信用社（银行）以资抵债资产管理办法.doc

信用社（银行）以资抵债资产管理办法(试  行)根据上级行关于以资抵债资产管理办法的通知精神和有关法律法规，为使各信用社、营业部、联社分社以资抵债帐务划转、保管、评估、变现等工作顺利进行，特制定本办法一、本办法所称以资抵债资产是指在清收贷款过程中，债务人或担保人确无货币资产，或货币资产不足以偿还贷款，银行根据有关法律和借款合同、担保合同等规定，依法取得的用以抵偿债务人贷款本息的各种有效资产  以资抵债资产的取得应本着“合法取得，妥善保管，及时变现，正确核算”的原则，严禁通过以资抵债逃避贷款责任，严禁通过以资抵债接受无效资产二、以资抵债的适用范围及条件是各信用社、营业部、联社分社发放的各类贷款，在采取各种清收措施后，借款人和担保人确无货币资金回流，在特定条件下方可实施以资抵债实施以资抵债是在信贷资产 受到损失时，主动采取的保全信贷资产的行为，是防止信贷资产流失的最后措施在实施过程中必须符合下列条件之一：１、质押、抵押贷款到期，借款人确无货币资金或货币资金不足时，根据借款合同或协议的规定，用以抵偿贷款本息的抵(质)押物２、信用借款和保证贷款到期，借款人和保证人确无货币资金或货币资金不足，按仲裁、诉讼等法律程序用以抵偿贷款本息的合法资产。

３、借款人严重资不抵债，倒闭、关停、宣告破产，依法清算后，用以抵偿贷款本息的合法资产三、以资抵债资产的审查要求、内容和价格确定１、借款人抵贷物资必须具有处理分配能力，是法律不禁止流通的财产２、坚持合法取得，所得资产有价值，易变现，价格与价值基本一致３、不得对企业整体接收倒闭、关停、破产除外)４、以资抵债协议要合法有效、内容完整、用词确切规范，有利于保护信用社利益，以免产生新的诉讼争议５、应加强对以资抵债的审查，审查内容包括有财产所有权的各种有价证券、存单、债券、股票、仓库、房屋、机器设备、汽车、原辅材料、成品、土地权使用等6、资产评估作价应本着合理合法公平的原则，由借贷双方认可的评估机构评估，并出具有法律效果的评估书，按人民法院裁定书的裁定价格确定抵债资产价值四、以资抵债资产的审批权限与审批程序  1、以资抵债由资产管理部负责审批，各信用社、营业部、联社分社对依法取得的以资抵债资产应及时组织材料上报联社资产保全经营部审核上报资料的内容包括：(1)书面报告(要反映企业运行状态，是破产、关停、改制悬空还是仍在经营以及企业的资产负债情况，分清划转理由)2)明确债权关系的法律文书(人民法院判决书、裁定书、民事调解书、产权证书、资产抵债协议书)、(3)价格评估报告。

4)原贷款合同、借据、抵押物财产保管责任书5)抵债贷款帐务划转表6)抵债资产清单7)呈报审批表一式三联并注明拟处理方式２、以资抵债处理在10万元(含)以下的由资产管理部经理决定处理，10万元以上至50万元(含)的，应同时报联社主任审批，50万元以上的应同时报联社主任审批３、审批同意后各基层单位按审批同意的处理方式予以处理采取代销和出租方式的，采用资产管理部统一制作的格式合同式协议采取拍卖方式的，委托拍卖协议应报资产保全部备案４、抵贷资产处理后的变现收入在扣除处理过程中的税金、佣金、清理、运输等费用后，按先本后息的顺序清偿，不足部分仍在“1292”科目核算，形成呆帐损失的，按有关财务制度办理５、除起诉和处理抵贷资产之外的其它资产保全措施，各基层单位首先填写上报申请书及相关情况说明，经资产管理部审核后决定采取何种保全方式，如转移债务、追加担保、宣布提前到期等，由此产生的相关合同、协议或催收通知书应报资产管理部备案五、以资抵债物资的保管凡经批准进入“1290”科目核算，或虽未进入“1290”科目核算但已实际占管的资产、物资、各社信贷员应建立以资抵债资产管理台帐，具体分动产、不动产、无形资产之类，详细记录以资抵债资产名称、价值、数量、质量、所在地、取得时间、处理情况等。

会计要按管理需要分类设置专户进行核算，每月帐表和信贷人员台帐核对，做到帐帐相符各基层社对以资抵债资产，物资要落实具体的保管责任人，并要根据合同的资产落实具体的保管措施要定期进行实物盘点清查，确保帐实相符不流失六、以资抵债资产的处理变现以资抵债资产取得后，各基层单位要以高度负责的精神，本着变卖与出租的原则，积极制定变现计划、多渠道，想办法，出主意，加速抵押物资的处置变现，以防信贷资产的二次流失，具体变现的方法有：(1)委托商业部门代销，签订代销协议，明确双方权利、义务，确保变现收入及时归行2)积极和拍卖行联系，参加拍卖3)通过信贷方式，促使资产重组，盘活资产，在具体的操作时要坚持原则性和灵活性相结合，对重组的资产估价做到公开、公平、市场公充，根据当时市场行情由双方确定并重新签订合法有效的资产转让协议4)通过各途径招租，要签订合法合规的财产租赁合同，要对租赁物的质量、数量、用途、日常维修、保养、损坏赔偿、租金缴付方式，租赁物返还、违约责任等事项作出明确的约定，租金确定原则上不得低于同额贷款利息，并应按季预缴，对城市的房屋出租，必须到房管部门办理登记手续5)信用社内部消化，必须从严控制，先报批后使用。

以资抵债资产处置变现必须报资产保全经营部审批，变现收入在扣除资产处理过程中发生的各项费用后，按先本后息的顺序清偿，不足部门仍放在“1290”科目核算，信用社保留追索权，形成呆帐、坏帐损失，按呆帐、坏帐核销有关规定办理七、以资抵债资产的监测考核一) 以资抵债资产应严格按照不良贷款进行统一管理，并纳入年度经营目标责任制统一考核二) 建立监测指标为力促抵债资产尽快变现，尽可能减少非盈利资产占用和贷款损失，设置如下三个指标进行监测：１、抵贷物资变现速率=(上年已进1290科目已变现抵贷物原值+当年新进1290科目的并变现的物资原值/上年已进1290科目的抵贷物资原值+当年新进1290科目的物资原值)*100%２、物资变现收回贷款本息率=物资变现收回贷款本息(含经批准的合理费用)/以资抵债贷款本息*100%３、抵贷物资出租租金收回率=出租物资租金收入/合同规定租金收入*100%(三)各基层社要在每月5号前发实向联社资产保全部上报如下报表资料：(1)经济纠纷案件月报统计表2)经济案件诉讼变现进度季度表3)抵贷物资情况统计表(年报)4)以资抵债资产台帐八、奖惩措施为充分调动各基层社盘活以资抵债资产的积极性，最大限度地降低资产损失，调整结构，提高效益，对处置变现以资抵债资产奖按下列标准予以奖励：１、抵债资产、物资处理变现能全部还清贷款本息，按变现额的3%奖励(主要操作人)。

２、抵债资产、物资出租的，按实际租金的1%奖励３、上述资金除少部分奖励有功人员外，其余只能用于依法起诉发生的协调费用和资产物资变现的费用，不能分配给个人４、属于违章违规贷款，责任人贷款能依法取得的资产，物资处置变现不列入奖励范围同时对在以资抵债资产的取得、保管、处置、变现过程中因玩忽职守或损公利已和造成资产流失行为，将严肃查处１、不负责任，丧失原则，以无效资产抵偿贷款或人为地抬高资产价值充抵贷款，将追究当事人的经济行政责任２、措施乏力，疏于管理，造成以资抵资产被盗、被抢、被骗，将按损失额１%处罚有关当事人３、不负责任，丧失原则，人为地压级、压价处置变现以资抵债资产的，将按损失的３%处罚当事人，对中饱私囊者，除追究非法所得外，将视情节，分别追究行政、法律责任４、挤占挪用以资抵债实物或变现收入或租金，一律按贪污论处，严惩不殆年 月 日。