做账实操-会展企业的账务处理实例.doc

会计实操文库做账实操-会展企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1. 股东投入资金 500 万元用于会展企业成立 借：银行存款 5000000 贷：实收资本 50000002. 购置展示设备、办公设备等固定资产，价值 200 万元 借：固定资产——展示设备等 2000000 贷：银行存款 2000000二、项目承接与前期准备1. 承接一个大型会展项目，合同金额为 300 万元 借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入——会展服务收入 30000002. 为该项目招聘临时工作人员，支付工资 50 万元 借：主营业务成本——人工成本 500000 贷：银行存款 5000003. 购买展示材料、宣传资料等，花费 30 万元 借：周转材料——展示材料等 300000 贷：银行存款 300000三、项目执行阶段1. 支付场地租赁费用 100 万元 借：主营业务成本——场地租赁成本 1000000 贷：银行存款 10000002. 发生运输费用、搭建费用等共计 80 万元 借：主营业务成本——项目执行费用 800000 贷：银行存款 800000四、固定资产折旧与摊销1. 展示设备等固定资产按直线法计提折旧，预计使用 5 年，残值率为 5%。

假设设备原值 200 万元，则年折旧额为 38 万元（2000000×(1 5%)÷5），每月折旧额为 31666.67 元 借：管理费用——折旧费 31666.67 贷：累计折旧 31666.672. 对低值易耗品如展示材料等进行摊销，假设本月摊销额为 10000 元 借：管理费用——低值易耗品摊销 10000 贷：周转材料——展示材料（摊销）10000五、税费处理1. 计算应交增值税，假设当月会展服务收入的销项税额为 18 万元（3000000×6%），当月采购展示材料等进项税额为 10 万元 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）80000 贷：应交税费——未交增值税 800002. 计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为 7%、3%、2%，则附加税费共计 8000 元（80000×(7% + 3% + 2%)） 借：税金及附加 8000 贷：应交税费——应交城市维护建设税等 8000六、项目结算与收款1. 项目完工，客户验收合格后支付款项 280 万元 借：银行存款 2800000 贷：应收账款 2800000- 4 -。