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[工会管帐轨制——管帐科目跟管帐报表] 工会管帐轨制——管帐科目跟管帐报表   第一局部 总阐明   一、本轨制同一划定工会管帐科目标称号跟编号，以便于体例管帐凭据，注销账簿，查阅账目，履行管帐电算化本轨制已划定得一级科目跟明细科目，没有的减并、自行增设，没有的私自更改科目称号，没有须要得科目能够不必 二、各省级工会能够依据须要自行增设未划定得明细科目，或将相应权限受权给所部属级工会 三、工会在填制管帐凭据、注销管帐账簿时，该当填列管帐科目标称号，或许同时填列管帐科目标称号或编号，没有的只填列科目编号，没有填列科目称号 四、工会该当依据本轨制无关管帐报表得体例根底、体例根据、体例准则跟法子得要求，提供真实、完全得管帐报表工会没有的违背划定，随便转变管帐报表得体例根底、体例根据、体例准则跟法子，没有的随便转变本轨制划定得管帐报表无关数据得管帐口径   第二局部 管帐科目称号跟编号   序号 科目编码 名 称 一级科目 明细科目 一、资产类 1 101   库存现金 2 102   银行贷款 3 111   零余额账户用款额度 4 112   11201 11202 财务应返还额度 财务间接领取 财务受权领取 5 121   借出款 6 131   13101 13102 13103 应收下级补贴 应收下级经费 应收下级转拨经费  应收建会筹办金 7 132   应收上级经费 8 135   其余应收款 9 141   库存物品 10 151   投 资 11 161   在建工程 12 162   固定资产 二、欠债类 13 201   敷衍工资（离退休费） 14 202   敷衍处所（部门）津贴补助 15 203   敷衍其余小我私家收入 16 211   借进款 17 221   敷衍下级经费 18 222   22201 22202 22203 敷衍上级经费 敷衍上级补贴 敷衍上级转拨经费 敷衍建会筹办金 19 225   其余敷衍款 20 231   代管经费 三、净资产类 21 301   固定基金 22 302   在建工程占用资金 23 311   投资基金 24 321   32101 32102 32103 公用基金  增收容成基金  财政公用基金  权益保证金 25 322   后备金 26 331   节余 四、收入类 27 401   会费收入 28 402   拨缴经费收入 29 403   40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 下级补贴收入 回拨补贴 专项补贴 超收补贴 帮扶补贴 送暖和补贴 救灾补贴 其余补贴 30 404   当局补贴收入 31 405   行政补贴收入 32 406   事业收入 33 407   投资收益 34 408   其余收入 五、付出类 35 501   50101 50102 50103 50104 职工运动付出 职工教育费 体裁运动费 鼓吹运动费 其余运动付出   36 502   50201 50202 50203 50204 50205 50206 维权付出 休息关联调和费 休息维护费 执法赞助费 难题职工帮扶费 送暖和费 其余维权付出 37 503   50301 50302 50303 50304 50305 营业付出  培训费 会议费 外事费 专项营业费 其余营业付出 38 504   50401 50402 行政付出 工资福利付出 商品跟效劳付出 50403 50404 对于小我私家跟家庭得补贴 其余行政付出 39 505   50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 资源性付出 屋宇建造物购建 办公设施购买 公用设施购买 交通对象购买 大型修理 信息网络购建 其余资源性付出 40 506   50601 50602 50603 50604 50605 50606 50607 补贴上级付出 回拨补贴 专项补贴 超收补贴 帮扶补贴 送暖和补贴 救灾补贴 其余补贴 41 507   事业付出 42 508   其余付出     第三局部 管帐科目使用阐明   一、资产类科目   第101号科目库存现金   一、本科目核算工会得库存现金。

二、各级工会该当严厉依照国度无关现金治理得划定出入现金 三、库存现金得次要账务处置如下： （一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行贷款”科目； 将现金存入银行，借记“银行贷款”科目，贷记本科目 （二）因领取外部职工出差等起因所需得现金，借记“其余应收款”科目，贷记本科目； 收到出差职员交回得差盘缠残余款并结算时，按实际发出得现金，借记本科目，按应报销得金额，借记“行政付出”等无关科目，按实际借出得现金，贷记“其余应收款”科目 （三）因其余营业收到现金，借记本科目，贷记无关科目； 付出现金，借记无关科目，贷记本科目 四、本科目应配置“现金日志账”，由出纳职员依据收付款凭据，依照营业产生程序，逐笔注销，逐日终了，应计算当日得现金收入共计数、付出共计数跟节余数，并将节余数与实际库存数进行核查，做到账款相符 五、有外币现金得工会，依照折算后得人平易近币金额记账，并设破帮助账注销外币现金得币种、外币金额、即期汇率、折算后得人平易近币金额及起源扼要阐明等 六、逐日终了却算现金出入、财富追查等发觉得现金缺乏或溢余，该当实时查明起因，并依据治理权限，报经同意后，在期末结账前处置完毕： （一）如为现金缺乏，属于应由责任人等抵偿得局部，借记“其余应收款”科目，贷记本科目； 属于无奈查明得其余起因得局部，借记“其余付出”科目，贷记本科目。

（二）如为现金溢余，属于应领取给无关职员或单元得局部，借记本科目，贷记“其余敷衍款”科目； 属于无奈查明得其余起因得局部，借记本科目，贷记“其余收入”科目 七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有得库存现金   第102号科目银行贷款   一、本科目核算工会存入银行或其余金融机构得各类金钱包含活期贷款、按期贷款等 二、工会能够依据实际情形在本科面前目今配置经费集中户等明细科目配置经费集中户得工会，该当先在经费集中户中归集工会经费，再按划定将属于本级工会得经费转入本级工会根本户，属于下级或上级工会得经费上缴下级工会或转拨上级工会 三、工会该当严厉依照国度无关领取结算措施得划定，正确地操持银行贷款出入结算 四、银行贷款得次要账务处置如下： （一）将现金存入银行，借记本科目，贷记“库存现金”科目从银行提取现金，借记“库存现金”科目，贷记本科目 （二）经由过程银行转账方式获得工会经费，借记本科目，贷记“拨缴经费收入”、“敷衍下级经费”、“敷衍上级经费”科目 经由过程银行转账方式获得相干收入，借记本科目，贷记“下级补贴收入”、“当局补贴收入”、“行政补贴收入”、“事业收入”、“投资收益”等科目。

（三）经由过程银行转账方式领取各项付出，借记“职工运动付出”、“维权付出”、“营业付出”、“行政付出”、“资源性付出”、“补贴上级付出”、“事业付出”等科目，贷记本科目 （四）收到得银行贷款利钱，借记本科目，贷记“其余收入”科目 五、各级工会应按开户银行、贷款品种分手配置“银行贷款日志账”，由出纳职员依据收付款凭据，依照营业得产生程序逐笔注销，逐日终了应结出余额银行贷款日志账”应按期与银行对于账，至少每月核查一次，若有差额，应体例“银行贷款余额调理表”，调理相符 六、本科目期末借方余额，反映工会实际具有银行或其余金融机构得金钱   第111号科目零余额账户用款额度   一、本科目核算在履行财务国库治理轨制改造试点得地域，工会依据财务部门批复得用款筹划收到得、尚未动用得零余额账户用款额度 二、零余额账户用款额度得次要账务处置如下： （一）在财务受权领取方式下，收到代办银行转来得“受权领取到账通知书”时，依据通知书所列数额，借记本科目，贷记“当局补贴收入”科目实际产生付出时，借记“维权付出”、“行政付出”、“资源性付出”等科目，贷记本科目。

（二）从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记本科目 （三） 年度终了，依据代办银行提供得对于账单作登记额度得相干账务处置，借记“财务应返还额度——财务受权领取”科目，贷记本科目假如工会本年度财务受权领取预 算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借记“财务应返还额度——财务受权领取”科目，贷记“当局补贴收入”科目 下年终，依据代办银行提供得额度规复到账通知书作相干规复额度得账务处置，借记本科目，贷记“财务应返还额度——财务受权领取”科目假如下年度收到财务部门批复得上年尾下达零余额账户用款额度，借记本科目，贷记“财务应返还额度——财务受权领取”科目 三、本科目期末借方余额，反映工会尚未支用得零余额账户用款额度本科目年尾应无余额   第112号科目财务应返还额度   一、本科目核算履行国库集中领取得工会年初应收财务下年度返还得资金额度 二、本科目应配置两个明细科目：11201 财务间接领取、11202 财务受权领取，进行明细核算 三、财务应返还额度得次要账务处置如下： （一）财务间接领取年初节余资金得账务处置 年度终了，依据本年度财务间接领取估算指标数与昔时财务间接领取实际付出数得差额，借记本科目（财务间接领取），贷记“当局补贴收入”科目。

下年度规复财务间接领取额度后，产生实际付出时，借记“维权付出”、“行政付出”、“资源性付出”等科目，贷记本科目（财务间接领取） （二）财务受权领取年初节余资金得账务处置 年度终了，依据代办银行提供得对于账单登记额度，详细账务处置参见“零余额账户用款额度”下年度年终依据代办银行提供得额度规复到账通知书规复额度，详细账务处置参见“零余额账户用款额度” 四、本科目期末借方余额，反映工会应收财务下年度返还得资金额度   第121号科目借出款   一、本科目核算工会因发展工作或开展工运事业得须要而出借给其余工会或工会所属单元得金钱 二、本科目应按乞贷单元配置明细账 三、借出款得次要账务处置如下： （一）借出金钱时，借记本科目，贷记“银行贷款”等科目 （二）发出乞贷时，借记“银行贷款”等科目，贷记本科目 （三）逾期三年以上、因乞贷单元起因尚未发出得借出款，报经同意认定的确无奈发出，或许报经同意认定没有再要求乞贷单元还款得，转入相干付出科目，借记“补贴上级付出”、“事业付出”等科目，贷记本科目 四、各级工会应答借出款严厉节制，健全手续，实时清。