建筑企业营改增的注意事项.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑建筑企业营改增的注意事项 建筑企业营改增的留神事项 按照财政部、国家税务总局财税〔2022〕36号“关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ”要求，自2022年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税由于增值税与营业税不同税负具有很大的不确定性，我公司做为以铁道工程施工为主的建筑安装企业，在营业税改征增值税后需留神以下方面： 一、实行营改增后存在的风险和应对措施 1.针对建筑安装企业在实行缴纳增值税后，由于工程类型的不同税负差异很大和沙石、零星材料取得专票困难，很可能造成建安工程由于税负增加展现亏损的风险因此公司今后务必对打定承接的每一工程工程举行税负预料，按工程举行税务筹划预计工程的实际税负，然后根据工程整体毛利处境确定是否参与工程投标 2.实行缴纳增值税后最大的风险在于增值税专用发票的取得，我们公司是国企自己理应不会主动虚开增值税发票但我们的材料供给方、劳务供给方等有可能受利益的驱使或税负的压力，给我们虚开没有真实业务的专票、添置抵扣的专票等违反税收征管法规定的增值税专票。

一旦展现这种处境税收征管部门将会判断你是善意取得还是恶意取得，轻那么 定性为善意取得已抵扣的进项税额务必全部转出不能作为进项抵扣给公司造成经济上的损失，重那么定性为恶意取得不光已取得的进项不能抵扣公司将受四处罚，经办人员还有可能承受刑事责任由于增值税专用发票的取得存在重大风险，就要求我们务必从供货单位的选择、合同的签订、物流的监控、资金流的监控等多方面严格把关以确保取得的抵扣具有真实经济业务 3.增值税专用发票的时效性分外强，一旦超期将不能抵扣给公司带来经济损失这就要求我们在取得和开具增值税专用发票时务必实时办理，同时实时到税务机关举行认证以制止超期不能抵扣造成损失 4.承接分包工程时可能存在总包房转嫁税负的风险我公司由于资质的理由不能承接大型基建工程，以往就经常在工程局下面分包一些工程，营改增后由于不同工程税负区别很大，那么总包方就更容许将一些抵扣少、税负重的工程分包出去鉴于这种处境我们就务必对要分包工程的本金、税负举行较为切实的测算，以确保不展现分包工程亏损 二、加强公司管理以适应增值税新政的要求 1.招投标、比选和合同管理方面； 参与工程投标前除了对工程收入、本金举行全面预算外，对工程工程可能承受的税负也务必举行一次全面测算。

根据预计收入、本金、实际税负测算出可能取得的利润来确 定是否参与工程工程投标 在选择材料、设备供给商和劳务公司加入投标或比选前，务必对这些企业举行全面调查确保这些单位具有相应的资质和实力，并具有增值税一般纳税人的资质 合同的签订务必对增值税这一方面举行特意商定，务必对增值税专用发票的种类和概括税率举行商定 2.技术管理方面： 工程开工前技术部门务必按工程图纸编制细致的工程预算，并分析出工程所需要的人工、材料、设备、动力和机械等的数量和金额再根据增值税税率和工程实际处境来确定材料购买、设备租赁和分包法式以达成合理避税的目的只要是能够取得17%等高抵扣增值税进项，就不能打包分包给低税率的单位 3.物资、设备的购买方面： 物资、设备的购买环节是增值税进项税抵扣最多，物流监控风险最大的一环一方面物资购买人员务必按照购买合同监控供给物资、设备是合同上商定的单位，同时取得增值税专用发票时也要确定发票上注明的单位是实际物资、设备的供给单位，以防止物资供给是一家单位然后再找另一家开票公司来虚开增值税发票以达成偷税的目的另一方面，由于劳务的抵扣很低，以往由劳务公司负责购买的建筑辅佐材料，只要是能取得增值税专用发票的均要拿回来有我们自 己购买以便取得更多进项抵扣。

建筑辅佐材料所在工程产值比率不大，但种类繁多也给我们物资部门的管理提出了更高要求 4.财务管理方面： 营改增后对增值税的核算较营业税繁杂要求高，需指定专人对增值税发票举行管理；按工程工程设立增值税进项税额、销项税额和应交税金等建立辅佐台账；按工程到工程所在地申报预缴然后回所在地汇算清缴；监控所取得每张增值税专用发票的合同、供货方资质、物流、资金流，以防止收到虚开或没有真实业务的增值税专用发票发生纳税风险 5、留神时效事项： 营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以留存的票种，自2022年5月1日起，由国税机关监制管理，原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2022年6月30日 成都铁路工程总承包有限责任公司 2022年4月26日 — 4 —。