第章资产.docx

目 录第1章 资 产 1-11.1 流动资资产 1-11.1.1 货货币资金 1-11.1.2 短短期投资 1-111.1.3 短短期投资跌价价准备 1-161.1.4 应应收及预付款款项 1-181.1.5 存存货 1-351.1.6 待待摊费用 1-621.2 长期投投资 1-641.2.1 长长期股权投资资 1-641.2.2 长长期债权投资资 1-731.2.3 长长期投资减值值准备 1-791.2.4 委委托贷款 1-811.3 固定资资产 1-831.3.1 固固定资产 1-831.3.2 累累计折旧 1-921.3.3 经经营租入固定定资产改良 1-951.3.4 固固定资产减值值准备 1-951.3.5 固固定资产清理理 1-971.3.6 工工程物资 1-991.3.7 在在建工程 1-10221.3.8 在在建工程减值值准备 1-10661.4 无形资资产 1-10881.4.1 无无形资产 1-10881.4.2 无无形资产减值值准备 1-11551.5 未确认认融资费用 1-11771.5.1 未未确认融资费费用的确认 1-11771.5.2 未未确认融资费费用的分摊 1-11771.6 长期待待摊费用 1-11881.6.1 发发生的长期待待摊费用 1-11881.6.2 长长期待摊费用用摊销 1-11881.7 待处理理财产损溢 1-11991.7.1 盘盘盈的各种有有形资产 1-11991.7.2 盘盘亏、毁损的的各种有形资资产 1-12001.7.3 物物资的其他损损失 1-1211 第1章 资 产资产，是指过去去的交易、事事项形成并由由神华集团公公司及其各子子公司（以下下简称公司）拥拥有或者控制制的资源，该该资源预期会会给公司带来来经济利益。

公司的资产按流流动性分为流流动资产、长长期投资、固固定资产、无无形资产和其其他资产1.1 流动资产流动资产，是指指可以在1年年或者超过11年的一个营营业周期内变变现或耗用的的资产，主要要包括货币资资金、短期投投资、应收及及预付款项、待待摊费用、存存货等1.1.1 货币资金货币资金，是指指公司持有的的库存现金，或或存入外部银银行或其他金金融机构、开开户银行、公公司各级内部部资金结算中中心的资金，包包括公司库存存现金、银行行存款和其他他货币资金1.1.1.1 现金本科目核算公司司持有的库存存现金公司司内部周转使使用的备用金金，在“其他应收款款”科目核算，不不在本科目核核算本科目期末借方方余额，反映映公司实际持持有的库存现现金公司应设置“现现金日记账”，由出纳人人员根据现金金收付款凭证证，按照业务务发生顺序逐逐日逐笔登记记每日终了了，应计算结结清当日的现现金收入合计计数、现金支支出合计数和和结余数账面面余额，并将将结余数账面面余额与实际际库存数核对对，做到账款款相符对于有外币现金金的公司，应应分别人民币币和各种外币币设置“现金日记账账”进行明细核核算1.1.1.1.1 提现和存现（1） 从集团团公司统一指指定的银行分分支机构提取取现金时，出出纳人员在规规定库存现金金额度内开具具现金支票，由由财务部门负负责人审批后后根据支票存存根：借：现金 贷：银行存款（2） 将现金金存入银行时时，根据现金金交款单做：：借：银行存款 贷：现现金1.1.1.1.2 内部职工预支、报报销差旅费或或其他费用（1） 预支差差旅费或其他他费用，根据据有关授权及及审批程序批批准的借款单单：借：其他应收款款贷：现金（2） 报销费费用并收回剩剩余的现金时时：借：现金（实际际收回的现金金）　　管理费用（应应报销的金额额）　　贷：其他应应收款（实际际借出的现金金）1.1.1.1.3 现金短缺或溢余余的清查和处处理每日终了，根据据现金盘点情情况以及在结结算现金收支支、财产清查查等过程中发发现的有待查查明原因的现现金短缺或溢溢余，应通过过“待处理财产产损溢”科目核算。

发现时的处理：：（1） 发现有有待查明原因因的现金短缺缺，按照实际际短缺的金额额：借：待处理财产产损溢——待处理流流动资产损溢溢　　贷：现金（2） 发现有有待查明原因因的现金溢余余，按照实际际溢余的金额额：借：现金　　贷：待处理理财产损溢———待处理流流动资产损溢溢查明原因后的处处理：（3） 查明原原因后现金短短缺的处理，属属于应由责任任人赔偿的部部分：借：其他应收款款——××个人人或公司贷：待处理财产产损溢——待处理流流动资产损溢溢属于应由保险公公司赔偿的部部分：借：其他应收款款——保险赔款款　　贷：待处理理财产损溢———待处理流流动资产损溢溢属于无法查明的的其他原因，根根据有关授权权规定及程序序，经批准后后：借：管理费用———现金短缺缺　　贷：待处理理财产损溢———待处理流流动资产损溢溢（4） 查明原原因后现金溢溢余的处理，属属于应支付给给有关人员或或公司的：借：待处理财产产损溢——待处理流流动资产损溢溢　　贷：其他应应付款——×××个人或公公司属于无法查明的的其他原因，根根据有关规定定授权及程序序，经批准后后：借：待处理财产产损溢——待处理流流动资产损溢溢贷：营业外收入入——现金溢余余1.1.1.2 银行存款本科目核算公司司存入开户银银行、公司内内部资金结算算中心及外部部银行)的人人民币及外币币存款。

公司的外埠存款款、银行本票票存款、银行行汇票存款、信信用卡存款、信信用证保证金金、存出投资资款、在途货货币资金等在在“其他货币资资金”科目核算本科目期末借方方余额，反映映公司实际存存在开户银行行、公司内部部资金结算中中心及外部银银行的各种款款项公司按开户银行行设置“银行存款日日记账”进行明细核核算有外币币存款的公司司，还应分别别以人民币和和各种外币设设置“银行存款日日记账”进行明细核核算公司出纳人员根根据银行收付付款凭证，按按照业务的发发生顺序逐日日逐笔登记“银行存款日日记账”，每日终了了结出余额银行存款日记账”应至少每月与“开户银行对账单”及“内部资金结算中心对账单”、“银行对账单”进行核对月度终了，公司银行存款账面余额与相应对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”1.1.1.2.1 存入和收到银行行存款以现金存入银行行，根据银行行退回的交款款回单，及时时编制现金付付款凭证，登登记“现金日记账账”和“银行存款日日记账”发生的存存款利息，根根据银行通知知及时编制收收款凭证1）将款项存存入开户银行行时，根据退退回的交款回回单：借：银行存款贷：现金（2）收到银行行存款，根据据银行退回的的进账单或收收账通知：借：银行存款贷：应收账款或或其他相关科科目1.1.1.2.2 提取现金和支出出银行存款（1）向银行提提取现金时借：现金　 贷：银行存存款（2）支出银行行存款时，按按有关授权及及审批程序批批准后根据支支票存根时：：借：应付账款或或其他相关科科目贷：银行存款1.1.1.2.3 银行存款不能收收回的处理公司应加强对银银行存款的管管理，并定期期对银行存款款进行检查，如如果有确凿证证据表明存在在银行或其他他金融机构的的款项部分不不能收回，或或全部不能收收回的（如银银行倒闭等），根根据相关部门门的批准：借：营业外支出出——其他贷：银行存款1.1.1.2.4 银行存款结算方方式银行存款结算方方式主要包括括：支票、银银行汇票、商商业汇票、银银行本票、汇汇兑、委托收收款及托收承承付七种结算算方式。

1）采用支票票方式：收款款公司对于收收到的支票，应应在收到支票票的当日填制制进账单连同同支票送银行行，根据开户户银行退回的的进账单第一一联和有关的的原始凭证编编制收款凭证证，或根据开开户银行转来来由签发人送送交银行支票票后，经开户户银行进账单单第一联和有有关的原始凭凭证编制收款款凭证；付款款公司对于付付出的支票，应应根据支票存存根和有关原原始凭证及时时编制付款凭凭证2）采用银行行汇票方式：：收款公司应应当将汇票、解解讫通知和进进账单送交银银行，根据银银行退回的进进账单和有关关的原始凭证证编制收款凭凭证；付款公公司应在收到到银行签发的的银行汇票后后，根据“银行汇票申申请书”编制付款凭凭证如有多多余款项或因因汇票超过付付款期等原因因而退款时，应应根据银行的的多余款收账账通知编制收收款凭证3）采用商业业汇票方式：：采用商业承承兑汇票方式式的，收款公公司将要到期期的商业承兑兑汇票连同填填制的邮划或或电划委托收收款凭证，一一并送交银行行办理转账，根根据银行的收收账通知，编编制收款凭证证；付款公司司在收到银行行的付款通知知时，编制付付款凭证采用银行承兑汇汇票方式的，收收款公司将要要到期的银行行承兑汇票连连同填制的邮邮划或电划委委托收款凭证证，一并送交交银行办理转转账，根据银银行的收账通通知，编制收收款凭证；付付款公司在收收到银行的付付款通知时，编编制付款凭证证。

收款公司司将未到期的的商业汇票向向银行申请贴贴现时，按规规定填制贴现现凭证，连同同汇票一并送送交银行，根根据银行的收收账通知，编编制收款凭证证4）采用银行行本票方式：：收款公司按按规定受理银银行本票后，应应将本票连同同进账单送交交银行办理转转账，根据银银行盖章退回回的进账单第第一联和有关关原始凭证编编制收款凭证证；付款公司司在填送“银行本票申申请书”并将款项交交存银行，收收到银行签发发的银行本票票后，根据申申请书存根联联编制付款凭凭证公司因因银行本票超超过付款期限限或其他原因因要求退款时时，在交回本本票和填制的的进账单经银银行审核盖章章后，根据进进账单第一联联编制收款凭凭证5）采用汇兑兑结算方式：：收款公司对对于汇入的款款项，应在收收到银行的收收账通知时，编编制收款凭证证；付款公司司对于汇出的的款项，应在在向银行办理理汇款后，根根据汇款回单单编制付款凭凭证6）采用委托托收款结算方方式：收款公公司对于托收收款项，根据据银行的收账账通知，编制制收款凭证；；付款公司在在收到银行转转来的委托收收款凭证后，根根据委托收款款凭证的付款款通知和有关关的原始凭证证，编制付款款凭证如在在付款期满前前提前付款，应应于通知银行行付款之日，编编制付款凭证证。

如拒绝付付款的，不作作账务处理7）采用托收收承付结算方方式：收款公公司对于托收收款项，根据据银行的收账账通知和有关关的原始凭证证，编制收款款凭证；付款款公司在承付付时，根据托托收承付结算算凭证的承付付支款通知和和有关发票账账单等原始凭凭证，编制付付款凭证如如拒绝付款，属属于全部拒付付的，不作账账务处理；属属于部分拒付付的，付款部部分按上述规规定处理，拒拒付部分不作作账务处理1.1.1.3 其他货币资金本科目核算公司司的外埠存款款、银行汇票票存款、银行行本票存款、信信用卡存款、信信用证保证金金存款、存出出投资款和在在途货币资金金等各种其他他货币资金本科目期末借方方余额，反映映公司实际持持有的其他货货币资金1.1.1.3.1 明细科目设置及及核算内容本科目按照其他他货币资金的的类型分别设设置“外埠存款”、“银行本票存存款”、“银行汇票存存款”、“信用卡存款款”、“信用证保证证金”、“存出投资款款”、“在途货币资资金”二级明细科科目外埠存存款按照开户户银行进行明明细核算；银银行汇票、银银行本票及信信用证保证金金存款按照收收款公司进行行明细核算；；存出投资款款按照证券公公司进行明细细核算；在途途货币资金按按照。