做账实操-娱乐主播公司的税务筹划.doc

会计实操文库做账实操-娱乐主播公司的税务筹划一、合理选择纳税人身份1. 小规模纳税人与一般纳税人的选择 如果公司年销售额预计不超过500万元，可以考虑选择作为小规模纳税人小规模纳税人增值税征收率较低，目前为3%（疫情期间可能有优惠政策）而一般纳税人适用6%的增值税税率，但可以抵扣进项税额 如果公司的进项税额较多，能够充分抵扣，且客户对增值税专用发票有需求，那么选择一般纳税人可能更为有利二、优化业务模式1. 主播签约方式 如果主播与公司签订劳动合同，作为公司员工，其收入按照工资薪金所得缴纳个人所得税，由公司代扣代缴这种方式下，公司可以将主播的培训、设备等费用作为公司的成本列支 如果主播与公司签订劳务合同，其收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税此时，公司在支付劳务报酬时应代扣代缴个人所得税，并可以要求主播提供发票，作为公司的成本列支对于劳务报酬所得较高的主播，可以考虑成立个人工作室等方式，以降低税负2. 业务拆分 将公司的不同业务进行拆分，分别核算例如，将直播业务、广告业务、电商业务等分开核算，以便适用不同的税收政策和税率对于符合条件的业务，可以享受相应的税收优惠政策。

三、充分利用税收优惠政策1. 小微企业税收优惠 如果公司符合小型微利企业的条件，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件，可以享受企业所得税优惠政策小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税2. 文化产业税收优惠 娱乐主播公司属于文化产业范畴，可以关注国家和地方对文化产业的税收优惠政策例如，对符合条件的文化企业，在增值税、企业所得税等方面可能给予一定的减免或优惠四、合理规划费用支出1. 成本列支 公司应合理规划成本列支，将与业务相关的费用如主播培训费用、设备购置费用、场地租赁费用、广告宣传费用等及时入账，作为成本列支，以减少应纳税所得额2. 员工福利 合理为员工提供福利，如提供工作餐、交通补贴、住房补贴等这些福利支出可以在一定范围内作为企业所得税税前扣除项目，同时也可以提高员工的工作积极性五、加强税务风险管理1. 合规经营 公司应严格遵守税收法律法规，确保税务处理合法合规。

不得进行虚假申报、偷税、漏税等违法行为，以免面临税务风险和法律责任2. 税务咨询 可以聘请专业的税务顾问或咨询机构，及时了解税收政策的变化，为公司的税务筹划提供专业建议同时，也可以加强与税务机关的沟通，积极争取税收优惠政策的适用以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1. 目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度2. 适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理3. 基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用二、资金预算管理1. 预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据2. 预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。

2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批三、资金筹集管理1. 筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等2. 筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案2）筹资方案需经企业管理层审批后实施3. 资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用四、资金使用管理1. 资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批2. 采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉3. 销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。

4. 投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益五、资金结算管理1. 银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全2. 资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷3. 资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题2）对账结果应形成书面记录，存档备查六、资金风险管理1. 风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围2. 风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制七、资金监督与审计1. 内部监督企业建立健全内部监督机制，对资金管理的各个环节进行监督检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。

2. 外部审计企业定期聘请外部审计机构对资金管理情况进行审计，出具审计报告，对企业资金管理的合规性和有效性进行评价八、附则1. 本制度由企业财务部门负责解释和修订2. 本制度自发布之日起施行 9 -。