企业客户信用等级评定办法.doc

企业客户信用等级评定办法第一章 总则第一条 为加强信贷管理， 防范信贷风险， 发展优质客户， 为信贷业务决策 提供依 据，制定本办法第二条 信用等级评定是指运用科学、 规范、统一的评价方法， 对客户一定 经营期间 内的偿债能力和还款意愿， 进行定量和定性对比分析， 从而对客户的信 用等级做出真实、 客观、公正的综合评判本办法适用于财务规范类企业的信用等级评定， 财务不规范类企业的信用等 级评定适 用于《财务不规范类信用等级评定实施细则》 第三条 客户评价的对象是指已在商业银行建立信贷关系的法人客户和潜 在的目标客 户第二章 信用等级标准第四条 信用等级评定是反映客户偿还债务能力和意愿的相对尺度 , 主要从 客户的财务 效益状况、 资产运营状况、 偿债能力状况和发展能力状况四个方面进 行评定第五条 参考标准普尔的客户信用等级划分标准，我行的客户信用等级分为 AAA 级、 AA 级、A 级（含 A+、a A- ）、BBB 级、BB 级、B 级1、 aaa级客户客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有 很好的发 展前景，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，具有很强的 偿债能力，对我行的 业务发展很有价值，信誉状况很好。

2、 AA 级客户客户市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净 现金流 量，偿债能力强，对我行的业务发展有价值，信誉状况良好3、 A+级客户客户市场竞争力较强，发展前景较好，管理水平较高，净现金流量较 好，偿债能力较强，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况较好4、 A 级客户客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现 金流量一 般，偿债能力一般，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况一般5、 A-级客户客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量轻 度紧张，偿债能力较弱，信誉状况一般，有一定的风险6、 BBB 级客户客户市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现 金流量状 况紧张，偿债能力较差，客户存在需要关注的问题，具有较大风险7、 BB 级客户客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱， 风险 大8、 B 级客户客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力 很弱，风 险很大第三章客户评价体系第六条 客户评级体系由指标与权重两部分组成 客户评级指标由基本指标、修正指 标、评议指标三个层次构成一） 基本指标反映客户信用评级内容的基本情况， 可以形成客户信用评级 的初 步结论。

二） 修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修 正，由此 形成客户信用等级的基本定量分析结论三） 评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析， 由此形成客户信用等级的基本定性分析结论以上指标权重根据专家打分确定 信用评级以定量分析为基础，以定性分析为辅助，三个层次的指标相互校正， 最后形 成客户信用评级的结果第七条客户评级指标体系评价内容及权重基本指标及权重修正指标及权重评议指标及权重全部资本化比率8一、市场竞争力28资产负债率15已获利息倍数技术装备水平6一、偿债能力状况40流动比率911客户规模8总债务/EBITDA速动比率8市场占有率616经营活动产生的净现金融资能力5流量/总债务13产品替代性3总资产报酬率9二、管理水平20―、财务效益状况32净资产收益率17成本费用利润率8领导者素质8销售（营业）利润 率15经营活动产生的现金流员工素质2入量/销售收入15组织制度5总资产周转率8存货周转率经营管理5三、资金营运状况1810三、经营状况21流动资产周转率10应收账款周转率8企业信用环境及稳定性3应收账款质量5主营业务情况4存货质量4客户集中程度2销售（营业）客户群的稳定性3三年利润平均增长率4四、发展能力状况10增长率4四、信誉状况24总资产增长率6资本积累率6还款意愿16结算归行率8五、发展前景7经营环境4股东支持3第四章 客户评价方法和标准第八条 对客户信用评级采用百分制。

其中：定量指标权重 70%评议指标 权重为 30% 在实际操作过程中，不同层次指标权重均先分别按100%®定，最后还原AAAAAA+AA-BBBBB第九条80 分以上70 分以上66 分以上62分以上58 分以上50 分以上40 分以上40 分以下（含 80 分）； （含 70 分）；（含 66 分）; （含 62 分）; （含 58 分）;（含 50 分）； （含综合评价得分达到综合评价得分达到综合评价得分达到综合评价得分达到综合评价得分达到综合评价得分达到综合评价得分达到综客合户评信价用得评分级达中到包括定量分析指标和定性分析指标两部分定量分B:析采取功效系数法，定性分析采取综合分析判断法第十条 本办法所称“功效系数法”是指根据多目标规划原理，将所有考核 的各项指标 分别对照不同分类和不同分档的相应的评价标准值， 通过功效函数转 化为可以度量计分的 方法第十一条 本办法所称“综合分析判断法”是指综合考虑影响客户偿债能力 和经营状况 等各种潜在的或非计量的因素， 参照评议参考标准， 对评议指标进行 印象比较分析判断的 方法第十二条 评价标准值是对评价对象进行客观、 公正、科学分析判断的标尺， 由财政 部统一测算和编制。

具体由标准值和标准系数构成第十三条 定量分析（ 70%）一）基本指标、权重及评分标准1、偿债能力指标（ 40 分） 该项指标主要考核企业的贷款偿还能力尤其是短期偿债能 力的指标， 主要包 括流动比率、 速冻比率、 非筹资性现金净流入与流动负债的比率、 利 息保障倍数 等指标1）资产负债率（15分）=负债总额/资产总额 X 100%（2）流动比率（9 分）=流动资产/流动负债 X100%（3） 总债务 /EBITDA （次） （16 分）注：EBITDA是指企业的息稅折摊前收益，具体指净利润和所得稅、固定资产折旧、摊 销、 偿付利息所支付的现金之和 该指标反映以企业所创造的税前利 润和留在企业内部的 固定资产折旧费用、 摊销费用在支付利息前对总债务的保障 能力2、 财务效益指标（ 32 分）（1） ：净资产收益率（ 17 分） =净利润/[ （期初净资产余额 +期末净资产余 额） /2] X 100%（2） ：销售（营业）利润率（ 15 分） =销售（营业）利润 /销售（营业）收 入净 额 X 100%3、 资产营运状况（ 18 分）（1） 总资产周转率（ 8 分） =销售（营业）收入净额 /平均资产总额（次） X 100%（2） 流动资产周转率（ 10 分） =销售（营业）收入净额 /平均流动资产总额（次）X 100%4、 发展能力状况（ 10 分）（1 ）销售（营业）增长率（ 4 分） =本年销售（营业）增长额 /上年销售（营 业） 额 X 100%（2）资本积累率（6 分）=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 X 100% （二）修 正指标、权重及评分标准。

1 ）偿债能力状况（ 40 分）① 全部资本化比率（8 分）=总债务十（总债务+净资产）（100%② 已获利息倍数（ 11 分） =EBITDA 十利息支出③ 速动比率（8 分） =速动资产十流动负债（100%④ 经营活动产生的净现金流量十总债务（ 100% （ 13 分）（2）财务效益状况（ 32 分）① 总资产报酬率（ 9 分） = （利润总额+利息支出）十平均资产总额（ 100%② 经营活动产生的现金流入量十销售收入（ 100% （ 15 分）③ 成本费用利润率（ 8 分） = 利润总额宁成本费用总额（ 100%（ 3 ）资产营运状况（ 18 分）① 存货周转率（ 10 分） = 销售成本*平均存货（次）② 应收账款周转率（ 8 分） = 销售（营业）收入净额十平均应收账款余额 （次（ 4 发展能力状况（ 10 分① 总资产增长率（6 分）=本年总资产增长额十年初资产总额（ 100%② 三年利润平均增长率（4 分） = （年末利润总额十三年前年末利润总额）1/3 － 1 （ 100%第十四条 定性分析（ 30%1、 企业的市场竞争能力它主要是指企业的经营规模、 技术装备水平， 市场拓展和销售能力， 产品的 可替代 性、市场占有率、企业融资能力等影响企业市场竞争能力的因素。

2、 企业管理水平指标 它主要是指企业高层决策的学历、经历、专业技能、预测能力、对市场变化 的洞察 力、处理风险的能力、公关能力、人事管理及人员培养的能力、整个决策 层在整体上的管理 水平、 进取状态、开拓能力，整个合力的发挥状况和实际业绩， 以及信用记录等3、 企业经营状况指标 该项指标主要考核企业应收账款质量、 主营业务情况、 存货质 量、客户集中程度、 客户群体稳定性等指标4、 企业客户合作意愿、信誉状况指标 该项指标主要考核企业客户与我行信贷合作过 程中企业客户的信誉状况和合作 意愿指标，主要涉及付息情况、还款意愿、结算归行率等指 标5、 发展前景 该项指标主要考核企业所处的经营环境、政策支持水平、股东支持情况 等 第十五条 其他评级1、集团公司的信用评级集团公司的评级， 原则上以集团公司合并会计报表为评级基础资料 若集团 公司在 某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过 60%，采用该行业标准值进 行评级如果该 比例低于 60%，采用全国平均标准值进行评级2、经营多个主业的企业信用评级 经营多个主业的客户评级，如果主营业务集中度超过 60%，采用主营业务所 属行业的 标准值进行评级。

如果主营业务集中度低于 60%，则采用全国平均标准 值进行评级3、新开户企业的信用评级经营期限一年以上的新开户企业， “信誉状况”项不评分总分满分为 95AAA：综合评价得分达到75分以上（含75分）；AAABBB:BB:B:（含65分）（含55分）（含45分）（含35分）综合评价得分达到65分以上 综合评价得分达到55分以上综合评价得分达到45分以上 综合评价得分达到35分以上4、房地产开发企业、建筑类企综合的信用评分达到35分以下建筑类法人客户评价的定量分析应按照附件 3 的指标进行测算，定性测算参 照一般企 业房地产开发类法人客户评价应按照附件 4 和附件 5的指标进行定量和定性测房地产开发类和建筑类法人客户评价的定量得分和定性得分的占比为 65% 和 35%信 用级别与得分区间的对应关系同一般企业第五章 信用评级工作程序第十六条 信用评级工作程。