短期借款（邮电器材类审计－负债权益）模板文档.xls

客户： 签 名 日 期项目：短期借款审计程序 编制人 索引号 D 1 － 1截止日： 复核人 页次 1一、审计目标1、确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2、确定短期借款的年末余额是否正确；3、确定短期借款在会计报表上的披露是否充分二、审计程序 执行情况说明 索引号1、获取或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐 和总帐余额核对相符；2、向银行或其他债权人函证重大的短期借款；3、对年度内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数 额、借款条件日期还限利率，并与相关会计记 录进行核对；4、对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还 款数额；5、检查年末有无到期未偿还的短期借款，逾期借款是否办理了延期手 续；6、复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进 行适当调整；7、检查非记帐本位币折合记帐本位币的折算汇率，折算差额是否按规 定进行会计处理；8、验明短期借款是否已在资产负债表上恰当披露签名 日期 档案号：审计项目： 短期借款审定表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页 次：索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数- 合计 - - - - 审计结论：审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 短期借款发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数- 合计 - - - - - - 审计结论：审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 短期借款月发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注合计 - - - - 审计说明： 客户： 签 名 日 期审计项目：短期借款明细表 编制人 索引号 D 1 － 4截止日： 复核人 页次债 权 人 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 还款简 称 外 币 汇率 人民币 外 币 人民币 外 币 人民币 外 币 人民币 期末汇率 折人民币 差 额 期限合 计 提示：本表为短期借款审定表的附表，复核加计与明细帐和总帐余额核对，并检查外币借款是否恰当及逾期借款是否办理延期手续。

签名 日期审计项目： 编制人：会计截止日： 复核人：凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额档案号：索引号：页 次：贷方金额客户名称 : 签名 日期 档案号 :审计项目 : 编制 : 索引号 :会计截止日 : 复核 : 页次 : 客户： 签 名 日期项目：短期借款增减变动审核表 编制人 索引号 D 1 － 3截止日： 复核人 页次 1一、本期增加的短期借款 序 贷 款 借款 借 款 金 额 借款 还款 本期应 本期已 借 款 会计处理号 单 位 日期 外币 汇率 人民币 利率 期限 计利息 计利息 条 件 是否适当合 计二、本期减少的短期借款序 贷 款 还款 还 款 金 额 借款 还款 本期应 本期已 会计处理号 单 位 日期 外币 汇率 人民币 利率 期限 计利息 计利息 是否适当合 计。