税种税目税率表.doc

1、消费税税目税率表税 目税 率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟56%!卩0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟36%!卩0.003元/支（生产环节）（3）批发环节5%2.雪茄烟36%3.烟丝30%二、酒及酒精1. 白酒2. 黄酒3•啤酒20%W 0.5 元/500 克（或者 500 毫升）240元/吨（1） 甲类啤酒（2） 乙类啤酒4. 其他酒5. 酒精250元/吨220元/吨 10%5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油1.40元/升（2）无铅汽油1.00元/升2.柴油0.80元/升3.航空煤油0.80元/升4.石脑油1.00元/升5.溶剂油1.00元/升6.润滑油1.00元/升7.燃料油0.80元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车1.气缸容量（排气量，下同）在 250毫升（含250毫 升）以下的3%2.气缸容量在250毫升以上的10%九、小汽车1. 乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0 升）以下的（2） 气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5 升） 的（3） 气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0 升） 的（4） 气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5 升） 的（5） 气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0 升） 的（6） 气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0 升） 的（7） 气缸容量在4.0升以上的2. 中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%十卜、咼尔夫球及球具10%十卜、咼档手表20%十卜二、游艇10%十卜三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%纳税期限：根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务 机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定； 不能按照固定期限纳税的，可以按次 纳税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报 纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海 关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15日内缴纳税款2、营业税税目税率表税目税 率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为 5日、10日、15日、1个月或者1个季度纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不 能按照固定期限纳税的，可以按次纳税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1个季度自纳税期限满之日起 15日内申报纳税3、增值税税目、税率表税目征收范围税率（%一、出口货物不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜 基合金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级 产品、原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、 某些援外货物等）0二、农业产品包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括 各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植 物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛 绒和其他动物组织13三、粮食复制品包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等13四、食用植物油包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、 玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油13五、自来水13六、暖气、热气、热水、 冷气含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水13七、煤气包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气13八、石油液化气13九、天然气包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气13十、沼气包括天然沼气和人工生产的沼气13十一、居民用煤炭制品包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭13十二、图书、报刊、音响制品、电子岀版物不包括邮政部门发行的报刊13十三、饲料包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。

不包括直接用于动 物饲养的粮食和饲料添加剂13十四、化肥包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其 他化肥13十五、农药包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂13十六、农业机械包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机 械、植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农 副产品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农 用汽车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械 （不包括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零 部件）13十七、农用塑料薄膜13十八、食用盐13十九、二甲醚13二十、原油包括天然原油和人造原油17二十^一、其他货物包括纳税人销售或者进口的除上述货物以外的其他货物17二十二、加工、修理、 修配劳务17纳税期限:《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度纳税人的具体纳税期限，由主管税务 机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定； 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内 申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日 起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴 款书之日起15日内缴纳税款4、企业所得税：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税 人，依照本法的规定缴纳企业所得税企业所得税的税率为 25%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为 20%纳税期限:企业所得税实行按年计算、分月或分季预交、 年度汇算清缴、多退少补的征纳方法具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小， 予以核定企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起到12月31日止纳税人在一个年度中间开业，或者由于合并、关闭等原 因，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 纳税人来源于境外的所得，不论是否汇回，均应按照《条例》及其《实施细则》的规定，即每年 1月1日至12月31日作为一个纳税年度纳税人应当在月份或者季度终了后 15日内，向其机构所在地主管税务机关报送会计报表和预交所得税申报表，并在规定期限内预交所得税。

预交方法一经确定，不得随意变更企业所得税的年终汇算清缴， 在年终后5个月内进行纳税人应在年度终了后 60天内，向 其机构所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表， 办理年终汇算，少交的所得税税款，应在下一个年度内补交，多预交的所得税税款，可在下一个年度抵交对于纳税人的境外投资所得，可以在年终汇算时清缴纳税人在纳税年度内，无论是 盈利或亏损，均应按规定的期限办理纳税申报5、个人所得税 工资新金适用： 9月1日起调整后的7级超额累进税率:全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元 全月应纳税额超过 全月应纳税额超过 全月应纳税额超过 全月应纳税额超过 全月应纳税额超过税率速算扣除数（元）1500元至4500元4500元至9000元9000元至35000元 35000 元至 55000 元55000 元至 80000 元3%010%10520%55525%100530%275535%550513505全月应纳税额超过80000元 纳税期限： 根据《个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应 当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向 税务机关报送纳税申报表特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式 计征，具体办法由国务院规定6、印花税45%纳税义务 人购销合同加工承揽合同建设工程勘包括供应、预购、米购、按购销金额万分之 购销结合及协作、调剂、三贴贴花金额万刀之 补偿、易货等合同 三贴花修理加印、定作告修缮、按加工或承揽收入 修理、印刷、厂告、测绘、测试等合同 万刀之五贴花包括勘察、设计合同 按收取费用万分之立合同人立合同人立合同人建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之 三贴 花按租赁金额千分之立合同人财产租赁合 同包括租赁房屋、船舶、一贴飞机、机动车辆、机械、花税额不足一元的立合同人器具、设备等合同按一元贴花包括民用航空、铁路运货物运输合输、海上运输、内河运按运输费用万分之立合同人同输、公路运输和联运合五贴花花同仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管合同费用千分之一帖花立合同人银行及其他金融组织和借款人 （不包括银行同 按借款金额万分之 业拆借）所签订的借款 零点 五贴花立合同人财产保险合 包括财产、 责任、保证、按保险费收入千分立合同人同信用等保险合同之一贴花技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之 三贴 花立合同人产权转移书 据包括财产所有权和版 权、商标专用权、专利 权、专有技 术使用权等转移书据按所载金额万分之 五贴 花立据人记载资金的帐簿， 按 固定资产原值与自有 流动 资金总额万分之五营业帐簿生产经营用帐册贴花（ 1、生产经营 单位执行“两则”后， 其。