投资与筹资循环测试底稿.docx

五）筹资与投投资循环控制制测试导引表表被审计单位： 索引引号： CZZC 项目： 财务报表表截止日/期期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 测试本循环控制制运行有效性性的工作包括括：1．针对了解的的被审计单位位筹资与投资资循环的控制制活动，确定定拟进行测试试的控制活动动2．测试控制运运行的有效性性，记录测试试过程和结论论3．根据测试结结论，确定对对实质性程序序的性质、时时间和范围的的影响测试本循环控制制运行有效性性形成下列审审计工作底稿稿：1．CZC -- 1：控制制测试汇总表表2．CZC –– 2：控制制测试程序3．CZC –– 3：控制制测试过程编制说明： 本审计计工作底稿用用以记录下列列内容：（1）CZC - 1：汇汇总对本循环环内部控制运运行有效性进进行测试的主主要内容和结结论；（2）CZC - 2：记记录控制测试试程序；（3）CZC - 3：记记录控制测试试过程。

筹资与投资循环环控制测试汇汇总表被审计单位： 索引引号： CZZC-1 项目： 财务报表表截止日/期期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 1．了解内部控控制的初步结结论 [注：：根据了解循循环控制的设设计并评估其其执行情况所所获取的审计计证据，注册册会计师对控控制的评价结结论可是：（11）控制设计计合理，并得得到执行；（22）控制设计计合理，未得得到执行；（33）控制设计计无效或缺乏乏必要的控制制]2．控制测试结结论编制说明： 1．本本审计工作底底稿记录注册会计师测测试的控制活活动及结论。

其其中，“控制活动是是否有效运行行”一栏，应根根据CZC--3表中的测测试结论填写写：“控制测试结结果是否支持持风险评估结结论”一栏，应根根据了解和测测试内部控制制中获取的审审计证据分析析填写；“控制活动是是否得到执行行”一栏，应根根据CZL--4表中的结结论填写；其其余栏目的信信息取自筹资与投资资循环审计工工作底稿CZZL-3中所所记录的内容容 2．如如果注册会计计师不拟对与与某些控制目目标相关的控控制活动实施施控制测试，则则应直接执行行实质性程序序，对相关交交易和账户余余额的认定进进行测试，以以获取足够的的保证程度29控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）已记录的借款均均为公司的负负债公司建立了筹资资预算管理制制度每年年年初，预算经经理×××编制年年度筹资预算算，经财务经经理×××复核并并签署意见，上上报公司总经经理×××和董事事会审批财财务部在批准准的预算限额额内开展筹资资活动。

预计流动资金可可能不足时，信信贷管理员××××将填写写借款申请表表其中：金金额在人民币币×××元以下下的申请应经经财务经理××××和总经经理×××审批；；金额超过人人民币××××元的借款申申请由董事会会审批董事事会授权总经经理×××签订借借款合同财务经理××××依据审批后后的借款申请请表，与银行行洽谈综合授授信协议或借借款合同的主主要条款，报报总经理××××审核并签签订协议合同同如签订综合授信信协议，信贷贷管理员××××根据月度度用款计划，在在综合授信额额度内，申请请使用款项，填填写综合授信信使用申请，由由财务经理××××审批后后办理借款手手续是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）借款均已准确记记录信贷记账员××××编制记账账凭证，后附附综合授信使使用申请或借借款合同、银银行回单等单单证交会计主主管×××复核，复复核无误后登登记短期借款款明细账是是是支持借款均已记录信贷管理员××××根据综合合授信协议或或借款合同，逐逐笔登记借款款备查账。

每月末，信贷管管理员××××与信贷记账账员×××核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管×××复核如如有任何差异异，应立即调调查是是是支持借款均已记录于于适当期间信贷管理员××××按月汇总总编制信贷情情况表，内容容包括授信额额度总额、已已使用额度、累累计贷款金额额、本月新增增贷款总额以以及预计下月月到期贷款总总额等，交财财务经理××××审核后，上上报总经理××××和董事事会是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）财务费用均已准准确计算并记记录于适当期期间每季末，信贷记记账员××××根据银行借借款利息回单单编制付款凭凭证，并附相相关单证，提提交会计主管管×××审批在完成对付款凭凭证及相关单单证的复核后后，会计主管管×××在付款款凭证上签字字，作为复核核证据，并在在所有单证上上加盖“核销”印戳如未能及时取得得银行借款利利息回单，由由信贷管理员员×××根据借借款利率估算算应付利息，经经会计主管××××复核后后，信贷记账账员×××进行账账务处理。

同同时，该金额额还将与当月月编制银行存存款余额调节节表中体现的的银行已划转转的利息金额额相核对是是是支持已记录的偿还借借款均为真实实发生信贷管理员××××按月汇总总编制信贷情情况表，内容容包括授信额额度总额、已已使用额度、累累计贷款金额额、本月新均均贷款总额以以及预计下月月到期贷款总总额等，交财财务经理××××审核后，上上报总经理××××和董事事会是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）偿还借款均已准准确记录信贷管理××××根据综合授授信协议或借借款合同，逐逐笔登记借款款备查账每月末，信贷管管理员××××与信贷记账账员×××核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管×××复核如如果有任何差差异，应立即即调查是是是支持偿还借款均已记记录信贷记账员××××编制记账账凭证，后附附借银行还款款本息回单等等单证交会计计主管××××复核，复核核无误后登记记短期借款明明细账。

信贷管理员××××同时需要要在借款备查查账中记录借借款归还情况况每月末，信贷管管理员××××与信贷记账账员×××核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管×××复核如如果有任何差差异，应立即即调查是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）偿还借款均已记记录于适当期期间每月末，信贷管管理员××××与信贷记账账员×××核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管×××复核如如有任何差异异，应立即调调查若出现现需要进行调调整的情况，会会计主管××××将编写调调整建议，连连同有关支持持文件一并提提交财务经理理×××复核和和审批后进行行账务处理是是是支持已记录的投资均均为公司的投投资每月末，投资管管理经理××××制定下一一年度投资预预算，经预算算管理部门审审批后，报总总经理××××和董事会审审批投资管理员××××根据经批批准的投资预预算，就拟投投资项目进行行可行性研究究。

组织专家家论证，编写写可行性研究究报告经投投资管理经理理×××、财务务经理××××复核后，交交总经理××××或董事会会批准后执行行其中：金金额在人民币币×××元以下下的投资项目目由总经理××××审批；；金额超过人人民币××××元的投资项项目由董事会会审批是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）已记录的投资均均为公司的投投资投资管理经理××××编写投投资计划书并并草拟投资合合同，与被投投资单位进行行讨论投资资合同的重要要条款应经律律师、财务经经理×××和总经经理×××审核，由由董事会授权权总经理××××签署依据投资合同及及投资计划书书，投资管理理员×××填写长长期投资付款款申请单，由由投资管理经经理×××签字后后交总经理××××审批是是是支持每月末，财务经经理×××编制资资金状况表，报报总经理××××审核总总经理××××根据资金盈盈余情况及短短期内资金计计划安排，确确定是否进行行交易性金融融资产投资及及投资规模，并并报董事会批批准。

投资管理员××××根据确定定的投资规模模，编制交易易性金融资产产投资付款申申请单，报投投资管理经理理×××审批续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/。