所得税涉税事项表格式.docx

20XX年度企业所得税应纳税所得额计算表项 目金 额20XX年度利润（亏损）总额8,731,095.95纳税调整总额1,729,216.09纳税调整后所得额10,460,312.04以前年度亏损弥补额-应纳税所得额10,460,312.04应缴所得税额1,307,539.01已预缴的所得税额1,091,386.99应补（退）的所得税额216,152.02纳税调整明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目**21 .视同销售收入**0.00*32.接受捐赠收入*0.00*43.不符合税收规定的销售折扣和折让0.000.000.00*54.未按权责发生制原则确认的收入0.000.000.000.0065.按权益法核算长期股权投资对初 始投资成本调整确认收益***0.0076.按权益法核算的长期股权投资持 有期间的投资损益**0.000.0087.特殊重组0.000.000.000.0098. 一般重组0.000.000.000.00109.公允价值变动净收益**0.000.001110.确认为递延收益的政府补助0.000.000.000.001211.境外应税所得***0.001312.不允许扣除的境外投资损失**0.00*1413.不征税收入***0.001514.免税收入***0.001615.减计收入***0.001716.减、免税项目所得***0.001817 .抵扣应纳税所得额***0.001918.其他0.000.000.000.0020二、扣除类调整项目**211 .视同销售成本***0.00222.工资薪金支出95,684,135.1195,684,135.110.000.00233 .职工福利费支出23,439,228.7220,686,960.472,752,268.250.00244.职工教育经费支出36,582.0336,582.030.000.00255.工会经费支出0.000.000.000.00266.业务招待费支出1,227,782.54736,669.52491,113.02*277.广告费和业务宣传费支出**0.000.00288.捐赠支出0.000.000.00*299.利息支出5,203,512.295,167,485.1336,027.160.003010 .住房公积金0.000.000.00*3111.罚金、罚款和被没收财物的损失11,500.00*11,500.00*行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12343212.税收滞纳金0.00*0.00*3313.赞助支出4,000.00*4,000.00*3414.各类基本社会保障性缴款8,399,468.318,399,468.310.000.003515.补充养老保险、补充医疗保险0.000.000.000.003616.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用0.000.000.000.003717.与取得收入无关的支出0.00*0.00*3818 .不征税收入用于支出所形成的费用0.00*0.00*3919.加计扣除***0.004020.其他0.000.000.000.0041三、资产类调整项目**421.财产损失45,680.3445,680.340.000.00432.固定资产折旧**0.000.00443.生产性生物资产折旧**0.000.00454.长期待摊费用的摊销**0.001,565,692.34465.无形资产摊销**0.000.00476.投资转让、处置所得**0.000.00487、油汽勘探投资0.000.000.000.00498、油汽开发投资0.000.000.000.00509.其他0.000.000.000.0051四、准备金调整项目0.00*0.000.0052五、房地产企业预售收入计算的预计利润**0.000.0053六、特别纳税调整应税所得**0.00*54七、其他**0.0055合 计**3,294,908.431,565,692.34上述调整事项说明及调整计算过程如下：1、 23行次，职工福利费支出，本年财务列支职工福利费支出 23,439,228.72元，按不超过工资薪金总额14%勺部分计算扣除如下：正式员工工资薪金总额 95,684,135.11元，列支职工福利费支出 13,785,262.68元，福利费 可扣除额=95,684,135.11 X 14%=13,395,778.92, 多计提福利费389,483.76元，进行纳税调劳务派遣工工资总额 52,079,868.25元，列支职工福利费支出 9,653,966.04元，福利费可 扣除额=52,079,868.25 X 14%=7,291,181.56 元；多计提福利费 2,362,784.48 元，进行纳 税调增；上述两项合计福利费支出23,439,228.72 元，可扣除额20,686,960.47 元，多计提 2,752,268.24元，进行纳税调增。

2、 26行次，业务招待费，本年财务列支业务招待费 1,227,782.54元，本年计算业务招待费的营业收入 333,583,196.95元按照发生额的60崎口除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5 %的规定计算税前扣除如下：：1,227,782.54 X 60%=736,669.52333,583,196.95 X5%o=1,6 67,915.98两者孰低扣除，税前可扣除额为 736,669.52元，纳税调增491,113.02元3、 29行次，利息支出，本年财务列支利息支出 5,203,512.29元，可扣除金额为5,167,485.13元，多计提利息支出36,027.16不得税前扣除，进行纳税调增；4、 31行次，行政罚款，本年财务列支行政罚款支出 11,500.00元，不得税前扣除；5、 33行次，赞助支出，本年财务列支赞助支出 4,000.00元，不得税前扣除；6、 45行次，长期待摊费用的摊销，为以前年度调增开办费，本年可列支1,565,692.34元，进行纳税调减三、涉税调整异常事项1、本公司在执行企业会计准则和税收政策中的主要存在的问题或薄弱环节如下：无2、本公司在涉税事项调整过程中遇到如下与事务所意见不一致之处：无四、 企业亏损及亏损弥补情况，获利年度，税收优惠享受情况1、 税收优惠享受情况享受过渡期税收优惠，按税法规定本年度为减半征收第二年2、 企业亏损及亏损弥补情况、获利年度五、企业审计年度内涉税审批、备案事项相关情况1、 涉税审批情况资产损失清单申报：45,680.34元，为固定资产损失。

2、备案事项相关情况过渡期税收优惠备案；本会计年度为减半征收第二年六、企业关联交易的基本情况本公司关联企业间业务往来达到同期资料准备条件，将准备同期资料七、 企业存在的时间性差异项目项目本年结转以后 年度扣除额力口：以前年度结转 扣除额减：本年扣减 以前年度结转 额累计结转以后年度扣 除额开办费扣除-1,957,115.431,565,692.34391,423.09八、其他应说明的事项1、总分机构情况本公司无分支机构2、 重大经营事项变动3、 4、。