汽车零部件公司的账务处理示例-做账实操.docx

汽车零部件公司的账务处理示例-做账实操一、公司设立与初始投资假设张三、李四、王五三人共同出资设立“卓越汽车零部件有限公司”，注册资本为500万元其中，张三出资200万元，李四出资150万元，王五出资150万元1. 收到股东投资款时： 借：银行存款 5000000 贷：实收资本——张三 2000000 ——李四 1500000 ——王五 1500000二、日常经营业务1. 采购原材料一批，价款为30万元，增值税进项税额为3.9万元，款项以银行存款支付 借：原材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 39000 贷：银行存款 3390002. 生产车间领用原材料20万元用于生产汽车零部件 借：生产成本 200000 贷：原材料 2000003. 支付生产工人工资10万元 借：生产成本 100000 贷：应付职工薪酬——工资 1000004. 计提生产设备折旧5万元 借：制造费用 50000 贷：累计折旧 500005. 将生产完工的汽车零部件入库，成本为35万元。

借：库存商品 350000 贷：生产成本 3500006. 销售汽车零部件一批，售价为50万元，增值税销项税额为6.5万元，款项尚未收到 借：应收账款 565000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 650007. 结转已销售汽车零部件的成本35万元 借：主营业务成本 350000 贷：库存商品 3500008. 支付销售部门广告宣传费2万元 借：销售费用 20000 贷：银行存款 200009. 支付行政管理部门办公费1万元 借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000三、税务处理1. 假设当月增值税进项税额为3.9万元，销项税额为6.5万元，则应缴纳增值税为2.6万元 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 26000 贷：应交税费——未交增值税 260002. 计提城市维护建设税（假设税率为7%）、教育费附加（假设税率为3%）、地方教育附加（假设税率为2%）以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额 城市维护建设税 = 26000×7% = 1820元 教育费附加 = 26000×3% = 780元 地方教育附加 = 26000×2% = 520元 借：税金及附加 3120 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1820 ——应交教育费附加 780 ——应交地方教育附加 520四、月末结转1. 结转收入： 借：主营业务收入 500000 贷：本年利润 5000002. 结转成本费用： 借：本年利润 428120 贷：主营业务成本 350000 销售费用 20000 管理费用 10000 税金及附加 3120 制造费用 5000（假设制造费用全部结转）会计实操文库。