算总资产增长率来衡量合理的资产扩张有助于公司提升竞争力和市场地位，但过快的资产扩张也可能带来资金压力和管理风险。

评估资产扩张的质量分析新增资产的盈利能力和运营效率，确保资产扩张是基于公司的战略规划和可持续发展的需求五、综合评估与调整1. 综合分析 将盈利能力、偿债能力、运营效率和发展能力等方面的评估结果进行综合分析考虑各指标之间的相互关系，如盈利能力与偿债能力的平衡、运营效率与发展能力的协调等 运用财务比率分析、趋势分析、对比分析等方法，全面了解公司的财务状况和经营成果结合行业特点和公司的发展阶段，对财务目标的合理性进行评估2. 调整与优化 根据评估结果，对公司的财务目标进行调整和优化如果实际情况与财务目标存在较大差距，需要重新审视公司的战略规划、经营策略和财务管理措施 制定具体的改进措施，如优化成本结构、加强应收账款管理、提高资产运营效率等，以确保公司能够实现可持续的财务目标总之，评估公司的财务目标需要综合考虑多个方面的因素，通过对盈利能力、偿债能力、运营效率和发展能力等指标的分析，及时发现问题并采取相应的调整措施，以实现公司的财务可持续发展以下是一个详细的企业资金管理流程方案：一、资金预算管理1. 制定年度资金预算 各部门根据业务计划和发展需求，提交下一年度的资金需求预算，包括采购、生产、销售、投资、研发等方面的费用。

财务部门汇总各部门预算，结合企业战略目标和财务状况，制定年度资金预算草案 管理层对预算草案进行审核和调整，确定最终的年度资金预算2. 月度资金预算执行与监控 每月初，各部门根据年度资金预算和实际业务情况，制定月度资金预算计划 财务部门对月度资金预算进行审核和汇总，确保预算的合理性和可行性 在月度执行过程中，财务部门实时监控资金流动情况，对比实际支出与预算计划，及时发现偏差并采取措施进行调整 每月末，对月度资金预算执行情况进行总结和分析，为下一个月的预算制定提供参考二、资金筹集管理1. 确定资金需求 根据企业的发展规划和资金预算，确定资金需求的规模和时间 分析不同资金来源的成本和风险，选择合适的融资方式2. 融资渠道选择 银行贷款：与银行建立良好的合作关系，根据企业的信用状况和资金需求，申请合适的贷款额度和期限 发行债券：在符合条件的情况下，通过发行债券筹集资金，降低融资成本 股权融资：引入战略投资者或进行上市融资，扩大企业的资本规模 内部融资：通过提高企业的盈利能力和资金周转效率，增加内部留存收益，满足部分资金需求。

3. 融资申请与审批 准备融资申请材料，包括企业的财务报表、业务计划、融资方案等 按照企业的审批流程，将融资申请提交给管理层和相关部门进行审批 与融资机构进行沟通和协商，确定融资条件和合同条款4. 资金到账与使用 跟踪融资进度，确保资金按时到账 根据资金预算和业务需求，合理安排资金的使用，确保资金用于指定的项目和用途三、资金使用管理1. 采购与付款管理 建立严格的采购管理制度，规范采购流程，确保采购的合理性和经济性 与供应商建立良好的合作关系，争取有利的付款条件，如延长付款期限、获得折扣等 严格按照合同约定的付款方式和期限进行付款，避免逾期付款和违约风险2. 生产与成本管理 优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本 加强对原材料、在产品和产成品的库存管理，减少资金占用 合理安排生产计划，避免过度生产和库存积压3. 销售与收款管理 制定合理的销售政策，提高产品的市场竞争力，促进销售增长 加强对客户的信用管理，评估客户的信用状况，确定合理的信用额度和收款期限 及时开具销售发票，跟踪客户的付款进度，采取有效的催收措施，确保货款及时收回。

4. 投资与资产管理 建立科学的投资决策机制，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估 根据企业的资金状况和投资目标，合理安排投资规模和结构，降低投资风险 加强对固定资产和无形资产的管理，提高资产的使用效率和回报率四、资金风险管理1. 风险识别与评估 定期对企业的资金状况进行分析和评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等 采用定量和定性相结合的方法，对风险进行评估和量化，确定风险的程度和影响范围2. 风险控制措施 针对不同的风险因素，制定相应的风险控制措施，如分散投资、建立风险准备金、购买保险等 加强对资金流动的监控和预警，及时发现风险信号，采取有效的应对措施 建立健全内部控制制度，规范资金管理流程，防范内部风险3. 风险应急预案 制定风险应急预案，明确在风险发生时的应急处理流程和责任分工 定期进行风险应急演练，提高企业应对风险的能力和反应速度五、资金结算与报表管理1. 资金结算管理 建立健全资金结算制度，规范资金收付流程，确保资金结算的安全、准确和及时 选择合适的银行和结算方式，降低结算成本和风险。

加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金的安全和完整2. 财务报表编制与分析 按照会计准则和财务制度的要求，及时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等 对财务报表进行分析和解读，评估企业的财务状况和经营成果，为管理层提供决策依据 定期向股东、债权人、监管机构等报送财务报表，满足外部信息需求六、资金管理绩效考核1. 制定考核指标 结合企业的资金管理目标和重点，制定科学合理的资金管理绩效考核指标，如资金周转率、资金成本率、应收账款回收率、存货周转率等2. 考核实施与评价 定期对各部门和岗位的资金管理绩效进行考核和评价，确保资金管理措施的有效落实 根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对存在问题的部门和个人进行督促和整改3. 持续改进与优化 总结资金管理绩效考核的经验和教训，不断改进和优化资金管理流程和方法，提高资金管理水平和绩效通过以上资金管理流程方案的实施，可以有效地提高企业的资金使用效率和风险管理能力，为企业的持续发展提供有力的支持 13 -。